促進中小企業(yè)發(fā)展的財稅政策建議-wenkub.com
2024-10-25 16:52 本頁面
【正文】 由于本人的學術(shù)水平有限，只能提出一些粗淺的看法，難免存在許多不足之處，還需要在實踐中作進一步的探索和論證，但希望通過本文的研究，能夠為促進中小企業(yè)發(fā)展起到“拋磚引玉”的作用。中小企業(yè)往往規(guī)模小，缺乏精通財會業(yè)務、熟悉稅收政策的專業(yè)人員，建賬建制、納稅申報等方面不規(guī)范。建議在進行增值稅轉(zhuǎn)型的改革過程中，同時取消增值稅一般納稅人認定標準。同時考慮到經(jīng)濟發(fā)展情況，建議對中小企業(yè)年利潤額10萬元以下和10萬元至20萬元的，再享受兩個低檔稅率的照顧。，繼續(xù)對中小企業(yè)實行低稅率的優(yōu)惠。由于中小企業(yè)在社會中的自我保護能力、承受能力和談判能力都處于弱勢，這些優(yōu)惠措施往往很難落到實處。因此，稅收政策應根據(jù)中小企業(yè)靈活多變、適應性強、進退壁壘少等特點，適當放寬對中小企業(yè)稅務登記、稅收申報等方面的嚴格管制。對中小企業(yè)應采取欲取先予的方式方法。同時，改變了原標準僅對工業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)、交通運輸和郵政業(yè)、住宿和餐飲等行業(yè)進行的劃分，將房地產(chǎn)業(yè)、租賃和商務服務業(yè)、信息傳輸業(yè)、軟件和信息技術(shù)服務等行業(yè)也納入了其中。2011年6月，工業(yè)和信息化部、國家統(tǒng)計局、國家發(fā)改委、財政部聯(lián)合發(fā)布了《中小企業(yè)劃型標準規(guī)定》，明確了新的中小企業(yè)劃分標準。隨著一系列法律和政策措施的相繼出臺，中小企業(yè)發(fā)展的法律、政策和市場環(huán)境在逐步改善。從稅收立法、稅收優(yōu)惠政策、稅收服務等角度提出了調(diào)整和完善稅收政策的具體建議。中小企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，可以依法在計算應納稅所得額時加計扣除；采用國際標準、國外先進標準和新技術(shù)、新工藝、新材料開發(fā)新產(chǎn)品的，可以適用國家和省規(guī)定的相關政策；建立的技術(shù)研究開發(fā)機構(gòu)、設計機構(gòu)等被國家或者本市認定為工程技術(shù)研究中心、企業(yè)技術(shù)中心或者企業(yè)設計中心的，可以享受國家和省里規(guī)定的稅收、財政資金支持等政策；技術(shù)研發(fā)費用以及用于研發(fā)的儀器和設備，按照國家和省的規(guī)定在稅收和固定資產(chǎn)折舊等方面適用相關政策。一是加大專項項目支持力度。三是打造信息服務平臺。二是打造市場拓展服務平臺。一是打造共性技術(shù)服務平臺。引導骨干龍頭企業(yè)通過專業(yè)分工、服務外包、訂單生產(chǎn)等方式，加強與中小企業(yè)協(xié)作配套，積極提供技術(shù)、人才、設備、資金等支持，實現(xiàn)規(guī)?；s經(jīng)營。探索建立培訓經(jīng)費直接補貼到企業(yè)的做法，分層分類對中小企業(yè)經(jīng)營管理者、技術(shù)工人、普通職工開展培訓服務，提高職工素質(zhì)。推廣各地有序用電方面積累的好經(jīng)驗，提高用電效率。有關部門應共同商討方案，著重解決在保證企業(yè)基準電力供應基礎上，實現(xiàn)差別化電價，電價超額部分由使用企業(yè)承擔，充分調(diào)動電廠積極性，加大電力供應。完善財產(chǎn)抵押制度和貸款抵押物認定辦法及實際操作程序，實現(xiàn)動產(chǎn)、應收賬款、倉單、股權(quán)和知識產(chǎn)權(quán)等抵質(zhì)押方式，解決中小企業(yè)貸款抵質(zhì)押不足的矛盾。二是完善融資擔保體系。建議中央和省級部門統(tǒng)一部署開展相關政策檢查督促專項行動，確保已有各項政策措施進一步貫徹落實，并針對新情況、新問題，及時調(diào)整充實有關政策，深化、細化工作措施，抓好落實工作。2010年出口排名前兩位的產(chǎn)品服裝、%，出口以發(fā)達國家為主，對外貿(mào)易抗風險能力較弱。大型企業(yè)數(shù)量偏少，中型企業(yè)不多、微小企業(yè)居多，組織形式以私營企業(yè)為主，有限責任公司不多，股份公司偏少。三是專業(yè)協(xié)作水平不高。大量中小企業(yè)主要集中在紡織、服裝、機械、化學、塑料制品等勞動密集型傳統(tǒng)制造業(yè)和傳統(tǒng)服務業(yè)，從事高科技產(chǎn)業(yè)和現(xiàn)代服務業(yè)的中小企業(yè)明顯不足。