【正文】 每個(gè)單位都必須要有健全的、有利于發(fā)展的監(jiān)督、內(nèi)控機(jī)制，如果沒(méi)有反映靈敏，監(jiān)督到位的內(nèi)控機(jī)制，企業(yè)難免會(huì)出現(xiàn)問(wèn)題。堅(jiān)持依法審計(jì)是提高行政事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作水平的重要保證。只有內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)保持了獨(dú)立性才能保證審計(jì)工作的質(zhì)量，提高審計(jì)工作的水平。其次，要建立內(nèi)部審計(jì)人員培訓(xùn)制度。因此，及時(shí)調(diào)整內(nèi)審的目標(biāo)和重點(diǎn)，從傳統(tǒng)的防錯(cuò)糾弊中跳出來(lái)，研究和探討審計(jì)工作的新方法、新思路，向績(jī)效審計(jì)、管理審計(jì)領(lǐng)域延伸；內(nèi)審重點(diǎn)除了財(cái)務(wù)收支審計(jì)，應(yīng)轉(zhuǎn)向?qū)徲?jì)財(cái)政資金使用的效益性，做到真實(shí)、合法、效益三者并重，更好地發(fā)揮內(nèi)審效用。所以要多渠道、多角度的宣傳內(nèi)部審計(jì)價(jià)值，通過(guò)內(nèi)部審計(jì)專(zhuān)題培訓(xùn)等途徑提高行政事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)和干部職工對(duì)內(nèi)部審計(jì)的認(rèn)識(shí)。二、加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作的途徑與方法 1．行政事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)重新合理定位。這種分工不清、職責(zé)不明的局面，制約了行政單位內(nèi)審作用的發(fā)揮。4．內(nèi)審機(jī)構(gòu)設(shè)置不當(dāng)，制約了內(nèi)審作用的發(fā)揮。目前不少行政事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作僅限于開(kāi)展財(cái)務(wù)收支審計(jì)，糾正違紀(jì)違規(guī)事項(xiàng)，實(shí)施審計(jì)的事后監(jiān)督作用，但隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展和社會(huì)事業(yè)改革的不斷深化，關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)因素和機(jī)遇、關(guān)注內(nèi)部控制的效益和效果、關(guān)注組織結(jié)構(gòu)的合理性和運(yùn)行效益，是當(dāng)前內(nèi)部審計(jì)工作的方向和潮流，這將給行政事業(yè)單位的內(nèi)部審計(jì)工作提出新的要求；內(nèi)部審計(jì)工作必須不斷拓寬自身的工作內(nèi)容才能適應(yīng)現(xiàn)代行政事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作的要求。在傳統(tǒng)的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下，無(wú)論是各級(jí)政府領(lǐng)導(dǎo)，還是部門(mén)、單位的領(lǐng)導(dǎo)大都認(rèn)為行政事業(yè)單位不具有生產(chǎn)功能，沒(méi)有成本核算，財(cái)務(wù)只是對(duì)本部門(mén)或本單位內(nèi)部的一些收支行為進(jìn)行的記賬活動(dòng)，這種認(rèn)識(shí)雖然隨著行政事業(yè)單位機(jī)構(gòu)改革的深入有所改變，但是近年來(lái)，很多行政事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)對(duì)開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作又產(chǎn)生了一種新的偏差，認(rèn)為近年財(cái)政部門(mén)實(shí)施了預(yù)算外資金和罰沒(méi)收入的收支兩條線管理、行政事業(yè)單位編制了部門(mén)預(yù)算、資金實(shí)施了國(guó)庫(kù)集中支付、物資的購(gòu)買(mǎi)實(shí)行政府采購(gòu)，行政事業(yè)單位不需要再開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)了。四是內(nèi)部審計(jì)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)異常的反映更加靈敏、快捷，能及時(shí)發(fā)現(xiàn)并盡早控制各種舞弊行為并 1 揭露以權(quán)謀私，貪污腐敗等問(wèn)題，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)法紀(jì)，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)?！娟P(guān)鍵詞】： 行政事業(yè)單位 內(nèi)部審計(jì) 存在問(wèn)題解決對(duì)策內(nèi)部審計(jì)是由部門(mén)單位內(nèi)設(shè)的審計(jì)機(jī)構(gòu)，從內(nèi)部對(duì)其財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性，合法性和效益性進(jìn)行的審計(jì)監(jiān)督。