【正文】 農(nóng)村信用社加強(qiáng)合規(guī)文化建設(shè)是其改革發(fā)展和不斷壯大的必經(jīng)之路，是其防范經(jīng)營風(fēng)險、杜絕經(jīng)濟(jì)案件的堅實保障。要重視貸款風(fēng)險集中度及關(guān)聯(lián)企業(yè)授信監(jiān)控和風(fēng)險提示，重視早期預(yù)警，認(rèn)真執(zhí)行重大違約情況登記和風(fēng)險提示制度，同時加強(qiáng)督導(dǎo)，確保實效。（四）構(gòu)建有效的合規(guī)管理體系，增強(qiáng)合規(guī)風(fēng)險管理能力合規(guī)文化建設(shè)是一項長期而又繁重的任務(wù)，是農(nóng)村信用社依法合規(guī)經(jīng)營的前提，而合規(guī)管理體系又是合規(guī)文化建設(shè)的基礎(chǔ)。堅持內(nèi)部審計與聯(lián)社的經(jīng)營管理并重的原則，內(nèi)部審計部門只對監(jiān)事會負(fù)責(zé)，并享有獨(dú)立的懲處能力。各科室對所安排的工作進(jìn)行全程督辦，按時形成反饋，對在規(guī)定期限內(nèi)未完成或未落實的，根據(jù)具體情況分別給予通報批評、警告、罰款等處罰，情節(jié)惡劣的給予行政處分。⒉建立合規(guī)激勵機(jī)制農(nóng)村信用社應(yīng)該建立合規(guī)激勵約束機(jī)制，切實有效地落實問責(zé)制，確保獎懲分明，違規(guī)必究。（三）打造嚴(yán)密的制度體系，夯實合規(guī)文化建設(shè)基礎(chǔ)正如鄧小平同志所說：“制度好可以使壞人無法任意橫行，制度不好可以使好人無法充分做好事，甚至?xí)呦蚍疵妗＾r(nóng)村信用社必須加強(qiáng)對全體員工的培訓(xùn)教育工作，特別是要以能力建設(shè)為核心，以培養(yǎng)各級各類各層次人才為主線，開展多層次、多渠道、多形式的員工培訓(xùn)。農(nóng)村信用社要以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，緊密聯(lián)系實際，從每位員工的基本崗位職責(zé)入手，由簡到繁的讓員工自己“定制度”，自己發(fā)現(xiàn)風(fēng)險并想辦法化解，讓員工把合規(guī)作為一種提升自身能力和素質(zhì)的有效措施。但農(nóng)村信用社作為服務(wù)三農(nóng)的特殊金融企業(yè)，必須結(jié)合自身特點(diǎn)，建設(shè)適合自己的企業(yè)文化，將合規(guī)文化建設(shè)作為企業(yè)文化建設(shè)的核心內(nèi)容，統(tǒng)一合規(guī)文化形象，優(yōu)化合規(guī)文化環(huán)境。由此可見，加強(qiáng)合規(guī)文化建設(shè)是規(guī)范管理的過程，是控制案件發(fā)生的過程，也是防化風(fēng)險的重要保證。當(dāng)合規(guī)成為一種基本的要求，并得到習(xí)慣性的遵循，可以有效降低監(jiān)督控制成本，增強(qiáng)制度的低成本執(zhí)行力，提高管理效率，有效消除違規(guī)帶來的監(jiān)管責(zé)任成本、處罰經(jīng)濟(jì)損失、對業(yè)務(wù)的限制發(fā)展機(jī)會喪失成本，保障農(nóng)村信用社健康有序發(fā)展，提升公眾社會形象。