【正文】 20．【答案】√【解析】表述正確。16．【答案】【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行從其存款中扣繳稅款，是稅務(wù)機(jī)關(guān)采用的稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。12．【解析】原始憑證金額有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開(kāi)，不得在原始憑證上更正。8．【答案】√【解析】表述正確。4．【答案】√【解析】表述正確。25．【答案】ABCD 【解析】以上情況，均可以記入會(huì)計(jì)人員誠(chéng)信檔案。21．【答案】ABD 【解析】廉潔自律是與愛(ài)崗敬業(yè)并列的會(huì)計(jì)職業(yè)道德行為規(guī)范。17．【答案】ABC 【解析】支付罰金是違反法律適用的刑罰方法。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員是單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督的主體。10．【答案】CD 【解析】對(duì)A、B兩種情形，銀行不予受理，也不罰款。6．【答案】AB 【解析】C、D屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的形式。2．【答案】ABCD 【解析】財(cái)政監(jiān)督的內(nèi)容有：是否依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)核算是否符合法律、法規(guī)和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、從事會(huì)計(jì)工作的人員是否具備從業(yè)資格、會(huì)計(jì)資料是否真實(shí)完整。28．【答案】D 【解析】使用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的，其會(huì)計(jì)賬簿的登記，應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。24．【答案】D 【解析】A、B、C屬于單位負(fù)責(zé)人的會(huì)計(jì)責(zé)任，制定本單位內(nèi)部會(huì)計(jì)處理方法不是單位負(fù)責(zé)人的會(huì)計(jì)責(zé)任。20．【答案】B 【解析】財(cái)政部門(mén)有權(quán)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具審計(jì)報(bào)告的程序和內(nèi)容進(jìn)行監(jiān)督。16．【答案】A 解析】納稅人超過(guò)應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還。12．【答案】D 【解析】會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)實(shí)行注冊(cè)登記制度。8．【答案】B 【解析】會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人辦理交接手續(xù)，應(yīng)由單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交。4．【答案】B 【解析】變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證是指采取涂改、挖補(bǔ)以及其他方法改變會(huì)計(jì)憑證真實(shí)內(nèi)容的行為。()20．申請(qǐng)人和收款人都是個(gè)人的，出票銀行可以為其簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票。()16．稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行從其存款中扣繳稅款，是稅務(wù)機(jī)關(guān)采用的一種稅收保全措施。()12．原始憑證金額有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開(kāi)，也可以在原始憑證上更正。()8．依照《稅收征管法》規(guī)定可以不設(shè)賬簿的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。()4．票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫(xiě)，如2月15日應(yīng)寫(xiě)成零貳月壹拾伍日。A．執(zhí)行會(huì)計(jì)法規(guī)制度B．遵守會(huì)計(jì)職業(yè)道德C．受到獎(jiǎng)勵(lì)D．受到懲處二、判斷題(本題共計(jì)20分，每小題1分，每小題判斷正確得1分，判斷錯(cuò)誤扣O．5分，不判斷不得分也不扣分，本題最低得分為0分。A．工作一絲不茍B．工作盡職盡責(zé)C．工作廉潔自律D．工作兢兢業(yè)業(yè)22．參與管理要求會(huì)計(jì)人員在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)揮()作用。A．通報(bào)批評(píng)B．罰款C．取消會(huì)員資格D．支付罰金18．下列有關(guān)職業(yè)道德的說(shuō)法中，正確的有()。A．會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)B．會(huì)計(jì)人員C．經(jīng)濟(jì)活動(dòng)D．單位負(fù)責(zé)人14．《會(huì)計(jì)法》中的會(huì)計(jì)監(jiān)督包括()。A．恪守信用，履約付款B．誰(shuí)的錢(qián)進(jìn)誰(shuí)的賬，由誰(shuí)支配C．自愿選擇開(kāi)戶(hù)銀行D．銀行不墊款10．可按票面金額處以5％但不低于1 000元罰款的情形有()。A．稅務(wù)登記B．