圍繞這三個(gè)工作重點(diǎn)，我們?nèi)ψ龊脙?nèi)部審計(jì)工作，為集團(tuán)公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)健康良性發(fā)展提供必要保障。通過(guò)這些學(xué)習(xí)，內(nèi)審人員開(kāi)拓了視野，找到了差距，明確了目標(biāo)，對(duì)審計(jì)工作、審計(jì)質(zhì)量、審計(jì)成果的利用都有了更高層次的認(rèn)識(shí)。審計(jì)工作任務(wù)多，涉及面廣，我們的審計(jì)人員相對(duì)較少，審計(jì)質(zhì)量的好壞，很大程度上取決于審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)。內(nèi)審報(bào)告出具前，先以征求意見(jiàn)稿的形式交給被審單位，使被審單位有信息反饋和發(fā)表不同意見(jiàn)的權(quán)利。通過(guò)內(nèi)部審計(jì)，對(duì)規(guī)范各子公司經(jīng)營(yíng)管理、提升集團(tuán)管理水平起到了一定的促進(jìn)做用，充分發(fā)揮了內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督、服務(wù)職能。其目的是促進(jìn)公司改善經(jīng)營(yíng)管理，提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，從而促使公司在遵守國(guó)家法規(guī)合法經(jīng)營(yíng)的前提下，最大限度地提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。我們首先進(jìn)行了內(nèi)審制度建設(shè)，審計(jì)部成立之初就先起草了《城投集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)制度》，并經(jīng)集團(tuán)公司審核通過(guò)發(fā)布實(shí)施，對(duì)部分審計(jì)事項(xiàng)作出了詳細(xì)的規(guī)定，通過(guò)較為規(guī)范的審計(jì)程序，對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行了控制，以提高審計(jì)質(zhì)量，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)增加了內(nèi)部審計(jì)工作透明度，保證審計(jì)工作的獨(dú)立、客觀、公正。為實(shí)現(xiàn)這兩個(gè)工作重點(diǎn)，我們公司做法是：（一）領(lǐng)導(dǎo)重視，內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督服務(wù)職能得到認(rèn)識(shí) 為強(qiáng)化公司管理監(jiān)督體系，促進(jìn)公司各項(xiàng)管理制度的落實(shí)，進(jìn)一步提高公司的各項(xiàng)效益，保證公司健康良性發(fā)展，集團(tuán)公司成立審計(jì)部并明確審計(jì)組織架構(gòu)，在集團(tuán)公司總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)、分管副總協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展審計(jì)工作，并配備了相應(yīng)高素質(zhì)的專(zhuān)業(yè)人員。第四篇：內(nèi)部審計(jì)工作交流報(bào)告內(nèi)部審計(jì)工作交流報(bào)告城投集團(tuán)審計(jì)部城投集團(tuán)公司審計(jì)部2014年成立，在集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)下嚴(yán)格按照“獨(dú)立、客觀、公正、廉潔”的審計(jì)行為準(zhǔn)則，積極開(kāi)展各項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)工作，圓滿(mǎn)完成各審計(jì)計(jì)劃，工作成效得到集團(tuán)公司認(rèn)可和好評(píng)。三、毒、麻、精神藥品用量必須嚴(yán)格按處方限量執(zhí)行。二、臨床科室儲(chǔ)備的毒、麻、精神藥品，僅限該科室常用和急救用的品種，并建卡建冊(cè)，實(shí)行“四專(zhuān)”：即專(zhuān)人保管、專(zhuān)柜加鎖、專(zhuān)用處方、專(zhuān)冊(cè)登記管理。審核風(fēng)險(xiǎn)控制執(zhí)行情況審核內(nèi)部報(bào)告制度執(zhí)行情況審核電子信息技術(shù)控制執(zhí)行情況審核利潤(rùn)分配順序、比例以及利潤(rùn)的管理二、確保醫(yī)院內(nèi)審制度在醫(yī)院的有效實(shí)施，保證單位經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的真實(shí)完整。審核不相容職務(wù)崗位是否相互分離。因此，只有科學(xué)掌握醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容和方法，才能更好地發(fā)揮其職能作用。（三）內(nèi)部審計(jì)有利于提高醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益醫(yī)院加強(qiáng)內(nèi)部管理，完善成本核算體系，需要強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)。