（二）是農(nóng)村信用社穩(wěn)健經(jīng)營的必然選擇農(nóng)村信用社是農(nóng)村金融的主力軍，是農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的主動脈，其營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)主要分布在廣大農(nóng)村各個鄉(xiāng)鎮(zhèn)，經(jīng)營的獨(dú)立性較強(qiáng)，但監(jiān)管難以實現(xiàn)即時性?！币婪ê弦?guī)經(jīng)營是現(xiàn)代商業(yè)銀行發(fā)展必須遵循的基本原則，農(nóng)村信用社只有大力加強(qiáng)以合規(guī)為核心要素的企業(yè)文化建設(shè)，才能實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)。有的甚至對某些制度視而不見，導(dǎo)致花費(fèi)大量人力、物力和財力設(shè)計出來的制度成了擺設(shè)。然而對管理者制約不嚴(yán)、監(jiān)督失控往往是導(dǎo)致金融案件頻發(fā)的主要原因。二、合規(guī)文化建設(shè)的現(xiàn)狀近年來，通過加強(qiáng)基礎(chǔ)管理、強(qiáng)化內(nèi)部控制等措施，農(nóng)村信用社在合規(guī)管理、案件防控等方面取得了一定成效。其主要內(nèi)涵為堅持誠信正直準(zhǔn)則、提倡合規(guī)人人有責(zé)、強(qiáng)調(diào)合規(guī)從高層做起、培養(yǎng)主動合規(guī)意識、實現(xiàn)合規(guī)創(chuàng)造價值、合規(guī)監(jiān)管有效互動。（二）狹義的合規(guī)文化 作為我國銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)中的一員，農(nóng)村信用社不僅是經(jīng)營貨幣的企業(yè)，更是管理風(fēng)險的企業(yè)。何如加強(qiáng)合規(guī)文化建設(shè)，提升風(fēng)險管理水平，促進(jìn)農(nóng)村信用社又好又快發(fā)展，已成為當(dāng)前農(nóng)村信用社迫切需要解決的問題。開展形式多樣的合規(guī)教育培訓(xùn)，通過講座、知識競賽等形式增強(qiáng)本系統(tǒng)的合規(guī)工作氛圍，加強(qiáng)員工對政治理論、經(jīng)濟(jì)金融、法律法規(guī)等知識的學(xué)習(xí)，不斷提高自身的綜合素質(zhì)。二是建立健全合規(guī)問責(zé)機(jī)制，借助具有威懾力的合規(guī)責(zé)任追究制度，對違規(guī)行為進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定與追究，并及時并采取有效的糾正措施，規(guī)范經(jīng)營管理行為，充分體現(xiàn)農(nóng)信社的合規(guī)價值取向。合規(guī)經(jīng)營理念應(yīng)滲透到每個員工的思想中，讓員工意識到合規(guī)不僅僅是高層、合規(guī)部門以及合規(guī)工作人員的事，每位員工都應(yīng)參與合規(guī)管理并履行職責(zé)?？紤]目前農(nóng)村信用社已經(jīng)建立縣一級法人的事實，建議在縣聯(lián)社設(shè)立獨(dú)立的合規(guī)風(fēng)險管理部門，在基層信用社及以下機(jī)構(gòu)可設(shè)立合規(guī)聯(lián)絡(luò)員。農(nóng)村信用社基層網(wǎng)點(diǎn)員工學(xué)歷水平普遍偏低，既懂金融專業(yè)知識又熟諳法律法規(guī)、風(fēng)險意識的合規(guī)風(fēng)險管理人才更少。（三）合規(guī)風(fēng)險管理機(jī)制缺失，影響合規(guī)的主動性和互動性。