內(nèi)部控制五要素間的關(guān)系-wenkub.com
2024-11-18 23:02 本頁面
【正文】 內(nèi)部控制的目的在于實現(xiàn)組織的一個或幾個目標(biāo)?？偨Y(jié)：如何理解內(nèi)部控制？內(nèi)部控制貫穿企業(yè)運(yùn)營的全過程，涉及所有部門。這里的可靠性是財務(wù)記錄應(yīng)完全忠于企業(yè)的資產(chǎn)財產(chǎn)狀況、經(jīng)營過程和經(jīng)營結(jié)果，同時要求對財務(wù)記錄進(jìn)行處理的手段和方法是正確的，技術(shù)和表達(dá)是準(zhǔn)確的；所謂完整性，就是財務(wù)報告要全面詳盡地反映組織的財務(wù)狀況和經(jīng)營結(jié)果，而非有所保留或有所遺漏。內(nèi)部控制的目標(biāo)提高企業(yè)運(yùn)營的效果和效率。信息采集和信息傳遞指的是企業(yè)部門之間、上下級之間、各管理級層次之間是否存在良好的溝通渠道。并不是說企業(yè)所有的任何的操作都需要管控，使用無比繁瑣的流程進(jìn)行防范。一個企業(yè)內(nèi)控好壞，首先應(yīng)對其內(nèi)控環(huán)境進(jìn)行評價，如果環(huán)境不好，就需要更仔細(xì)和深入的進(jìn)行建設(shè)，換句話說，如果環(huán)境建設(shè)得好，具備良好的風(fēng)險意識和內(nèi)控文化，即使一些小方面存在控制不足，也并不重要。監(jiān)督檢查是企業(yè)對其內(nèi)部控制的健全性、合理性有效進(jìn)行監(jiān)督檢查與評估，形成書面報告并做出相應(yīng)處理的過程，是實施內(nèi)部控制的重要保證?？刂苹顒咏Y(jié)合企業(yè)具體業(yè)務(wù)和事項的特點(diǎn)與要求制定，主要包括職責(zé)分工控制、授權(quán)控制、審核批準(zhǔn)控制、預(yù)算控制、財產(chǎn)保護(hù)控制、會計系統(tǒng)控制、內(nèi)部報告控制、經(jīng)濟(jì)活動分析控制、績效考評控制、信息技術(shù)控制等。內(nèi)部環(huán)境主要包括治理結(jié)構(gòu)、組織機(jī)構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分配、企業(yè)文化、人力資源政策、內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)設(shè)置、反舞弊機(jī)制等。本報告已于 2011 年 3 月 25 日經(jīng)第四屆董事會第十二次會議審議 通過，董事會全體成員保證本報告內(nèi)容真實、準(zhǔn)確和完整，沒有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。本公司建立了總部內(nèi)控綜合檢查、分（子）公司內(nèi)控自查測試相 結(jié)合的內(nèi)控日常監(jiān)督機(jī)制。審計部定期獨(dú)立審查分（子）公司。本公司管理層與外部及部門之間、部門與各分（子）公司之間、管理層與董事會之間溝通順暢。四：信息與溝通本公司積極推行信息化管理，提高工作效率和效果。這些措施對財務(wù)報告、防止內(nèi)部舞弊、保證資產(chǎn)安全以及規(guī)范管理等提供了合理的保障。引導(dǎo)員工自覺實踐企業(yè)文化理念，將企業(yè)文化植根于員工的思想，并轉(zhuǎn)化為員工的行動。本公司加強(qiáng)人力資源培養(yǎng)開發(fā)和隊伍建設(shè)，充分調(diào)動全體員工的積極性，有效發(fā)揮員工潛能和創(chuàng)造性，實 現(xiàn)企業(yè)與員工的共同發(fā)展。關(guān)于公司 2010 內(nèi)部控制的自我評價報告根據(jù)財政部、證監(jiān)會等部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（財會〔2008〕7 號）、深圳證券交易所《中小企業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》等規(guī)定，公司對目前的內(nèi)部控制設(shè)計和運(yùn)行情況進(jìn)行了全面自查。第四篇：蘇寧電器內(nèi)部控制五要素蘇寧電器：關(guān)于公司2010內(nèi)部控制的自我評價報告蘇寧電器是中國3C（家電、電腦、通訊）家電連鎖零售企業(yè)的 領(lǐng)先者。1組織在其內(nèi)部溝通傳遞包括內(nèi)部控制的目標(biāo)和責(zé)任在內(nèi)的必要信息以支持內(nèi)部控制發(fā)揮作用?？刂苹顒咏M織選擇并開展控制活動，將風(fēng)險對其目標(biāo)實現(xiàn)的影響降到可接受水平。風(fēng)險評估就識別和評估與其目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險，組織做出清晰的目標(biāo)設(shè)定。董事會獨(dú)立于管理層，并對內(nèi)部控制的推進(jìn)與成效加以監(jiān)督控制。COSO于2013年5月14日發(fā)布《2013年內(nèi)部控制整體框架》,整體框架的17項原則：本框架確立了十七項原則代表了與每個控制要素相關(guān)的基本概念。組成要素：內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事項識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險反應(yīng)、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控。這些系統(tǒng)使企業(yè)內(nèi)部的員工能取得他們在執(zhí)行、管理和控制企業(yè)經(jīng)營過程中所需的信息，并交換這些信息。–風(fēng)險評估企業(yè)必須制定目標(biāo)，該目標(biāo)必須和生產(chǎn)、營銷、財務(wù)等作業(yè)相結(jié)合。標(biāo)準(zhǔn)名稱：《內(nèi)部控制整體框架》 標(biāo)準(zhǔn)組織：發(fā)起組織委員會COSO 隸屬機(jī)構(gòu)：美國國會的反對虛假財務(wù)報告委員會（NCFR）標(biāo)準(zhǔn)作用：研究導(dǎo)致虛假財務(wù)報告的偶發(fā)因素，并為上市公司及其獨(dú)立審計師，為SEC（美國證券交易委員會）和其他監(jiān)管機(jī)構(gòu)以及教育機(jī)構(gòu)提供建議 形成時間：形成于1985年，報告1992
范文總結(jié)相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1