稅務(wù)代理C．納稅申報(bào)D．賬簿憑證管理6．稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅收保全措施的形式有()。A．出票日期B．出票金額C．出票人簽章D．付款日期2．財(cái)政部門(mén)對(duì)各單位會(huì)計(jì)工作的監(jiān)督，包括的內(nèi)容有()。A．會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)B．單位負(fù)責(zé)人C．財(cái)政部門(mén)D．代理記賬二、多項(xiàng)選擇題(下列各題，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。A．內(nèi)部稽核制度B．內(nèi)部牽制制度C．現(xiàn)金管理制度D．銀行結(jié)算制度27．從外單位取得的原始憑證，必須()。A．財(cái)務(wù)報(bào)告B．會(huì)計(jì)移交清冊(cè)C．會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)D．會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)23．主管全國(guó)會(huì)計(jì)工作的政府部門(mén)是國(guó)務(wù)院()。A．3B．5 C．10D．1518．企業(yè)下列會(huì)計(jì)檔案，保管期限不為l5年的有()A．原始憑證和記賬憑證B．總賬、明細(xì)賬及輔助賬簿C．銀行余額調(diào)節(jié)表和銀行對(duì)賬單D．會(huì)計(jì)移交清冊(cè)19．根據(jù)《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告上簽章的形式應(yīng)當(dāng)是()。A．自我改造B．自我教育C．自我提高D．自我評(píng)價(jià)14．會(huì)計(jì)法律制度中層次最高的法律規(guī)范是()。A．專(zhuān)用存款賬戶(hù)B．銷(xiāo)貨收入款項(xiàng)C．基本存款賬戶(hù)D．開(kāi)戶(hù)銀行10．在填寫(xiě)票據(jù)出票日期時(shí)，lo月30日應(yīng)填寫(xiě)成()。8．全國(guó)人大C．全國(guó)人大常委會(huì)D．國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)6．辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，必須填制或取得()，并及時(shí)送交會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)。A．連續(xù)性和系統(tǒng)性B．合理性和合法性C．真實(shí)性和完整性D．準(zhǔn)確性和明晰性3．存款人的工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取，只能通過(guò)()賬戶(hù)辦理。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。實(shí)施保障機(jī)制不同。實(shí)施上，相 互作用、促進(jìn)。愛(ài)崗敬業(yè)是會(huì)計(jì)人員應(yīng)具備的基本道德素質(zhì)。⑧強(qiáng)化服務(wù)。④客觀公正：端正態(tài)度、依法辦事、實(shí)事求是、不偏不倚、保持 獨(dú)立性。職業(yè)道德的基本要求時(shí)忠于職守。②誠(chéng)實(shí)守信。③按耗用 的原材料等推算或測(cè)算核定。④定期定額： 核定納稅人一定經(jīng)營(yíng)時(shí)期的經(jīng)營(yíng)額及收益額為計(jì)稅依據(jù)。③罰款、沒(méi)收非法所得。③數(shù)據(jù)電 文申報(bào)（如網(wǎng)上申報(bào)）。⑤其他為貨物移送的當(dāng)天。增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具時(shí)限的規(guī)定：①預(yù)收、托收承付、委托銀行收款的，為貨物發(fā)出當(dāng)天。都是30日內(nèi)！變更登記：都是30日內(nèi)！注銷(xiāo)登記：都是15日內(nèi)！遺失稅務(wù)證，15日內(nèi)！納稅人自開(kāi)立基本存款賬戶(hù)或其他賬戶(hù)之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，發(fā)生變化的也是15日內(nèi)。普通支票左上角劃兩條平行線的，是劃線支票，只能 轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金。提示付款期限為自出票起10日。絕對(duì)記載事項(xiàng)：1 表明“支票”字樣。2無(wú)條件支付的承諾3確定的金額 4付款人名稱(chēng)5收款人名稱(chēng) 6出票日期7出票人簽章。儲(chǔ)蓄賬戶(hù)僅限于辦理現(xiàn)金存取，不得轉(zhuǎn)賬。3債券、期貨、信托等投資的本金和收益。在賬戶(hù)使用中需延長(zhǎng)期限的，最長(zhǎng)不得超過(guò)2年。3基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資金、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金帳戶(hù)需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開(kāi)戶(hù)時(shí)報(bào)中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)。三、專(zhuān)用存款賬戶(hù)：辦理各項(xiàng)專(zhuān)用資金的收付。四、中國(guó)人民銀行應(yīng)于2個(gè)工作日內(nèi)對(duì)銀行報(bào)送的基本存 款賬戶(hù)、臨時(shí)存款賬戶(hù)和預(yù)算單位專(zhuān)用存款賬戶(hù)的開(kāi)戶(hù)資 料的合規(guī)性予以審核。