【正文】 （2）無需支付的應(yīng)付款項應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額：我公司無需支付的20xx年應(yīng)付萊思軟件公司20，軟件公司現(xiàn)己合并，并且該公司一直未催收該筆款項，根據(jù)x地稅直函【20xx】89號文中“對于農(nóng)電提成余額、無需支付的應(yīng)付款項應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額”的規(guī)定，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額20。但工作當(dāng)中難免存在疏漏，問題主要反映在未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則按年分?jǐn)偹鶎儋M用、購買無形資產(chǎn)直接費用化、無須支付的應(yīng)付款項未計入應(yīng)納稅所得額等。二、自查工作的原則高度重視，認(rèn)真負(fù)責(zé)，嚴(yán)格按照國家財經(jīng)稅收相關(guān)法規(guī)，對本公司20至20在經(jīng)營過程中涉及的各類稅種進行徹底的清查，力求做到不疏忽、不遺漏。三、開具的負(fù)數(shù)發(fā)票，是由于上新疆亞中機電設(shè)備有限公司違反合同，未按約定付款、提貨，并在價格上存在糾紛，我方開具發(fā)票也無法按時交付，因已過報稅期，故開具了負(fù)數(shù)發(fā)票。銷售給黑龍江雞西市東北王酒業(yè)有限公司的`灌裝機1臺等配套設(shè)備，價款含稅xxXX元，因發(fā)貨時間較晚拖至今年3月份，截至4月30日未作銷售處理。在省委、政府和國家稅務(wù)總局的領(lǐng)導(dǎo)下，我局政府信息公開工作取得了一定的成績。同時，嚴(yán)格按照《四川省地方稅務(wù)局政府信息公開保密審查辦法》進行審核把關(guān)，未發(fā)生因政府信息公開引發(fā)失泄密事件。三明確工作重點，突出監(jiān)督檢查按照《四川政府辦公廳關(guān)于切實做好20xx年政務(wù)公開工作的通知》（川辦函〔20xx〕76號）要求，我局著力做好服務(wù)“兩個加快”工作，突出公開重點，及時公開地稅系統(tǒng)災(zāi)后恢復(fù)重建、深化行政效能建設(shè)、擴大內(nèi)需保持經(jīng)濟平穩(wěn)較快增長等方面的信息。充分利用其他公開途徑。有效依托各類新聞媒體。公文正式發(fā)出后，由專人根據(jù)最終填報選項及時發(fā)布。其中，國辦采用信息1條，政府采用專報累計達到33條。圍繞省委、政府和國家稅務(wù)總局關(guān)注的重點工作，積極向上級部門反映地稅系統(tǒng)工作動態(tài)。全系統(tǒng)統(tǒng)一使用內(nèi)網(wǎng)信息編報平臺并由專人負(fù)責(zé)編審，實現(xiàn)了省局處室、市、州局及擴權(quán)試點縣、市局及時采編報送和信息登載，確保了信息工作的時效性，提高了信息工作的質(zhì)量和效率。對政府信息公開相關(guān)資料進行整理，編制《政府信息公開和機關(guān)行政效能建設(shè)制度匯編》印發(fā)局內(nèi)各單位。同時，局內(nèi)各單位均安排了專兼職人員擔(dān)任政府信息公開聯(lián)絡(luò)員，負(fù)責(zé)信息采集、信息發(fā)布、綜合協(xié)調(diào)等工作。（2）無需支付的應(yīng)付款項應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額：我公司無需支付的20xx年應(yīng)付萊思軟件公司20，000、00元，軟件公司現(xiàn)己合并，并且該公司一向未催收該筆款項，根據(jù)xx地稅直函【20xx】89號文中“對于農(nóng)電提成余額、無需支付的應(yīng)付款項應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額”的規(guī)定，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額20,。但工作當(dāng)中難免存在疏漏，問題主要反映在未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則按年分?jǐn)偹鶎儋M用、購買無形資產(chǎn)直接費用化、無須支付的應(yīng)付款項未計入應(yīng)納稅所得額等。二、自查工作的原則高度重視，認(rèn)真負(fù)責(zé)，嚴(yán)格按照國家財經(jīng)稅收相關(guān)法規(guī)，力求做到不疏忽、不遺漏。問題5：繳納企業(yè)所得稅是實際已繳納的所得稅么？