【正文】 （一個月），并對軟件和方案指標體系進行修改和完善。成功因素： 集團管理層高度重視，公司總裁親自掛帥推動企業(yè)內(nèi)部變革，集團內(nèi)各層面人員保持思想統(tǒng)一。第五篇：全面預算管理全面預算管理中的HR策略全面的預算管理是企業(yè)內(nèi)部管理的重大變革行為，其實質是以財務預算為切入口，涉及企業(yè)戰(zhàn)略目標的分解、落實、考核、獎勵和激勵的全過程。合理制定工作計劃。完成各項工作任務，達到全面預算管理目標。駕駛員要認真履行燃油加油制度。汽車班組措施：加強車輛維護保養(yǎng)工作。降低車輛配件消耗費用。嚴格執(zhí)行調(diào)度生產(chǎn)指令，不得將車輛駛出作業(yè)區(qū)域及廠區(qū)。降低易損耗部件材料、配件的頻繁更換。認真執(zhí)行調(diào)度指令，不得隨意對設備進行啟動操作。班組人身傷、亡事故率為零。目標：消除設備隱患，安全運行無事故。參考文獻[1]、調(diào)整與考核[J].交通企業(yè)管理，2003（8）[2][J].會計之友，2003（10）[3][J].生產(chǎn)力研究，2004（6）[4][J].世界商業(yè)評論，2004（12）112求職意向意向職位：網(wǎng)絡工程師期望薪資：7500 工作地點：上海語言能力英語讀寫：★★★★☆(熟練)聽說：★★★★☆(熟練)興趣愛好愛好看球、滑冰掃一掃，手機查看第四篇：全面預算管理輸煤運行班組措施：嚴格執(zhí)行崗位工藝指標、安全指標及操作規(guī)程，保證設備經(jīng)濟運行。建立既有先進性又能夠通過一定程度的努力實現(xiàn)的預算指標，不僅可以形成一種精神動力，而且鼓勵實現(xiàn)目標的獎勵(或無法完成指標受到的懲罰)制度又將形成一種物質動力。（三）預算調(diào)控預算不是一成不變的，會因環(huán)境、時間等因素的變化而發(fā)生變化。必須糾正全面預算是“財務行為” 的模糊認識，引導企業(yè)各責任單位以責任預算為行動目標，在自己的責任范圍內(nèi)，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行偏差，主動分析其產(chǎn)生的原因，針對原因自行找出解決問題的措施，并付諸實施，保證責任預算的完成。⑴建立預算責任會計帳和預算臺賬 不僅財務部門要以預算管理為核心設置賬務，通過建立和實行預算責任會計賬的方法定期核算預算執(zhí)行數(shù)據(jù)，每月向部門提供各預算執(zhí)行完成情況，作為考核和分析的依據(jù)；同時也要求各預算責任中心建立預算管理臺帳，記錄本部門預算資金執(zhí)行情況，進行自我控制，月末與財務對賬，及時反饋預算執(zhí)行情況，逐步實現(xiàn)計劃財務部與各職能部門（責任中心）間的協(xié)調(diào)統(tǒng)一。預算數(shù)據(jù)不能僅以歷史指標值和過去的活動為基礎，確定未來的預算指標值，而應實事求是地對企業(yè)的未來活動作認真地評估。這就要求我們加大宣傳力度，使上至管理層下至普通職工對全面預算管理有充分的認知，采取不同的預算編制策略和技巧，努力提高預算制定的科學性、合理性和可控性。為了使預算的編制更加科學合理、接近實際，僅僅對費用進行歸口管理是不夠的，各職能部門都應參與全面預算的編制工作，如行政事務部負責管理的非生產(chǎn)性低值易耗品、設備保障部負責管理的工具儀器和低值設備、物質運營部負責的材料消耗等。財務部門在預算編制中的作用主要是從財務角度為各部門、各業(yè)務預算提供關于預算編制的原則和方法，并對各種預算進行匯總和分析，而非代替具體的部門去編制預算。對編報預算準確度的過高要求，往往使預算編制者感到無所適從，出現(xiàn)靠人為調(diào)節(jié)預算執(zhí)行結果，以求接近原有預算的現(xiàn)象，實在是偏離了強化預算管理的初衷。據(jù)。