徇私舞弊罪，處5年以下有期徒刑或拘役，情節(jié)嚴(yán)重的，處5年以上10年以下有期徒刑。尚不構(gòu)成犯罪的，由其所在單位或有關(guān)單位依法給予行政處分。尚不構(gòu)成犯罪的，可以處以5000以上5萬(wàn)以下的罰款。銀行撤銷(xiāo)單位銀行結(jié)算賬戶(hù) 2隱匿或故意銷(xiāo)毀依法應(yīng)保存的會(huì)計(jì)資料的行為的，自撤銷(xiāo)之日起2個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)人民銀行報(bào)告。撤消后，2個(gè)工作日內(nèi)存款人開(kāi)戶(hù)銀行通知 尚不構(gòu)成犯罪的，對(duì)單位并處5000以上10萬(wàn)以下的罰存款人其他開(kāi)戶(hù)銀行。3銀行匯票自出票日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提示付款4定日付款、出票后定期付款或見(jiàn)票后定期付款的商業(yè)匯票，自到期日起10天內(nèi)向承兌人提示付款。5對(duì)前手再追索權(quán)，清償或被提起訴訟之日起3個(gè)月。五、票據(jù)權(quán)利時(shí)效：1持票人對(duì)票據(jù)出票和承兌人，到期日起2年。④碩士，滿(mǎn)一年。會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格：初級(jí) 中級(jí) 高級(jí)。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員辦理交接手續(xù)時(shí)，由單位領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)監(jiān)交，必要時(shí)，主管單位可以 派人同時(shí)監(jiān)交。一、會(huì)計(jì)人員的回避制度檔案管理部門(mén)的人員管理會(huì)計(jì)檔案、審計(jì)不屬于 會(huì)計(jì)崗位。二、任職條件：1助理會(huì)計(jì)師：取得碩士學(xué)位，或第二學(xué)士學(xué)位或研究班結(jié)業(yè)證書(shū)；大學(xué)本科畢業(yè)，會(huì)計(jì)崗位見(jiàn)習(xí)滿(mǎn)一年；大學(xué)專(zhuān)科并擔(dān)任會(huì)計(jì)員2年以上；中專(zhuān)并擔(dān)任會(huì)計(jì)員4年。一、不依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿等違法行為的，被依法吊銷(xiāo)從業(yè)資格證書(shū)的，自吊銷(xiāo)之日起5年內(nèi)（含5年）不得參加會(huì)計(jì)從業(yè)考試，不得重新領(lǐng)取會(huì)計(jì)證。有限責(zé)任制：1五名以上股東 2一定數(shù)量的專(zhuān)職從業(yè)人員3不少于人民幣30萬(wàn)元的注冊(cè)資本 4有股東共同指定的章程5固定辦公場(chǎng)所。定期：3年、5年、10年，15年、25年。②明細(xì)賬：訂本式、活頁(yè)式、三欄式、多欄式、數(shù)量金額式。二、內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督的主體是各單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員，監(jiān)督的對(duì)象是單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。會(huì)計(jì)行政法規(guī)：企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例，總會(huì)計(jì)師條例。（3）依據(jù)會(huì)計(jì)法等法律法規(guī)，建立激勵(lì)機(jī)制，對(duì)會(huì)計(jì)人員遵守職業(yè)道德情況進(jìn)行考核和獎(jiǎng)懲。通過(guò)自我教育、自我鍛煉、自我修養(yǎng)，將會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范轉(zhuǎn)化為會(huì)計(jì)人員的內(nèi)在品質(zhì)，規(guī)范和約束自身會(huì)計(jì)行為。在學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)理論和技能的同時(shí)，學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范內(nèi)容，了解會(huì)計(jì)職業(yè)面臨的道德風(fēng)險(xiǎn)，樹(shù)立會(huì)計(jì)職業(yè)道德情感和觀念，提高運(yùn)用道德標(biāo)準(zhǔn)判斷是非的能力。（3）會(huì)計(jì)職業(yè)道德警示教育。（二）會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育內(nèi)容（1）會(huì)計(jì)職業(yè)道德觀念教育。三、會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育（一）會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育形式（1）接受教育。（3）實(shí)現(xiàn)形式不同。（二）會(huì)計(jì)職業(yè)道德與會(huì)計(jì)法律制度的區(qū)別（1）性質(zhì)不同。（8）強(qiáng)化服務(wù)。（6）提高技能。（4）客觀公正。（2）誠(chéng)實(shí)守信。職業(yè)道德主要內(nèi)容包括：愛(ài)崗敬業(yè)、誠(chéng)實(shí)守信、辦事公道、服務(wù)群眾、奉獻(xiàn)社會(huì)。稅款優(yōu)先執(zhí)行：三個(gè)方面熟練掌握并理解 第四章 會(huì)計(jì)職業(yè)道德熟練掌握“會(huì)計(jì)職業(yè)道德”部分的內(nèi)容。