隨著土地資源的日趨緊張，各地在土地供應上均設置了較高的門檻，往往在安排土地指標時，把大部分指標留在開發(fā)區(qū)、工業(yè)園區(qū)用于招商引資項目及較大規(guī)模企業(yè)用地，對中小企業(yè)很少安排用地指標，使得中小企業(yè)尤其是小企業(yè)、微小企業(yè)很難拿到土地。中小企業(yè)往往由于待遇、提供發(fā)展平臺等限制，懂技術(shù)、具有操作經(jīng)驗的技術(shù)人才難招日益成為制約企業(yè)發(fā)展的一個突出難題。二是用工短缺現(xiàn)象比較嚴重。此外，中小企業(yè)抵質(zhì)押確權(quán)、評估存在一定難度，形成了中小企業(yè)貸款需求與抵質(zhì)押不足之間的矛盾，影響了中小企業(yè)抵押擔保。中小企業(yè)由于貸款數(shù)額少、財務制度不健全、存在不確定風險等，從國有商業(yè)銀行渠道獲得資金非常少。據(jù)調(diào)研，目前一般中小企業(yè)貸款利率上浮30%以上，加上存款回報、擔保、中介等其他費用，中小企業(yè)的銀行融資成本包括各種顯性、隱性費用，已經(jīng)接近甚至超過基準利率的2倍。但央行自去年10月啟動本輪貨幣緊縮周期以來已經(jīng)連續(xù)多次高頻度加息，調(diào)控密度之高前所未見，這在相當程度上加大了企業(yè)特別是小企業(yè)的融資難度，再加上長期積累的結(jié)構(gòu)性、素質(zhì)性矛盾制約，中小企業(yè)發(fā)展面臨前所未有的挑戰(zhàn)。改革開放30多年來伴隨中小企業(yè)發(fā)展，我們國家也在大力抓服務體系的構(gòu)建，服務體系的核心是服務機構(gòu)、服務平臺、服務項目，而且在實踐中已經(jīng)形成了以我們綜合性服務機構(gòu)為龍頭，以省市綜合性的服務機構(gòu)為核心，以專業(yè)性的服務機構(gòu)為依托，以社會各類各種性質(zhì)的服務機構(gòu)為基礎，這樣上下貫通的一個服務體系。對于國家如何扶持中小企業(yè)政策的發(fā)展的思路和方式以及進一步鼓勵中小企業(yè)發(fā)展政策措施，秦志輝說，國家扶持中小企業(yè)發(fā)展政策思路已由長期以來重點支持大企業(yè)，轉(zhuǎn)向關注扶持處于市場競爭弱勢的中小企業(yè)，抓大扶小并重；由重點支持國有企業(yè)轉(zhuǎn)向扶持各類所有制企業(yè)；由注重減稅讓利轉(zhuǎn)向營造公平的發(fā)展環(huán)境；由直接為提供資本、項目支持向注重培育中介組織轉(zhuǎn)變；扶持中小企業(yè)的政策著力點在健全政策體系，優(yōu)化發(fā)展環(huán)境等方面。比如，配套政策特別是需有關部門制定的配套政策不能及時出臺，影響了地方的貫徹落實；各地區(qū)、各部門貫徹落實進度不平衡；地方反映，在實施應稅所得額3萬元以下小型微利企業(yè)所得稅減半優(yōu)惠政策中，優(yōu)惠額度小，申報程序復雜，也不適用于“定額征收”企業(yè)；一些金融政策措施尚未到位等。為順應綠色環(huán)保、節(jié)能減排趨勢，相關部門在引導中小企業(yè)調(diào)結(jié)構(gòu)、轉(zhuǎn)方式方面也開展了不少工作。在保護中小企業(yè)權(quán)益，減輕中小企業(yè)負擔方面，各地也采取了一系列措施，為中小企業(yè)減負。一些省份的黨委、政府召開中小企業(yè)和非公有制經(jīng)濟發(fā)展大會，安排部署貫徹落實國務院文件有關工作。中小企業(yè)金融服務的多層次金融組織體系正在建立，中小企業(yè)多元化融資渠道正在拓寬。財政資金方面，中央財政今年安排扶持中小企業(yè)發(fā)展專項資金106億元，預算規(guī)模比去年增加10億元；中央預算內(nèi)技術(shù)改造專項投資繼續(xù)安排30億元，支持工業(yè)中小企業(yè)特別是小企業(yè)技術(shù)改造。工業(yè)和信息化部和國家稅務總局印發(fā)《關于中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)免征營業(yè)稅有關問題的通知》，明確中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)繼續(xù)享受免征營業(yè)稅政策的具體條件和申報程序。工業(yè)和信息化部等7部門聯(lián)合發(fā)布了《融資性擔保公司管理暫行辦法》，財政部聯(lián)合工業(yè)和信息化部制定的《政府采購扶持中小企業(yè)發(fā)展暫行辦法》已完成征求意見和修改完善工作，修訂《貸款通則》已列入國務院2010年立法工作計劃，中小企業(yè)劃型標準的修訂工作正在抓
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