主要表現(xiàn)為：政出多門、合規(guī)風(fēng)險管理職責(zé)分散，大多數(shù)農(nóng)信社合規(guī)風(fēng)險管理分散于稽核、審計、風(fēng)險管理等不同部門，缺乏統(tǒng)一的組織協(xié)調(diào)，使得合規(guī)風(fēng)險管理職能不能有效獨(dú)立于經(jīng)營職能；多數(shù)農(nóng)信社合規(guī)管理政策缺失、合規(guī)管理部門職責(zé)不明、各級合規(guī)管理人員缺乏、合規(guī)管理部門不獨(dú)立，缺乏對合規(guī)風(fēng)險進(jìn)行統(tǒng)籌管理，不能形成橫向到邊、縱向到底的全方位合規(guī)風(fēng)險管理架構(gòu)。目前，農(nóng)村信用社改革已取得了階段性成果，組織形式改革基本完成，歷史包袱初步消化，風(fēng)險狀況有所緩解。為加強(qiáng)對金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管，提升合規(guī)管理能力，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會于2005年4月發(fā)布了《銀行合規(guī)和合規(guī)部門》，明確了商業(yè)銀行應(yīng)遵循的合規(guī)管理的十項原則。因此，貶低、忽視、淡化合規(guī)經(jīng)營和合規(guī)管理的重要性，風(fēng)險防范措施就會落空，風(fēng)險管控的制度和流程就會失靈，各種風(fēng)險隱患就會滋生，甚至發(fā)生重大案件。二、提高三個認(rèn)識(一）合規(guī)風(fēng)險管理是切實加強(qiáng)風(fēng)險防范和案件治理的基本前提。各業(yè)務(wù)條線和分支機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人對本條線和本機(jī)構(gòu)經(jīng)營活動的合規(guī)性負(fù)首要責(zé)任，合規(guī)管理部門應(yīng)根據(jù)合規(guī)管理程序主動識別和管理合規(guī)風(fēng)險，按照合規(guī)風(fēng)險的報告路線和報告要求及時報告。董事會和高級管理層應(yīng)采取一系列措施，推進(jìn)銀行的組織文化建設(shè)，促使所有員工(包括高層管理人員)在開展銀行業(yè)務(wù)時都能遵守法律、規(guī)則和標(biāo)準(zhǔn)，推進(jìn)以職業(yè)操守為基礎(chǔ)，建設(shè)蓬勃向上、富有活力的合規(guī)文化，從而促進(jìn)形成高效的公司治理環(huán)境。風(fēng)險內(nèi)涵不同。操作風(fēng)險與合規(guī)風(fēng)險的主要區(qū)別是:劃分標(biāo)準(zhǔn)不同。此外，依據(jù)監(jiān)管部門或銀行自身采取的不同監(jiān)督管理模式，上述法律、規(guī)則及標(biāo)準(zhǔn)還可延伸至銀行經(jīng)營范圍之外的法律、規(guī)則及準(zhǔn)則，如勞動就業(yè)方面的法律法規(guī)及稅法等。從巴塞爾銀行監(jiān)管委員會關(guān)于合規(guī)風(fēng)險的界定來看，銀行的合規(guī)特指遵守法律、法規(guī)、監(jiān)管規(guī)則或標(biāo)準(zhǔn)。加強(qiáng)合規(guī)管理體系建設(shè)，對于農(nóng)村信用社提高經(jīng)營管理水平、增強(qiáng)風(fēng)險防范能力、加大支農(nóng)服務(wù)力度以及全面實現(xiàn)改革發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)具有重要的意義。