（二）規(guī)范預算編制流程預算的編制是整個預算管理的基礎和起點。加強全面預算管理，已成為企業(yè)增收節(jié)支、增產(chǎn)挖潛、提高在全面預算委員會下設辦公室作為全面預算管理機構，辦公室設在計劃財務部，負責組織全廠財務預算編制、報告、執(zhí)行和日常監(jiān)控工作。一、強化全面預算管理對企業(yè)發(fā)展的重要意義全面預算管理是現(xiàn)代企業(yè)管理中的重要組成部分，是企業(yè)實施戰(zhàn)略目標管理的重要手段。關鍵詞：預算意義具體實踐存在問題 改進舉措隨著國有企業(yè)改革的持續(xù)深入和市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，XXXXX行業(yè)已經(jīng)進入了現(xiàn)代企業(yè)制度改革的實施階段。常言道：“三年發(fā)展靠機遇，十年發(fā)展靠戰(zhàn)略”。比如，海爾從產(chǎn)品制造企業(yè)向高端制造服務型企業(yè)的戰(zhàn)略轉型；吉利汽車從低端汽車產(chǎn)品向中端產(chǎn)品的戰(zhàn)略轉型等。第一，各戰(zhàn)略執(zhí)行單位提出各自的戰(zhàn)略規(guī)劃評估報告和修訂意見；第二，戰(zhàn)略管理部門匯總各單位意見，并提出修訂后的發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃草案；第三，戰(zhàn)略委員會對修訂后發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃草案進行評估論證，向董事會提出發(fā)展戰(zhàn)略建議方案；第四，企業(yè)董事會嚴格審議戰(zhàn)略委員會提交的發(fā)展戰(zhàn)略建議方案。發(fā)展戰(zhàn)略制定與實施過程中存在的問題和偏差，應當及時進行內(nèi)部報告，并采取措施予以糾正。事中評估是對實施中發(fā)展戰(zhàn)略的效果進行評估，是戰(zhàn)略調(diào)整的重要依據(jù)。對此，企業(yè)戰(zhàn)略委員會應當加強對發(fā)展戰(zhàn)略實施情況的監(jiān)控，定期收集和分析相關信息，對于明顯偏離發(fā)展戰(zhàn)略的情況，應當及時報告。（四）著力做好發(fā)展戰(zhàn)略宣傳培訓工作企業(yè)應當重視發(fā)展戰(zhàn)略的宣傳培訓工作，為推進發(fā)展戰(zhàn)略實施提供強有力的思想支撐和行為導向。企業(yè)能夠利用的資源是有限的，如何調(diào)動和分配企業(yè)不同領域的人力、財力、物力和信息等資源來適應發(fā)展戰(zhàn)略，是促進企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略順利實施的關鍵所在。2．要優(yōu)化調(diào)整組織結構。為此，企業(yè)應當采取切實有效的保障措施，確保發(fā)展戰(zhàn)略的順利貫徹實施。第三，要進一步將預算細分為季度、月度預算，通過實施分期預算控制，促進預算目標的實現(xiàn)。要本著“統(tǒng)一領導、統(tǒng)一指揮”的原則，圍繞發(fā)展戰(zhàn)略的有效實施，卓有成效地發(fā)揮企業(yè)經(jīng)理層在資源分配、內(nèi)部機構優(yōu)化、企業(yè)文化培育、信息溝通、考核激勵相關制度建設等方面的協(xié)調(diào)、平衡和決策作用，確保發(fā)展戰(zhàn)略的有效實施。為此，企業(yè)應當加強對發(fā)展戰(zhàn)略實施的統(tǒng)一領導，制定詳細的工作計劃，通過編制全面預算，將目標進行分解、落實，確保企業(yè)發(fā)展目標的實現(xiàn)。