銀行經(jīng)營績效評價-wenkub.com
2024-11-20 04:22 本頁面
【正文】 ,作業(yè)題,一、名詞解釋 資產(chǎn)收益率（ROA）資本收益率（ROE） 凈利差率 資金自給率 二、問答題 評價商業(yè)銀行經(jīng)營績效應(yīng)從哪些方面進(jìn)行？包括哪些核心指標(biāo)？ 試構(gòu)造四因素杜邦分析模型，并闡述其所包含的經(jīng)營管理意義。 PM=稅后利潤/總收入 =（稅后利潤/稅前利潤） （稅前利潤/總收入）,（1）稅前利潤是銀行經(jīng)營中的應(yīng)稅所得。 （1）銀行凈利潤率（PM）的提高，要通過合理的資產(chǎn)和服務(wù)定價來擴(kuò)大資產(chǎn)規(guī)模、增加收入，并有效控制費(fèi)用開支才能得以實(shí)現(xiàn)，因而該指標(biāo)綜合體現(xiàn)了銀行資金運(yùn)用能力和費(fèi)用管理效率。另一方面，EM會放大ROA的波動幅度，進(jìn)而會導(dǎo)致ROE不穩(wěn)定。 杜邦分析法是一種典型的綜合分析法，其核心是資本收益率（ROE），該指標(biāo)有極強(qiáng)的綜合性。 比較分析法 即對一家銀行不同時期的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目或績效指標(biāo)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較分析，從而對銀行經(jīng)營績效做出綜合分析的一種方法。,（五）資金實(shí)力指標(biāo) 資金自給率 資金自給率=存款總額/資產(chǎn)總額100％ 自有資本比率 自有資本比率 =股權(quán)資本總額/資產(chǎn)總額100％,（六）經(jīng)營效率指標(biāo) 資產(chǎn)使用率 資產(chǎn)使用率(次) =總收入/總資產(chǎn)100％ 該比率越高，銀行的經(jīng)營效率越高。 凈值/風(fēng)險資產(chǎn) 指標(biāo)更多地體現(xiàn)了資本吸收資產(chǎn)損失的保護(hù)性功能，能較準(zhǔn)確地反映銀行清償力。 欺詐風(fēng)險一般沒有直接的度量指標(biāo)，往往用其它指標(biāo)間接反映，例如，內(nèi)部貸款比例。 （5）短期資產(chǎn)/易變負(fù)債 該指標(biāo)衡量銀行最可靠的流動性供給和最不穩(wěn)定的流動性需求之間的對比關(guān)系，比值越高，說明流動性狀況越好。流動性需求則通過貸款和提存等形式作用于資產(chǎn)負(fù)債兩個方面，因而流動性指標(biāo)的設(shè)計(jì)要綜合考慮資產(chǎn)和負(fù)債兩方面情況。非利息支出同銀行管理效率直接相關(guān)，因而較高的非利息凈收入率表明銀行管理效率良好。因而該指標(biāo)反映了銀行真實(shí)、穩(wěn)定的獲利能力。 一般說來，財(cái)務(wù)分析的一個重要方法是比率分析法，即結(jié)合資產(chǎn)負(fù)債表、損益表及其它財(cái)務(wù)報(bào)表的相關(guān)項(xiàng)目，采用對比的方法進(jìn)行分析。 小結(jié)：績效既是結(jié)果，也是過程，既包含產(chǎn)出，又包括經(jīng)營管理過程的各種行為因素。伯納丁認(rèn)為，績效是在特定時間內(nèi)，由特定工作職能或活動產(chǎn)生的產(chǎn)出記錄。 采用間接法編報(bào)現(xiàn)金流量表，便于對凈利潤與經(jīng)營活動現(xiàn)金流量進(jìn)行比較，了解凈利潤與經(jīng)營活動現(xiàn)金流量差異的原因，從現(xiàn)金流量的角度分析凈利潤的質(zhì)量。,表10－4 銀行籌資活動現(xiàn)金流入、流出項(xiàng)目表,（4）現(xiàn)金流量的關(guān)系 經(jīng)營正常的銀行的現(xiàn)金流量應(yīng)當(dāng)是： 經(jīng)營活動中取得的現(xiàn)金流入足以用于經(jīng)營活動中所需的現(xiàn)金支出，并有一定的現(xiàn)金凈流入量用于償還債務(wù)或投資。,表103 銀行投資活動現(xiàn)金流入、流出項(xiàng)目表,（3）籌資活動的現(xiàn)金流量 籌資活動是指導(dǎo)致金融機(jī)構(gòu)資本及債務(wù)的規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動。 盡管利潤表是一張動態(tài)報(bào)表，但著眼點(diǎn)是銀行盈虧狀況，不能反映銀行資金運(yùn)動全貌，也不能揭示銀行財(cái)務(wù)狀況變動的原因。,（3）稅后凈利潤 ＝稅前利潤（利潤總額）－所得稅 該指標(biāo)是銀行經(jīng)營活動的最終成果，綜合反映了經(jīng)營業(yè)績，是進(jìn)行銀行績效評價的基本指標(biāo)。 編制損益表所依據(jù)的平衡公式是“收入支出
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