合規(guī)是金融穩(wěn)健經(jīng)營的一個基本內(nèi)在要求和基礎(chǔ)，也是每一位員工的責(zé)任和義務(wù)，更是每一位員工最基礎(chǔ)的職業(yè)要求、崗位要求和道德要求。要建立合規(guī)建設(shè)相應(yīng)的長遠(yuǎn)規(guī)劃和計劃，具體建設(shè)內(nèi)容包括：企業(yè)精神、職業(yè)道德、價值觀念、經(jīng)營目標(biāo)、規(guī)章制度、企業(yè)形象、服務(wù)禮儀等內(nèi)容，形成有自已特色的合規(guī)文化經(jīng)營理念。例如：利用每年中秋、國慶等傳統(tǒng)節(jié)日組織員工及家屬舉辦“中秋游園同樂日”和“職工趣味運(yùn)動會”等活動，進(jìn)一步豐富員工業(yè)余文化生活，增強(qiáng)員工凝聚力，營造健康活潑、積極向上的企業(yè)氛圍。通過各種各樣成效顯著的工作和活動，使全體員工準(zhǔn)確把握企業(yè)合規(guī)文化建設(shè)的發(fā)展形勢，自覺地融入到企業(yè)的合規(guī)文化建設(shè)中去，進(jìn)一步加強(qiáng)農(nóng)信社合規(guī)文化建設(shè)措施的落實。（五）印發(fā)信用社案件專項治理實施方案，落實組織領(lǐng)導(dǎo)、工作安排和要求等等。例如某基層信用社制定的具體措施包括：（一）成立合規(guī)建設(shè)和風(fēng)險管理年活動領(lǐng)導(dǎo)小組（成員包括單位領(lǐng)導(dǎo)、各級業(yè)務(wù)主管）。要把良好的職業(yè)道德作為領(lǐng)導(dǎo)聘用和員工上崗的必要條件。要樹立“客戶至上”、“敬業(yè)愛崗”的服務(wù)理念，以滿足客戶需求為目標(biāo)，協(xié)調(diào)、調(diào)動各方面資源，建立以客戶為中心的服務(wù)體系。例如：某市信用社今年上半年發(fā)生一起內(nèi)部員工利用當(dāng)班期間盜竊庫款的案件，案件的發(fā)生進(jìn)一步暴露目前農(nóng)信社在現(xiàn)金管理工作中存在的嚴(yán)重問題，以及個別員工的職業(yè)道德教育不到位等問題。合規(guī)文化建設(shè)則是農(nóng)信社適應(yīng)新的歷史形勢下而形成的具有農(nóng)信社特色的教育方式和組織形式，通過借鑒國際先進(jìn)的合規(guī)風(fēng)險管理和經(jīng)驗，廣東省銀監(jiān)局在轄區(qū)內(nèi)金融機(jī)構(gòu)開展“合規(guī)建設(shè)年”活動。三是開展員工不良行為排查。（四）抓好案防基礎(chǔ)工作，提供合規(guī)經(jīng)營平臺。（三）檢查客觀公正，處理不偏不倚。個別員工所犯的錯誤都是一些普遍存在的問題，大的問題不會出現(xiàn)。（二）正視業(yè)務(wù)差錯，積極面對檢查。二是認(rèn)真學(xué)習(xí)銀監(jiān)會“十三條”規(guī)定及省聯(lián)社的各項規(guī)章制度，增強(qiáng)員工合規(guī)操作意識?；鶎有庞蒙缬捎谌藛T較少，印、押、證分管制度難以落實。隨著新農(nóng)村建設(shè)的推進(jìn)，農(nóng)民貸款需求越來越大，受信用等級和授信額度的控制，他們會尋求更多的融資途徑，由此產(chǎn)生不合理授信、借用貸款證、壘大戶等違規(guī)問題。如：辦理一筆貸款業(yè)務(wù)，會涉及到調(diào)查人、審查人、審批人、發(fā)放人等多個責(zé)任人，有些員工因工作變動，對貸款的管理責(zé)任也容易產(chǎn)生推委，導(dǎo)致責(zé)任不清，這給違規(guī)操作提供了空間，自己違了規(guī)不要緊，還有更多的人也會跟著受牽連、承擔(dān)責(zé)任。