【正文】 變動成本的影響則介于二者之中。 ) 年工作日： 278 天 每日班數(shù)： 2 班 二、產品規(guī)格 包裝單位： 瓶 以棗濃縮汁為原料 ( 注：瓶，或罐、包、袋、只等 ) 凈重： 500 毫升 / 瓶 經(jīng)計算， 每箱： 20 瓶 每噸成品 2021 瓶， 或 100 箱 年生產量 20210000 瓶， 或 1000000 箱 班生產量 35971 瓶 或 1799 箱， 或 噸 按每班有效工時 6 小時計， 相當于每小時生產能力 噸 三、建廠投資預算 生產設備 1925 萬元 設備購置及安裝、調試、售后服務 水電蒸汽 80 萬元 土建費用 375 萬元 生產車間、庫房辦公、鍋爐房等 環(huán)保設施 50 萬元 運輸車輛 50 萬元 籌建辦公 50 萬元 立項、籌備辦公、生產許可和衛(wèi)生許可手續(xù) 建廠設計 萬元 含生產工藝技術培訓，按設備總投資 5% 不可預見 10 % 建設總投資預測： 萬元 （冷庫單獨核算，已將棗的原料成本按冷藏加工后費用計算。需要引進資金 3500 萬元。 ◇棗的原料采購和儲存成本：（山西 ****縣） 采購價： 元 /公斤，（ 元 /市斤） 鮮棗貯存一年的原料成本：（根據(jù)河北滄州棗類速凍庫數(shù)據(jù)） 速凍費： 元 /公斤， 冷藏費： 元 /公斤， 平均： /公斤，（貯存期分別為 111個月，平均 6個月， 6= 元 /公斤）， ◇原棗汁（含量 20%）的原料成本 按榨汁率 80%，去核率 10%計，采用酶解后榨汁方法最大出汁率可達到 72%。參考河北滄州，吉林、內蒙等地冷庫建設的實際投資數(shù)據(jù)，每 500噸庫容需投資 150萬元， 150 萬元247。變動成本的影響則介于二者之中。 基本數(shù)據(jù)區(qū) 注：由委托人輸入下列數(shù)據(jù) 一、建廠規(guī)模 年產量： 10000 噸 (注：以 飲料 計。因此，產品定價為：果汁含量 100%的棗汁飲料市場零售價應設計為： ( 元 + 元 ) ~3= 元 ~， 持中宜定價 元 /PET 瓶 500ml 三、 投資估算 投資估算 (按年產 1 萬噸棗汁飲料，飲料中棗汁含量 40%計 ) 序號 工程或設備 規(guī)格 數(shù)量 單價 總價 一 土建： 平方米 萬元 萬元 生產車間 3000 500 250 庫房 1000 50 鍋爐房、配電、給水 200 1000 20 辦公用房 200 1000 20 其它用房 500 700 35 食堂、宿舍、門衛(wèi) 二 設備： 生產線設備 2875 供水配電鍋爐 120 化驗室儀器設備 20 運輸車輛 80 三 其它： 萬元 環(huán)保設施 100 籌建辦公 50 建廠設計 生產工藝 技術培訓 144 按生產線總投資 5% 合計 3764 不可預見 376 按 +10% 冷庫 庫容噸 6000噸 4420 按 500 噸/150 萬 流動資金 2250 總計 資金籌措 項目總投資的 30%部分由企業(yè)自籌，其它 70%部分引進資金。但其中****縣還是最低的。 72%=萬噸 冷庫的庫容量需要 冷庫的投資。 