有關(guān)采購(gòu)部門(mén)，基建部門(mén)應(yīng)及時(shí)將相關(guān)計(jì)劃書(shū)交審計(jì)人員審閱，審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)，對(duì)計(jì)劃書(shū)及時(shí)出具審計(jì)意見(jiàn)。這樣縱深層次、全方位開(kāi)展內(nèi)審工作，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)醫(yī)院潛在的風(fēng)險(xiǎn)，向管理者適時(shí)準(zhǔn)確地提出建議，發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督的整體功能四、充分發(fā)揮醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用審計(jì)人員首先應(yīng)根據(jù)醫(yī)院經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和會(huì)計(jì)核算過(guò)程的關(guān)鍵控制點(diǎn)以及單位或部門(mén)應(yīng)當(dāng)遵循的有關(guān)規(guī)定，判斷本單位內(nèi)控制度的內(nèi)容是否齊全，方法是否可行，單位是否在這些方面建立了監(jiān)督管理制度，重大審查其內(nèi)控制度的健全性、完善性；其次，應(yīng)對(duì)單位已有制度進(jìn)行符合性測(cè)試，審查其是否符合行業(yè)規(guī)定，是否使用于實(shí)際情況，是否得到貫徹執(zhí)行，從而達(dá)到監(jiān)督的目的。明確規(guī)定審計(jì)參加院長(zhǎng)組織的購(gòu)置論證及招標(biāo)的會(huì)議。通過(guò)對(duì)購(gòu)進(jìn)物資質(zhì)量的跟蹤調(diào)查，利用掌握的質(zhì)量信息來(lái)指導(dǎo)下一次的比價(jià)過(guò)程，以便使所定價(jià)格更合理、更準(zhǔn)確。因?yàn)樵S多價(jià)格及其他方面的信息需要親自去市場(chǎng)上調(diào)查才能掌握。因此，格按規(guī)定進(jìn)行價(jià)格審計(jì)。尤其是對(duì)大金額采購(gòu)合同，內(nèi)部審計(jì)更是嚴(yán)格監(jiān)督，確保醫(yī)院合法權(quán)益不受損害。二、發(fā)揮對(duì)物資采購(gòu)合同的內(nèi)審監(jiān)督作用（一）擴(kuò)大合同的審計(jì)范圍審計(jì)時(shí)應(yīng)進(jìn)一步擴(kuò)大審計(jì)的深度與力度，要求有關(guān)采購(gòu)科室按時(shí)將合同和發(fā)票送審，防止出現(xiàn)逃避審計(jì)的現(xiàn)象。立項(xiàng)決策期間，通過(guò)內(nèi)部審計(jì)可以防止決策失誤。發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)作用，提高醫(yī)院管理水平一個(gè)單位或部門(mén)要加強(qiáng)內(nèi)部管理，提高管理水平，離不開(kāi)內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督。二、內(nèi)部審計(jì)的職能和要求內(nèi)部審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德，依法審計(jì)，忠于職守，做到獨(dú)立、客觀、公正、保密。（三）對(duì)審計(jì)中出現(xiàn)的問(wèn)題較重者，對(duì)責(zé)任人罰款200元，對(duì)連帶部門(mén)第一負(fù)責(zé)人罰款100元。（五）審計(jì)中心，對(duì)辦理的審計(jì)事項(xiàng)，必須建立審計(jì)資料檔案，嚴(yán)格管理。五、審計(jì)要求（一）具有較高的審計(jì)技能,正確運(yùn)用內(nèi)部審計(jì)程序、方法和專(zhuān)業(yè)知識(shí)能力、綜合分析及文字表達(dá)能力。（四）對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,向有關(guān)部門(mén)和人員提出意見(jiàn)和建議，如發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題,及時(shí)向主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。（九）審計(jì)中心經(jīng)批準(zhǔn)有權(quán)抽調(diào)集團(tuán)及各公司相關(guān)人員擔(dān)任臨時(shí)審計(jì)人員參與內(nèi)部審計(jì)工作。（五）對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)、規(guī)章制度等行為造成損失或浪費(fèi)的，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意，做出臨時(shí)制止決定。三、審計(jì)權(quán)限（一）有權(quán)要求被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人和有關(guān)人員介紹經(jīng)營(yíng)管理情況。物業(yè)（1）物業(yè)費(fèi)、暖氣費(fèi)收費(fèi)率。（3）放款流程規(guī)范性。（4）貸款業(yè)主月供欠繳情況。（6）存貨盤(pán)點(diǎn)，賬物核實(shí)，檢查以舊換新制度的執(zhí)行情況，賬物是否相符。（2）采購(gòu)報(bào)價(jià)制度、詢(xún)價(jià)制度的