【正文】 第八十六條 本實施細則由縣財政局會同縣人行負責解釋。第十三章 附則第八十四條 本實施細則所稱特別緊急支出，是指經(jīng)預算單 位認定并經(jīng)縣政府批準或授權財政部門批準的特別緊急事項的支出。第八十二條 代理銀行的有關工作人員違反縣財政局或預算單位支付指令，將財政性資金支付給支付指令以外的單位、個人，追回財政性資金。第十二章 處罰第八十條 違反本實施細則規(guī)定，有下列行為之一的，依法追究其責任：(一)偽造、變造或提供虛假合同的；(二)偽造、變造或提供虛假支付申請的；(三)偽造、變造或提供虛假收款人及其賬戶，騙取財政性資金的；(四)預算單位有關人員與收款人合謀以非法手段騙取財政性資金的；(五)預算單位提供虛假信息，造成財政性資金流失的。第七十七條 發(fā)生下列情形之一的，代理銀行有權拒絕支付：(一)支付憑證要素填寫有誤的；(二)擅自轉(zhuǎn)移財政性資金的；(三)出現(xiàn)其他需要拒付情形的。妥善保管縣財政局及預算單位提供的各種單據(jù)、資料，并負有保密義務；(二)與人行簽訂銀行資金清算協(xié)議，并定期向縣財政局、人 行和預算單位報送報表。根據(jù)支出預算和分月用款計劃，合理調(diào)度資金，辦理財政直接支付業(yè)務，下達 財政授權支付額度；(四)對預算執(zhí)行、資金支付、財政決算中的重大事項組織調(diào)查；(五)選擇代理銀行，會同人行協(xié)調(diào)預算單位、代理銀行和其他有關部門的相關業(yè)務工作。第十章 預算外資金的支付第七十一條 由預算外收入安排的支出，預算單位根據(jù)預算外收支計劃、預算外收入繳財政專戶情況編制月份用款計劃。對有特殊規(guī)定的專項資金的撥付，縣財政局在3個工作日內(nèi)對預算單位和項目單位報送的材料進行審核，審核無誤后，通過財政特設專戶將資金直接支付到收款人。日報表于次日，旬報表于每旬后1日，月報表于每月后2日(節(jié)假日順延，下同)報送。代理銀行根據(jù)預算單位“財政授權支付憑證”確定的結(jié)算方式，通過支票、匯票等形式辦理資金支付。第六十二條 預算單位在財政授權支付額度內(nèi)支付資金時，應將“財政授權支付憑證”與支付結(jié)算憑證一并送交代理銀行，“財政授權支付憑證”內(nèi)容應完整、清楚，印章齊全，不得涂改。第五十八條 屬于政府采購范圍的貨物、服務采購支出，要 按照《政府采購法》及其相關規(guī)定履行有關程序后實行直接支付。第五十五條 代理銀行按縣財政局開具的“財政直接支付憑證”，通過財政零余額賬戶將工資分解到個人工資賬戶，并根據(jù)其所列代扣款項分別將個人所得稅、醫(yī)療保險、養(yǎng)老保險和住房公積金等劃入縣財政局認定的相關賬戶；同時為各預算單位出具工資明細表，為個人提供工資信息。第五十一條 代理銀行依據(jù)縣財政局的支付指令，將當日支付的資金，按預算單位分預算科目(款級)匯總，附支付憑證清單 與人行通過國庫單一賬戶進行資金清算。第四十七條 由預算外收入安排的支出，預算單位要根據(jù)預算外收支計劃、預算外資金財政專戶情況，編制預算外資金用款計劃。第四十三條 分月用款計劃一般不作調(diào)整，因特殊情況確需調(diào)整的，預算單位應提前提出申請，報縣財政局審批。項目支出用款計劃依據(jù)部門預算、項目實施進度向財政局報送，用款計劃中的政府采購項目要報送縣財政局按政府采購的有關規(guī)定執(zhí)行。第三十八條 預算單位應依據(jù)批復的部門預算和項目進度，科學編制用款計劃。預算單位根據(jù)批準的部門預算和本實施細則的規(guī)定編制分月用款計劃。第三十二條 納入財政特設專戶管理的專項資金包括：社會保障資金、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金、財政扶貧資金、國債專項資金、其他基建?？?、水庫移民基金、水利建設基金等。支出按預算單位或資金性質(zhì)進行明細核算。不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金。第二十四條 資金的支付與清算必須遵循準確、及時、安全的原則，代理銀行通過人行和本行的資金匯劃系統(tǒng)、根據(jù)支付方式和支付地點的不同，采取同城轉(zhuǎn)賬、異地匯兌等方式實現(xiàn)財政資金的支付與清算。