萬元 /年 設備折舊費 按 5 年折舊期計算 萬元 /年 設備大修基金 按 設備折舊費 50 %計算 萬元 建廠投資的貸款利息 按 年利率 %計算 萬元 年生產固定總成本預測： 萬元 (二 )、年生產變動成本總成本 原、輔料費 每 瓶 1 元， 年總計 萬元 包裝材料 每 瓶 元， 年總計 萬元 包裝紙箱 每 只 元、 年總計 萬元 動力費 電 裝機容量 300 kw 鍋爐風機 50 kw 其它 50 kw 電費單價 元 /度 年電費 萬元 水 用水量 10 噸 /小時 水費單價 2 元 /噸 年水費 萬元 煤 蒸汽用量 5 噸 /小時 煤單價 400 元 /噸 年煤費 萬元 上級機關管理費 按 產值 1 %提取 年提取 萬元 銷售運輸費 按 產值 3 %提取 年銷售費 萬元 年周轉資金需要量＝年產值 70% 25% ＝ 1481 萬元 按年利率 %計算， 萬元 年生產變動總成本預測 萬元 年生產總成本預測為 萬元 六、經(jīng)濟效益分析 注：以下數(shù)據(jù)全部由計算機處理 年產值 萬元 年生產總成本 萬元 銷售稅 增值稅應納額＝年產值 / (原料＋包裝 )/ 動力 / 應納 萬元 教育附加稅和城市建設附加稅＝增值稅應納額 4% 應交 萬元 兩項共計銷售稅為 萬元 年企業(yè)銷售利潤 (毛利潤 ) 銷售利潤＝年產值－年生產總成本－銷售稅 萬元 所得稅 所得稅＝銷售利潤 33% 萬元 純利潤 純利潤＝毛利潤－所得稅 萬元 國家兩項基金 兩金＝純利潤 25% 萬元 年企業(yè)凈利潤 凈利潤＝純利 潤－兩金 萬元 利潤率分析 毛利潤率 % 純利潤率 % 凈利潤率 % 七、財務評估 年企業(yè)投資回收率 ROI: 銷售利潤＋設備折舊費 ROI= 100% 建廠投資＋周轉資金 ROI＝ % 年企業(yè)投資利潤率 年銷售利潤 投資利潤率＝ 100% 建廠投資＋周轉資金 ＝ % 投資回收期 1 投資回收期＝ 年＋建設試產時間 ROI 投資回收期＝ 年＋建廠試產時間 八、盈虧平衡分析 以產量表示的盈虧平衡點 BEP 年生產固定總成本 BEP ＝ 100% 年銷售值 (產值 )－年生產變動總成本－銷售稅 BEP= % 7661863 瓶 383093 箱 3831 噸 以出廠價表示的盈虧平衡點 年生產總成本 其 計 算 公 式 ＝ 100% 年銷售值 (產值 )－銷售稅 盈虧平衡點為 % 元 / 瓶 九、不確定性因素分析 在以下因素分別單獨提高或降低 10%時， BEP 值的變化： 因素 ＋ 10 % 0 － 10 % 正常 BEP 值 出廠價 固定成本 變動成本 0204060盈虧 平衡點正常BEP值出廠價固定成本 變動成本＋%10影響因素因素變量 177。 新建食品廠和飲料廠的初步經(jīng)濟效益分析和財務評估報告書 計算機程序編制：中國食品工業(yè)信息咨詢中心技術工程部 孫慶文 地址：北京阜成路 42 號中裕商務花園 5B 一層 電話：88117136 項目名稱 年產 1萬噸棗汁飲料項目（無菌冷灌裝 PET瓶 ,原棗汁含量40%） 委托單位 評估單位 中國食品工業(yè)協(xié)會 中國食品工業(yè)信息咨詢中 心 技術工程部 評估人 孫慶文 評估日期 2021625 說明：本報告書的全部基本數(shù)據(jù)由委托人提供，并負責其數(shù)據(jù)的真實性。 鍋爐的爐渣，可做制水泥的原料。 洗果廢水、車間清洗廢水。另外需行政財務管理、生產管理、銷售采購、鍋爐、維修、運輸、門衛(wèi)等人員約 20 人。 果汁含量 100%的棗汁飲料市場零售價應設計為： ( 元 + 元 ) ~3= 元 ~，持中定價 元 考 慮到目前我國各地市場中果汁飲料的流行價格和流行果汁含量，本項目產品在國內銷售時，應以 20%和 40%棗汁含量產品為主導產品為宜。 每公斤棗原汁（ 100%）的原料成本為 元 /公斤247。其中，果汁含量低于 10%的果汁飲料產品，一般定價低于 3元；