董事會在審議中如果發(fā)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略方案存在重大缺陷問題，應當責成戰(zhàn)略委員會對建議方案進行調(diào)整。3．嚴格審議和批準發(fā)展戰(zhàn)略。在過于保守的戰(zhàn)略引導下，企業(yè)由于發(fā)展目標易實現(xiàn)而沾沾自喜，久而久之，在激烈的市場競爭中往往不能及時抓住市場機會，導致發(fā)展滯后，最終難以逃脫被淘汰的命運。為追求“超常規(guī)”、“跨越式”發(fā)展，有些企業(yè)轉而制定激進的發(fā)展目標。然而，我國少數(shù)大型企業(yè)存在盲目投資非主業(yè)的現(xiàn)象，特別是一些非地產(chǎn)主業(yè)的央企投資房地產(chǎn)，引發(fā)了社會各界的廣泛爭議。1．制定發(fā)展目標。企業(yè)在戰(zhàn)略分析時，應當將注意力特別集中在那些能夠幫助企業(yè)建立核心競爭力的資源上。通過分析和挖掘企業(yè)能力，了解發(fā)展戰(zhàn)略能否適應企業(yè)面臨的各種機遇和挑戰(zhàn)，同時還可能發(fā)現(xiàn)讓競爭對手無法企及的新機會和新領域。企業(yè)資源分析應著重對企業(yè)現(xiàn)有資源的數(shù)量和利用效率，以及資源的應變能力等方面的分析。2．分析內(nèi)部資源，識別優(yōu)勢和劣勢。通過行業(yè)分析，確保企業(yè)在所提供產(chǎn)品或服務的類型、方式及地點，以及希望實現(xiàn)的產(chǎn)業(yè)規(guī)模等方面，能夠與同行業(yè)競爭對手區(qū)別開來，建立和鞏固自身市場優(yōu)勢，制定差異化競爭戰(zhàn)略。企業(yè)要在充分研究外部環(huán)境的現(xiàn)狀及未來發(fā)展趨勢的基礎上，抓住有利于企業(yè)發(fā)展的機會，避開環(huán)境威脅的因素。外部環(huán)境是制定發(fā)展戰(zhàn)略的重要影響因素，包括企業(yè)所處的宏觀環(huán)境、行業(yè)環(huán)境及競爭對手、經(jīng)營環(huán)境等。（二）要綜合分析評價影響發(fā)展戰(zhàn)略的內(nèi)外部因素企業(yè)外部環(huán)境、內(nèi)部資源等因素，是影響發(fā)展戰(zhàn)略制定的關鍵因素。必要時，戰(zhàn)略委員會還可聘請社會專業(yè)人士擔任顧問，提供專業(yè)咨詢意見。戰(zhàn)略委員會委員應當具有較強的綜合素質和實踐經(jīng)驗。企業(yè)應當按照科學發(fā)展觀的要求，將企業(yè)的前途與國家的命運緊密聯(lián)系起來，立足當前，面向未來，科學制定切合自身實際又符合市場經(jīng)濟發(fā)展規(guī)律的發(fā)展戰(zhàn)略。從中可以看出，企業(yè)內(nèi)部控制的系列目標中，促進發(fā)展戰(zhàn)略實現(xiàn)是內(nèi)部控制最高層次的目標。發(fā)展戰(zhàn)略指明了企業(yè)的發(fā)展方向、目標與實施路徑，描繪了企業(yè)未來經(jīng)營方向和目標綱領，是企業(yè)發(fā)展的藍圖，關系著企業(yè)的長遠生存與發(fā)展。定位所要解決的問題很廣泛，包括為社會提供什么樣的產(chǎn)品或服務、以什么樣的方式滿足客戶和市場需求、如何充分利用內(nèi)外部資源以保持持續(xù)競爭力、如何才能更好更快地邁進行業(yè)前列等。企業(yè)制定和實施發(fā)展戰(zhàn)略，具有十分重要的意義。為此，我們研究制定了《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第2號—— —發(fā)展戰(zhàn)略》。要獎罰并舉，不能只獎不罰，并防止獎懲實施中的人情添加因素。三是獎懲措施要公平合理并得以及時落實。預算考核應當以客觀事實作為依據(jù)。第四，按照公開、公平、公正原則實施預算考核。