震驚全國的江西鄱陽億元財政資金侵吞案件，歸根結(jié)底在于合規(guī)意識淡薄、制度執(zhí)行不規(guī)范，這個教訓(xùn)極為深刻。那么，如何做到內(nèi)控防范與業(yè)務(wù)發(fā)展齊頭并進(jìn)，抓業(yè)務(wù)不忘促合規(guī)，更好地發(fā)揮農(nóng)信社“支農(nóng)、支小、支縣”的作用呢？下面談?wù)勛约旱目捶āＪ跈?quán)處理 信用社發(fā)起大、小額支付業(yè)務(wù)實行金額權(quán)限管理制，往賬金額30萬元以上（含30萬元）在綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)中由業(yè)務(wù)主管權(quán)限后發(fā)送。（二）資料的保管大額支付業(yè)務(wù)所有打印的資料、客戶提交的原始憑證及清單、磁介質(zhì)為信用社會計檔案。對拒絕退回的業(yè)務(wù)，由發(fā)起行或匯款人與收款人協(xié)商解決。（二）退回的處理信用社申請退回的支付業(yè)務(wù)，按規(guī)定格式向發(fā)報中心發(fā)送退回申請報文，并自動登記“退回申請及應(yīng)答登記簿”。查詢查復(fù)業(yè)務(wù)，主要用來對不確或有疑問的支付交易業(yè)務(wù)進(jìn)行核實。業(yè)務(wù)辦理完畢，提包員提包，由押運(yùn)人員護(hù)送裝入運(yùn)鈔車車載金庫，提包員隨車回中心庫。待提包員出門后營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)工作人員快速把柜臺邊門(或后門)鎖好。3準(zhǔn)時到人行清算中心結(jié)算，收發(fā)本社票據(jù)的張數(shù)、金額與打印出完畢后提出提入表一致后，返回本社送交接收票據(jù)。不合規(guī)的現(xiàn)金不得上交。二聯(lián)作收入傳票，三聯(lián)交提款員送交信用社，四聯(lián)交給計劃部門留存。風(fēng)險點(diǎn)：貸款的審查；借據(jù)的保管；逾期貸款時效性的保持；貸款利息的收回信用社繳款操作程序，必須由各信用社主任或付主任電話通知營業(yè)室計劃部門繳款數(shù)額。保證貸款應(yīng)當(dāng)由保證人與貸款人簽定保證合同；抵質(zhì)押貸款應(yīng)當(dāng)由抵顧押人與借款人簽定抵質(zhì)押合同，需辦理登記的，依法辦理登記。應(yīng)根據(jù)借款人的領(lǐng)導(dǎo)者素質(zhì)、經(jīng)濟(jì)實力、資金結(jié)構(gòu)、履約情況、經(jīng)營效益和發(fā)展前景等因素，評定借款人的信用等級。4抵押物、質(zhì)押物清單和有處分權(quán)人的同意抵押、質(zhì)押的證明及保證人同意保證的有關(guān)證明文件。(5)進(jìn)行年終數(shù)據(jù)備份。(1)年終處理在當(dāng)月月終處理結(jié)束后方可進(jìn)行。最后關(guān)閉系統(tǒng)。(個人)領(lǐng)購空白支票，“領(lǐng)用單”須加蓋全部預(yù)留印鑒，信用社在發(fā)給單位(個人)之前，應(yīng)注明單位(個人)的賬號和付款人全稱。，憑以記賬，購進(jìn)的重要空白憑證轉(zhuǎn)交保管員(或出納員)查收。3當(dāng)客戶所持的現(xiàn)金中若有某一張被鑒定為假幣被沒收，經(jīng)濟(jì)上受到損失，感情上難以接受是可以理解的，要耐心向客講明情況追查來源，宣傳人民幣反假幣的知識和有關(guān)規(guī)定，禁止將假幣退給客戶。