第二十條 一個預算單位只開設一個零余額賬戶。第十七條 代理銀行根據(jù)縣財政局批準預算單位開設零余額賬戶的通知和相關規(guī)定，具體辦理開設預算單位零余額賬戶業(yè)務，并接受縣財政局和縣人行的監(jiān)督管理。第二章 財政性資金銀行賬戶的設立、使用和管理第十五條 預算單位應按規(guī)定開設單位零余額賬戶、保留臨時基本存款賬戶。第十二條 部門預算批準后，預算單位依法擁有相應的資金使用權，履行財務管理、會計核算職責，并接受財政和審計的監(jiān)督。對特別緊急的專項支出，預算單位可提出申請，送縣財政局審核批準后撥付。(五)監(jiān)督管理的原則。(三)方便用款的原則。第九條 財政性資金的撥付堅持以下原則：(一)按照預算撥款。預算外資金的清算通過代理銀行與預算外資金財政專戶進行清算，清算辦法參照預算內(nèi)資金銀行清算辦法執(zhí)行。為保證財政國庫管理制度改革過渡期預算單位往來資金的核算，縣財政局暫為預算單位保留一個基本存款賬戶。第四條 國庫單一賬戶體系由下列銀行賬戶構成：(一)縣財政局在縣人行開設的國庫單一賬戶；(二)縣財政局在代理銀行開設的財政零余額賬戶，本賬戶用于財政直接支付并與國庫單一賬戶進行資金清算；(三)縣財政局為預算單位在代理銀行開設的零余額賬戶，本賬戶用于財政授權支付并與國庫單一賬戶進行資金清算；(四)縣財政局在代理銀行開設的預算外資金財政專戶；(五)經(jīng)縣人民政府批準或縣人民政府授權縣財政局批準開設的特設專戶。第五篇：財政國庫集中支付管理實施細則財政國庫集中支付管理實施細則第一章 總則第一條 為了加強財政性資金的管理與監(jiān)督，提高資金運行效率和使用效益，根據(jù)《財政國庫管理制度改革資金支付管理暫行辦法》及有關法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，制定本實施細則。第二十四條 各單位收到已墊付資金項目的財政授權支付額度或財政直接支付用款計劃后，可提出資金歸墊申請，并提供相關批復、合同、發(fā)票及銀行結(jié)算證明等資料辦理歸墊。第二十條 對于涉及零余額賬戶收入、支出和年底余額上繳的賬務處理應嚴格按財政部、教育部有關規(guī)定辦理。（一）支付設備購置、材料采購價款，需提供項目立項資料、招標采購資料、供貨合同、外貿(mào)合同付款通知、設備采購清單及驗收單、票據(jù)等。（三）財政直接支付申請經(jīng)財政部批準后，根據(jù)財政部發(fā)出的清算與支付指令，代理銀行直接將款項支付到用款單位或收款人。第五章 支付程序第十七條 財政直接支付程序（一）使用財政直接支付額度時，用款單位應按照批復的預算和用款計劃，提出直接支付申請，并附有關支付憑證報財務處。批復用款計劃的各類、款、項和項目資金?？顚Ｓ?，用款額度不能調(diào)劑使用。當年預算下達后10天內(nèi)各部門及項目負責人按預算項目將上半年的分月用款計劃報送財務處，每年5月20日、8月20日前分別報送當年第三季度、第四季度的分月用款計劃。第十三條 學校分月用款計劃按照財政部統(tǒng)一制定的《中央基層預算單位分月用款計劃表》編制，校內(nèi)各預算項目分月用款計劃按照財務處統(tǒng)一制定的《蘭州大學分月用款計劃表》編制?；局С龇衷掠每钣媱澃淳庑栽瓌t編制，項目支出用款計劃按照項目實施進度編制。向教育部、財政部報送的學校國庫支付資金的分月用款計劃，是校內(nèi)各預算項目分月用款計劃的匯總。第九條 零余額賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務，可以向我校的相應賬戶劃轉(zhuǎn)工會經(jīng)費、住房公積金、提租補貼及經(jīng)主管部門批準的其他款項，除此之外，不得違反規(guī)定向我校其他賬戶、上級主管單位賬戶和所屬下級單位賬戶劃轉(zhuǎn)資金。第六條 經(jīng)費主管部門在國庫集中支付管理中的主要職責是：（一）負責編制所管經(jīng)費的分月用款計劃并按時報送財務處；（二）負責提供辦理國庫集中支付業(yè)務所需的有關資料。第四條 國庫集中支付分為財政直接支付和財政授權支付兩種方式。