答：對。3，然后說自己相應(yīng)年份應(yīng)納稅所得額，以及應(yīng)納稅額。00元，軟件公司現(xiàn)己合并，并且該公司一直未催收該筆款項，根據(jù)*地稅直函[XX]89號文中“對于農(nóng)電提成余額、無需支付的應(yīng)付款項應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額”的規(guī)定，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額20,000。42元，具體調(diào)增事項明細如下：(1)購買無形資產(chǎn)直接費用化：我公司XX年11月購入財務(wù)軟件14,300。10元，根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》(國稅發(fā)[XX]084號文)第四條的規(guī)定，我公司應(yīng)將未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則分?jǐn)偹鶎儋M用調(diào)增應(yīng)納稅所得額，調(diào)增應(yīng)納稅所得額14,881。42元。18元。我公司結(jié)合實際情況，進行認(rèn)真全面的自查，徹底清理違法及不規(guī)范涉稅事項，并以此為契機，加強我公司稅務(wù)基礎(chǔ)管理工作，并改善我局稅務(wù)管理工作的盲點弱點，提高我公司的稅務(wù)工作管理水平。以上報告!企業(yè)稅務(wù)自查報告2 根據(jù)*地稅直查(XX)XX號文件要求，我公司高度重視*省地稅局直屬分局對企業(yè)所得稅的此次稽查，成立專門的自查工作小組，組織相關(guān)財務(wù)人員學(xué)習(xí)，采取了自查與聘請稅務(wù)師事務(wù)所稅務(wù)專業(yè)人員協(xié)助相結(jié)合的方法，于XX年7月14日17日針對企業(yè)所得稅進行自查。計提固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷年限與稅收規(guī)定有差異的部分，已進行了納稅調(diào)整。達到無形資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的管理系統(tǒng)軟件，在營業(yè)費用中一次性列支，未進行納稅調(diào)整。給客戶開具發(fā)票，相應(yīng)的收入按規(guī)定入賬。不存在銷售產(chǎn)品不開發(fā)票，取得的收入不按規(guī)定入賬的情況。發(fā)生退貨或取得折讓已按規(guī)定作進項稅額轉(zhuǎn)出。不存在以項目填寫不齊全的運輸發(fā)票抵扣進項稅額等情況。用于抵扣進項的運費發(fā)票是真實合法的，沒有與購進和銷售貨物無關(guān)的運費申報抵扣進項稅額。有關(guān)稅務(wù)自查報告，歡迎大家一起來借鑒一下！企業(yè)稅務(wù)自查報告1 某某國稅局：我公司是某某食品有限公司在新疆登記注冊的全資子公司，屬于食品加工企業(yè)，經(jīng)營范圍為方便面、掛面、粉絲、調(diào)味品的生產(chǎn)與銷售。五、發(fā)票使用情況：20xx20xx 我公司開具了**發(fā)票,多少張，金額多少，已全部記帳作收入。帳本4 本，每本5 元貼花，共計元。：我公司擁有乘用車 輛，應(yīng)繳納車船稅 元，已繳納。地方教育附加費：我公司20xx 年1 月20xx 年12 月應(yīng)繳多少元，已繳納多少元，應(yīng)補繳多少元。城市維護建設(shè)稅：我公司20xx 年1 月20xx 年12 月應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅元，已繳納多少元，應(yīng)補繳多少元。法人代表：，在冊職工工資總額。、文明、努力營造單位文化堅持落實《公民道德建設(shè)實施綱要》，努力倡導(dǎo)社會主義新風(fēng)尚，監(jiān)督所加強教育、科學(xué)、文化建設(shè)，積極倡導(dǎo)文明、健康、科學(xué)生活方式，努力提高職工的科學(xué)、文化、業(yè)務(wù)和身體素質(zhì)，組織各項文娛活動，豐富職工業(yè)余生活，增強單位凝聚力。掀起學(xué)法日活動，結(jié)合稅收執(zhí)法特點，舉辦行政許可法、行政訴訟法、行政處罰等法律、法規(guī)的專題培訓(xùn)，提高執(zhí)法人員的執(zhí)法水平。抓好職工青少年子女的教育工作，關(guān)注未成年人思想道德建設(shè)，對所職工子女取得的政治、思想、學(xué)習(xí)方面的進步，均由單位給予一定物質(zhì)獎勵。