預算考核對象為企業(yè)內(nèi)部各級預算責任單位和相關個人。二是制定有關預算執(zhí)行考核的制度或辦法，并認真、嚴格地組織實施。（八）預算考核預算考核環(huán)節(jié)的主要風險是：預算考核不嚴格、不合理、不到位，可能導致預算目標難以實現(xiàn)、預算管理流于形式。調(diào)整預算一般由預算執(zhí)行單位逐級向預算管理委員會提出書面申請，詳細說明預算調(diào)整理由、調(diào)整建議方案、調(diào)整前后預算指標的比較、調(diào)整后預算指標可能對企業(yè)預算總目標的影響等內(nèi)容。企業(yè)應當在有關預算管理制度中明確規(guī)定預算調(diào)整的條件。企業(yè)應針對造成預算差異的不同原因采取不同的處理措施：因內(nèi)部執(zhí)行導致的預算差異，應分清責任歸屬，與預算考評和獎懲掛鉤，并將責任單位或責任人的改進措施的實際執(zhí)行效果納入業(yè)績考核；因外部環(huán)境變化導致的預算差異，應分析該變化是否長期影響企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的實施，并作為下期預算編制的影響因素。第二，企業(yè)應當加強對預算分析流程和方法的控制，確保預算分析結果準確、合理。第六，建立健全預算執(zhí)行情況內(nèi)部反饋和報告制度，確保預算執(zhí)行信息傳輸及時、暢通、有效。對于工程項目、對外投融資等重大預算項目，企業(yè)應當密切跟蹤其實施進度和完成情況，實行嚴格監(jiān)控。預算執(zhí)行單位提出超預算或預算外資金支付申請，應當提供有關發(fā)生超預算或預算外支付的原因、依據(jù)、金額測算等資料。第二，嚴格資金支付業(yè)務的審批控制，及時制止不符合預算目標的經(jīng)濟行為，確保各項業(yè)務和活動都在授權的范圍內(nèi)運行。第三，分解預算指標和建立預算執(zhí)行責任制應當遵循定量化、全局性、可控性原則。（四）預算指標分解和責任落實該環(huán)節(jié)的主要風險是：預算指標分解不夠詳細、具體，可能導致企業(yè)的某些崗位和環(huán)節(jié)缺乏預算執(zhí)行和控制依據(jù)；預算指標分解與業(yè)績考核體系不匹配，可能導致預算執(zhí)行不力；預算責任體系缺失或不健全，可能導致預算責任無法落實，預算缺乏強制性與嚴肅性；預算責任與執(zhí)行單位或個人的控制能力不匹配，可能導致預算目標難以實現(xiàn)。（二）預算審批預算審批環(huán)節(jié)的主要風險是：全面預算未經(jīng)適當審批或超越授權審批，可能導致預算權威性不夠、執(zhí)行不力，或可能因重大差錯、舞弊而導致?lián)p失。第五，預算目標及指標體系設計控制。企業(yè)應當按照上下結合、分級編制、逐級匯總的程序，編制年度全面預算。一是明確企業(yè)各個部門、單位的預算編制責任，使企業(yè)各個部門、單位的業(yè)務活動全部納入預算管理；二是將企業(yè)經(jīng)營、投資、財務等各項經(jīng)濟活動的各個方面、各個環(huán)節(jié)都納入預算編制范圍，形成由經(jīng)營預算、投資預算、籌資預算、財務預算等一系列預算組成的相互銜接和勾稽的綜合預算體系。第四，預算編制方法選擇不當，或強調(diào)采用單一的方法，可能導致預算目標缺乏科學性和可行性。圖2 全面預算基本業(yè)務流程圖四、預算流程主要業(yè)務風險及控制措施（一）預算編制預算編制是企業(yè)實施全面預算管理的起點。這些業(yè)務環(huán)節(jié)相互關聯(lián)、相互作用、相互銜接，周而復始地循環(huán)，從而實現(xiàn)對企業(yè)全面經(jīng)濟活動的控制。在全面預算管理各個環(huán)節(jié)中，預算管理部門主要起決策、組織、領導、協(xié)調(diào)、平衡的作用。各預算執(zhí)行單位負