第四篇：蘭州大學國庫集中支付管理辦法附件：蘭州大學國庫集中支付管理辦法第一章總則第一條 為了加強財政性資金管理與監(jiān)督，提高資金運行效率和使用效益，規(guī)范學校的國庫集中支付行為，保證財政國庫管理制度改革工作的順利進行，根據(jù)財政部《財政國庫管理制度改革試點方案》、教育部《關于實施財政國庫管理制度改革的通知》等有關規(guī)定，結(jié)合我校實際情況，特制定本辦法。保證本單位使用憑證的真實性、合法性，負責編制本單位的決算報表，并保證本單位決算報表真實準確性。二、人行上饒市中心支行的主要職責辦理預算內(nèi)資金清算業(yè)務、監(jiān)督代理銀行資金支付業(yè)務、配合市財政局選擇代理銀行等。報表須分一級預算單位分預算科目編制。在單位零余額賬戶上辦理托收業(yè)務時，代理銀行在接到收費通知單后，通知預算單位開具支付憑證并辦理相關支付業(yè)務。年終操作《授權支付額度到賬通知書》確定的額度在當年可以累加使用，終了未使用完的剩余額度在對賬簽證后可以結(jié)轉(zhuǎn)下繼續(xù)使用。財政局國庫支付中心審核確認后開具支付令將資金直接支付給收款人。代理銀行根據(jù)財政局國庫支付中心支付令將資金匯到工資專戶，通過工資專戶將工資資金分解到個人工資賬戶，并根據(jù)所列代扣款項將個人所得稅、住房公積金、醫(yī)療保險金等劃入財政部門認定的相關賬戶。第四章 財政直接支付程序一、一般程序?qū)嶋H支付時的操作程序基層預算單位根據(jù)批復的直接支付用款計劃通過網(wǎng)絡報送直接支付申請書主管部門審核匯總后報送財政局國庫支付中心財政局國庫支付中心審核確認后，開具支付令送代理銀行代理銀行將資金支付給收款人。四、編制用款計劃時應注意的問題以下資金須編制直接支付方式的用款計劃：統(tǒng)發(fā)工資資金；政府集中采購資金；其他支出等。部門預算通過后(1)基本支出：及時一次性按均衡原則分月編制期初至12月的全部月度用款計劃，于部門預算指標錄入后3天內(nèi)報送財政局業(yè)務科，經(jīng)審核后，財政局國庫科按月下達給預算單位。三、賬冊管理市財政局依照《會計法》和《財政總預算會計制度》建立賬冊管理體系，該賬冊體系包括預算內(nèi)資金賬冊和預算外資金賬冊兩部分。注：預算內(nèi)資金不得違規(guī)進入預算外資金財政專戶財政零余額賬戶的使用和管理財政零余額賬戶由財政局國庫支付中心使用，用于支付財政直接支付方式的財政性資金。二、財政局賬戶的使用和管理國庫單一賬戶的使用和管理國庫單一賬戶由財政局使用和管理，用于核算預算內(nèi)資金。第二章 銀行賬戶的設立、使用和管理一、預算單位賬戶的設立、使用和管理預算單位零余額賬戶（即基本賬戶）的設立基層預算單位提出書面申請，由一級預算單位匯總，填寫《授權支付銀行開戶申請表》，報財政局批準財政局審核同意后，通知代理銀行代理銀行根據(jù)財政局的通知和銀行賬戶管理規(guī)定，具體辦理賬戶開設業(yè)務賬戶開設后由代理銀行將有關情況書面報告財政局和人民銀行，同時由財政局通知一級預算單位。三、預算單位分類主管部門為一級預算單位，其下屬單位為二級預算單位，依此類推。內(nèi)容：包括6類賬戶，即國庫單一賬戶、預算外財政專戶、清算備用金賬戶、財政零余額賬戶、預算單位零余額賬戶和特設賬戶。執(zhí)行中如遇問題，請及時向瑞安市財政局、中國人民銀行瑞安支行反饋。第七十二條 本辦法施行前有關規(guī)定與本辦法不一致的，以本辦法為準。第八章 附則第六十九條 市政府或市財政局批準的特別緊急事項的支出，可通過預算單位零余額賬戶辦理。第六十六條 市財政局國庫管理機構和市級財政國庫支付執(zhí)行機構、中國人民銀行杭州中心支行、預算單位、代理銀行應當加強賬務管理，按規(guī)定及時對賬。第六十二條 一級預算單位的主要職責：（一）負責按部門預算管理使用財政資金，并做好相應的財務管理和會計核算工作；（二）負責本部門及所屬單位的財政資金支付管理的相關工作；（三）組織本部門及所屬預算單位編制用款計劃，負責審核基層預算單位的用款計劃；（四）負責管理工程進度、工程質(zhì)量；（五）配合市財政局對本部門及所屬單位預算執(zhí)行、資金申請與撥付、賬戶管理等情況進行監(jiān)督管理。第五十九條 預算單位辦理資金