【正文】 四、本制度自發(fā)布之日起施行。二是審核是否存在一票否決事項(xiàng)：未按審計(jì)方案要求和法定審計(jì)程序規(guī)定事實(shí)施審計(jì)，或者采取審計(jì)方法不當(dāng)，造成方案確定的查證事項(xiàng)不能全面完成，未能如實(shí)揭露問題或者審計(jì)認(rèn)定事實(shí)失實(shí)，執(zhí)法行為不當(dāng)，后果嚴(yán)重的；擅自放棄對在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的重要線索而不深入查證，造成嚴(yán)重違法違紀(jì)行為未能揭露的；隱瞞、夸大、縮小被審計(jì)單位違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)的事實(shí)，向局提交內(nèi)容虛假的審計(jì)報(bào)告的；私自與被審計(jì)單位協(xié)商處理意見和對查出的問題進(jìn)行結(jié)論的；違反審計(jì)紀(jì)律濫用職權(quán)、徇私舞弊的；引起行政復(fù)議及訴訟并判決撤銷原決定；泄露秘密，造成不良影響和后果的。②按照最后得分，再按好（90—100分）、較好（80—89分）、一般（60—79分）、較差（60分以下）確定每個(gè)項(xiàng)目檔次。由局審計(jì)項(xiàng)目考核領(lǐng)導(dǎo)小組對項(xiàng)目自評材料進(jìn)行審閱，并對審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行檢查，提出檢查意見，向全局人員通報(bào)。兩評議、考核領(lǐng)導(dǎo)小組審核、班子審查的方式進(jìn)行。①查清被審計(jì)單位主要情況，揭露問題比較突出（15分）；②揭露違規(guī)違紀(jì)金額比較大，繳入國庫金額達(dá)到1萬元以上的，或者揭露重大違紀(jì)違法行為，移送紀(jì)檢、司法機(jī)關(guān)查處的（5分）。審計(jì)檔案（5分）。審計(jì)程序（9分）。審計(jì)工作底稿（5分）。審計(jì)證據(jù)（5分）。不存在所列情況時(shí)不 （5分）。將審計(jì)項(xiàng)目分為一般項(xiàng)目和特殊項(xiàng)目兩種類型，一般項(xiàng)目從審計(jì)進(jìn)點(diǎn)到向被審計(jì)單位送出征求意見的審計(jì)報(bào)告，原則上控制在20工作日（其中外業(yè)10個(gè)工作日，內(nèi)業(yè)10個(gè)工作日），最長不得突破30個(gè)工作日；因特殊情況需要突破時(shí)間須經(jīng)局研究批準(zhǔn)。每個(gè)檔次分別為：好90—100分、較好80—89分、一般60—79分、較差60分以下。五是今年我局未聘用外部人員參與執(zhí)法。二是我局沒有行政許可項(xiàng)目。三是建立審計(jì)執(zhí)法考核與責(zé)任追究制度。二是科學(xué)合理分解執(zhí)法職權(quán)。對每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目，我們都要求由專人在項(xiàng)目結(jié)束后及時(shí)進(jìn)行審計(jì)檔案整理，并交由辦公室歸檔保管，每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的各種立項(xiàng)和結(jié)果文件及審計(jì)證據(jù)、審計(jì)底稿、審計(jì)日記等一應(yīng)俱求。我們?yōu)樗泄ぷ魅藛T都依法辦理了《山東省行政執(zhí)法證》，并要求在進(jìn)行審計(jì)和調(diào)查時(shí)，必須首先出示執(zhí)法證件，否則造成審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)要由個(gè)人承擔(dān)全部責(zé)任。三是實(shí)行審前公示、審計(jì)結(jié)果公告等審務(wù)公開制度。并在法制科設(shè)立了領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，由法制科　名同志作為依法行政辦公室兼職人員，具體負(fù)責(zé)依法行政資料復(fù)核、整理等日常工作。第十四條 本制度自發(fā)布之日起施行。第十一條 各單位、執(zhí)法機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將本單位的辦事地點(diǎn)、投訴網(wǎng)站、電話或咨詢電話向社會公布。第八條 各單位、執(zhí)法機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全執(zhí)法公示制度，明確責(zé)任人員專門負(fù)責(zé)公示內(nèi)容的收集、整理。第五條 新設(shè)定的行政許可項(xiàng)目自該法律、法規(guī)及規(guī)章頒布施行之日起，行政許可的實(shí)施機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照本制度第三條的規(guī)定進(jìn)行公示。第二十五條 本制度自公布之日起施行。第二十二條 我局將通過審計(jì)行政復(fù)議和審計(jì)行政訴訟、審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量檢查和行政執(zhí)法責(zé)任制實(shí)施情況檢查及有關(guān)單位、人員舉報(bào)等環(huán)節(jié)和方式，發(fā)現(xiàn)審計(jì)人員執(zhí)法過錯(cuò)行為。