，被掛失止付的存款沒有疑義，可辦理取款或補(bǔ)發(fā)新存單手續(xù)，收回掛失申請書作結(jié)清舊戶傳票附件。其它手續(xù)與到期支取相同。：復(fù)核員接到儲戶存單，經(jīng)審查存單確系本社簽發(fā)并已到期后，交儲蓄操作員，操作員根據(jù)存單戶名、帳號、存單憑證號及儲戶預(yù)留內(nèi)容打印，打印后將存單和利息清單一聯(lián)交出納，另一聯(lián)交儲戶簽字，出納員對存單和利息清單金額核對無誤后加蓋私章，配付現(xiàn)金。寫明姓名、存入期限、金額等內(nèi)容后，連同現(xiàn)金交復(fù)核員。打印后的存折交給出納員，出納員審查無誤后加蓋現(xiàn)金付訖章和名章后記賬，然后按取款金額配好現(xiàn)金，交給復(fù)核員復(fù)核無誤后交給客戶。（二）、儲戶辦理續(xù)存時需填寫活期儲蓄存款憑條，并將存撕、憑條和現(xiàn)金一并交復(fù)核員。，根據(jù)存款憑條上的數(shù)額進(jìn)行初點(diǎn)，現(xiàn)金無誤后，將現(xiàn)金交給出納。收妥后，會計記賬員記賬并加蓋名章交復(fù)核員，復(fù)核員復(fù)核無淡后加蓋名章將進(jìn)賬單退還給記賬員。通過聯(lián)行匯入款項，憑址劃款收入憑證直接記入單位賬戶，入賬后蓋轉(zhuǎn)訖章退回單。支票加蓋現(xiàn)金付訖章和名章，配好款項一并交給復(fù)核員，復(fù)核員卡大把逐張清點(diǎn)零數(shù)與支票金額核對無誤后，叫取款人問清數(shù)額將款付出，支票加蓋名章后交會計記賬員，記支款人存款賬戶。風(fēng)險點(diǎn)：更換印鑒申請書的填寫及舊印鑒的加蓋；更換印鑒前后支票的使用單位存入現(xiàn)金操作程序填制一式兩聯(lián)繳款單，連現(xiàn)金交復(fù)核員。風(fēng)險點(diǎn)：開戶許可證正本及存款人密碼的及時收回；銷戶利息的計算；開銷戶登記簿的登記更換印鑒操作程序，不論是更換其中，一枚．或全部，都必須填寫更換印鑒申請書，在左邊加蓋原印鑒，在右邊加蓋新印鑒。將開戶許可。初審后，確定存款人的賬戶性質(zhì)并在申請書編制賬號，簽署意見，連同有關(guān)證件一并交主管會計、麼姒員。定時日切對帳：指根據(jù)人民銀行規(guī)定的日切時點(diǎn)，系統(tǒng)自動進(jìn)行日切處理，日切成功，清算中心與人民銀行對帳，進(jìn)行帳務(wù)處理。批量組包發(fā)送：指系統(tǒng)根據(jù)確定的筆數(shù)、金額、時間由系統(tǒng)自動對待發(fā)送小額支付業(yè)務(wù)進(jìn)行組包發(fā)送處理。各級授權(quán)人不得越級授權(quán)。操作員臨時離崗，應(yīng)退出交易畫面。大額支付系統(tǒng)操作人員變更時。小額支付系統(tǒng)日切后仍可正常接受小額業(yè)務(wù)，部分小額業(yè)務(wù)不再納入當(dāng)日清算，自動納入次日第一場軋差清算（遇節(jié)假日順延至節(jié)假日后的第一個工作日）。（三）大小額支付系統(tǒng)的運(yùn)行控制機(jī)制大額支付系統(tǒng)按照國家法定工作日運(yùn)行。大、小額支付系統(tǒng)管理制度（一）大額支付系統(tǒng)是中國人民銀行現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的接入系統(tǒng)，是以電子方式實時全額處理跨行及跨區(qū)支付業(yè)務(wù)的應(yīng)用系統(tǒng)，大額支付系統(tǒng)指令逐筆實時發(fā)送，全額清算資金。司機(jī)崗位職責(zé)一、堅守工作崗位，服從出車任務(wù)。．，特別授信及其它信貸特別事項。、制度、按規(guī)定