核定應(yīng)納稅額。重點(diǎn)掌握 首先掌握稅款征收措施包括哪七條 熟練掌握每一條的具體內(nèi)容加收滯納金：從滯納稅款之日起，按“日”加收“滯納稅款”的“萬(wàn)分之五”滯納金。四、委托收款：適用范圍：?jiǎn)挝?、個(gè)人；同城、異地第三章 稅收征收管理法律制度第一節(jié) 稅務(wù)管理 見(jiàn)附表五 第二節(jié) 稅款征收一、稅款征收方式：教材p157159 要掌握共十種征方式的名稱(chēng)、及適用范圍。（2）適用單位：國(guó)有企業(yè)、供銷(xiāo)合作社、經(jīng)營(yíng)管理較好，并經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。單位卡不得支取現(xiàn)金透支限額：同一持卡人單筆透支額：個(gè)人卡不得超過(guò)2萬(wàn)元（含等值外幣）單位卡不得超過(guò)5萬(wàn)元（含等值外幣）同一帳戶(hù)月透支額： 個(gè)人卡不得超過(guò)5萬(wàn)元（含等值外幣）單位卡不得超過(guò)發(fā)卡銀行對(duì)該單位綜合授信額度的3%，無(wú)綜合授信額度可參照的單位，不得超過(guò)過(guò)10萬(wàn)元。使用范圍：同城、異地；單位、個(gè)人均可使用程序：（1）注意銀行匯票的具體承辦流程；教材p138139（2）絕對(duì)記載事項(xiàng)：表時(shí)“銀行匯票”的字樣；無(wú)條件支付的承諾；出票金額；付款人名稱(chēng)；收款人名稱(chēng)；出票日期；出票人簽章。屬于以上“沒(méi)了”的情形，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開(kāi)戶(hù)銀行提出撤銷(xiāo)帳戶(hù)的申請(qǐng)。開(kāi)立單位銀行結(jié)算帳戶(hù)，自正式開(kāi)立之日起3個(gè)工作日后，方可辦理付款業(yè)務(wù)。2008年11月5日修訂了增值稅率：一般納稅企業(yè)17%；小規(guī)模3%（生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)稅銷(xiāo)項(xiàng)額在50萬(wàn)或以下、其他企業(yè)在80萬(wàn)或以下）；低稅率13%（食品、生活必備用品）、支付的運(yùn)費(fèi)按7%入進(jìn)項(xiàng)稅增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間1）直接收款的為收到銷(xiāo)售額或取得銷(xiāo)售額憑證2）托收承付和委托收款的為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天3）賒銷(xiāo)和分期付款方式為合同約定的收款日期當(dāng)天4）預(yù)收貨款方式為貨物發(fā)出的當(dāng)天5）代銷(xiāo)貨物為收到代銷(xiāo)單位銷(xiāo)售的代銷(xiāo)清單當(dāng)天6）應(yīng)稅勞務(wù)為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷(xiāo)售額或取得索取銷(xiāo)售額的憑證當(dāng)天7）視同銷(xiāo)售的為貨物轉(zhuǎn)送的當(dāng)天二、增值稅的申報(bào)期限：每月15日辦理上月的增值稅申報(bào)，違反的限期改正，可以處以罰款2000元以下，逾期不改正的處20001萬(wàn)元罰款三、營(yíng)業(yè)稅：稅率：娛樂(lè)業(yè)5%20%、服務(wù)業(yè)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、金融保險(xiǎn)業(yè)5%、其他為3%四、建筑業(yè)營(yíng)業(yè)額=營(yíng)業(yè)成本或者工程成本*（1+成本利潤(rùn)率）/（1營(yíng)業(yè)稅稅率）五、企業(yè)所得稅：稅率25%，小型微利企業(yè)20%，高新技術(shù)企業(yè)15%，非居民企業(yè)10%1）免稅收入：國(guó)債利息、居民企業(yè)的股息2）范圍扣除的（福利在應(yīng)稅工資總額14%，工會(huì)經(jīng)費(fèi)2%，%）、借款費(fèi)用不能資本化的只能按金融業(yè)利率進(jìn)行計(jì)算扣除3）業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生額60%，54）廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過(guò)營(yíng)業(yè)收入15%可以扣除，其他以后扣除5）公益性捐贈(zèng)在利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)可以扣除6）5年內(nèi)虧損彌補(bǔ)7）不得扣除的項(xiàng)目：支付的股息、所得稅稅款、稅收滯納金、罰金、非公益捐贈(zèng)、贊助、未核定的準(zhǔn)備金、與收入無(wú)關(guān)的收入六、個(gè)人所得稅1）加成稅率：25萬(wàn)稅率為30%，5萬(wàn)以上為40%2）工資薪金扣除2000（境內(nèi)）附加減除費(fèi)用2800（外籍或港澳臺(tái)）3）勞務(wù)費(fèi)用未滿(mǎn)4000元的減800元，否則減20%的費(fèi)用4）勞務(wù)報(bào)酬、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓利息股息稅率20%，但是稿酬減征30%，也就是最后征14%的稅，股息減半征稅也就是為10%、自有住房按10%征稅5）年所得12萬(wàn)元以上的，在終了需要填寫(xiě)《個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表》七、稅收征收管理辦法1）領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照起30日內(nèi)辦理稅務(wù)登記2）發(fā)生變更