（七）不準(zhǔn)向被審計(jì)單位提出與審計(jì)工作無關(guān)的要求。確因?qū)徲?jì)工作需要臨時(shí)使用被審計(jì)單位的交通工具時(shí)，要據(jù)實(shí)支付。因特殊情況確需在被審計(jì)單位安排住宿的，費(fèi)用自理，據(jù)實(shí)支付。審計(jì)機(jī)關(guān)對聽證主持人提出的審計(jì)聽證建議進(jìn)行審查，作出決定。（二）審計(jì)機(jī)關(guān)收到審計(jì)聽證申請后，對符合審計(jì)聽證申請條件的，應(yīng)當(dāng)在舉行審計(jì)聽證會七日前向當(dāng)事人送達(dá)審計(jì)聽證會通知書，告知當(dāng)事人舉行審計(jì)聽證會的時(shí)間、地點(diǎn)。被審計(jì)單位或者協(xié)助執(zhí)行的有關(guān)主管部門應(yīng)當(dāng)自審計(jì)決定生效之日起30日內(nèi)，將審計(jì)決定的執(zhí)行情況書面報(bào)告審計(jì)機(jī)關(guān)。對審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的與宏觀經(jīng)濟(jì)管理有關(guān)的重要問題和重大的違法違紀(jì)問題，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)向區(qū)政府和市審計(jì)局提出專題報(bào)告。（十）審計(jì)報(bào)告審定后，審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)不同情況，分別作出以下處理：對被審計(jì)單位財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性作出評價(jià)，提出被審計(jì)單位的自行糾正事項(xiàng)和改進(jìn)建議，出具審計(jì)意見書。（七）審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)時(shí)編制審計(jì)工作底稿，遇到重大問題及時(shí)向局領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。（四）審計(jì)方案經(jīng)審計(jì)組科室負(fù)責(zé)人審核，報(bào)局主管局長批準(zhǔn)后，由審計(jì)組負(fù)責(zé)實(shí)施。第三章 執(zhí)法類別第十六條 執(zhí)法類別：審計(jì)行政執(zhí)法。第十四條 對被審計(jì)單位違反國家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為，由審計(jì)機(jī)關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)責(zé)令改正，給予警告，通報(bào)批評，依照本制度第十三條規(guī)定對違法取得的資產(chǎn)作出處理；有違法所得的，處以違法所得一倍以上五倍以下的罰款；沒有違法所得的，處以五萬元以下的罰款。依照前款規(guī)定，追究責(zé)任后，被審計(jì)單位仍須接受審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)監(jiān)督。第七條 負(fù)責(zé)區(qū)管領(lǐng)導(dǎo)干部、科級領(lǐng)導(dǎo)干部和村級領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。（六）其他法律法規(guī)規(guī)定應(yīng)由區(qū)審計(jì)局進(jìn)行審計(jì)的事項(xiàng)。（二）區(qū)級各部門、事業(yè)單位及下屬單位的財(cái)政財(cái)務(wù)收支。并根據(jù)法律、法規(guī)及國家其他關(guān)于財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支的規(guī)定作出審計(jì)評價(jià)，提出審計(jì)建議和處理、處罰意見。但是，經(jīng)權(quán)利人同意公開或者認(rèn)為不公開可能對公共利益造成重大影響的涉及商業(yè)秘密、個(gè)人隱私的政府信息，可以予以公開。三、對公示反映的問題的處理對群眾反映的被審計(jì)單位、個(gè)人執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)程序、審計(jì)紀(jì)律的情況以及審計(jì)機(jī)關(guān)作出審計(jì)處理處罰的意見，審計(jì)組、局辦公室應(yīng)及時(shí)向局分管領(lǐng)導(dǎo)、主要領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，局應(yīng)根據(jù)反映情況的范圍和內(nèi)容，采取要求審計(jì)組結(jié)合審計(jì)進(jìn)行核查、立即另組織人員查實(shí)、向有關(guān)部門反映、報(bào)告等措施，并根據(jù)查實(shí)情況按有關(guān)規(guī)定作出處理。，主要包括實(shí)施審計(jì)的工作情況，查出的主要問題以及處理情況和建議。公示由審計(jì)組擬稿、報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后實(shí)行。突發(fā)公共事件的應(yīng)急預(yù)案、預(yù)警信息及