，保持單位穩(wěn)定與發(fā)展認(rèn)真貫徹落實稅收征管體制改革和人事制度改革工作精神，結(jié)合單位具體情況，穩(wěn)步推進，不斷深化，正確處理好改革發(fā)展與穩(wěn)定的關(guān)系，依靠廣大干部群眾，順利完成了兩項改革。積極開展各項創(chuàng)建活動，黨政工團根據(jù)各自職責(zé)和工作性質(zhì)，開展黨風(fēng)廉政教育月、糾正行業(yè)不正之風(fēng)、爭創(chuàng)文明股室、兩個效益勞動競賽、青年文明號等多種形式的創(chuàng)建活動，文明建設(shè)深入人心，文明風(fēng)氣日漸昌盛。三、開具的負(fù)數(shù)發(fā)票，是由于上新疆亞中機電設(shè)備有限公司違反合同，未按約定付款、提貨，并在價格上存在糾紛，我方開具發(fā)票也無法按時交付，因已過報稅期，故開具了負(fù)數(shù)發(fā)票。銷售給黑龍江雞西市東北王酒業(yè)有限公司的灌裝機1臺等配套設(shè)備，價款含稅xx2000元，因發(fā)貨時間較晚拖至今年3月份，截至4月30日未作銷售處理。具體情況如下：20xx 年度 ?我企業(yè)所得稅自查問題主要反映在沒有按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則按年分?jǐn)偹鶎儋M用上面，申報企業(yè)所得稅時少調(diào)增應(yīng)納稅所得額 13，8810 元，應(yīng)補繳企業(yè)所得稅額 4，580、76 元，具體調(diào)增事項明細如下：項目金額 ?未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則分?jǐn)偹鶎儋M用 13，8810 ?調(diào)增應(yīng)納稅所得額小計 13，8810 ?應(yīng)補繳企業(yè)所得稅 4，580、76 ?(1)未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則分?jǐn)偹鶎儋M用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額：我企業(yè) 20xx 年未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則分?jǐn)偹鶎儋M用 13，8810 元，根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》(國稅發(fā)【20xx】084 號文)第四條的規(guī)定，我企業(yè)應(yīng)將未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則分?jǐn)偹鶎儋M用調(diào)增應(yīng)納稅所得額，調(diào)增應(yīng)納稅所得額 13，8810 元。但工作當(dāng)中難免存在疏漏，問題主要反映在未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則按年分?jǐn)偹鶎儋M用、購買無形資產(chǎn)直接費用化、無須支付的應(yīng)付款項未計入應(yīng)納稅所得額等。二、自查工作的原則 ?高度重視，認(rèn)真負(fù)責(zé)，嚴(yán)格按照國家財經(jīng)稅收相關(guān)法規(guī)，對本企業(yè) 20xx 至 20xx 年度在經(jīng)營過程中涉及的各類稅種進行徹底的清查，力求做到不疏忽、不遺漏。00 元，軟件公司現(xiàn)己合并，并且該公司一直未催收該筆款項，根據(jù)*地稅直函[20xx]89 號文中“對于農(nóng)電提成余額、無需支付的應(yīng)付款項應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額”的規(guī)定，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額20,000。42 元，具體調(diào)增事項明細如下：(1)購買無形資產(chǎn)直接費用化：我公司 20xx 年 11 月購入財務(wù)軟件 14,300。10 元，根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》(國稅發(fā)[20xx]084 號文)第四條的規(guī)定，我公司應(yīng)將未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則分?jǐn)偹鶎儋M用調(diào)增應(yīng)納稅所得額，調(diào)增應(yīng)納稅所得額 14,881。42 元。18 元。我公司結(jié)合實際情況，進行認(rèn)真全面的自查，徹底清理違法及不規(guī)范涉稅事項，并以此為契機，加強我公司稅務(wù)基礎(chǔ)管理工作，并改善我局稅務(wù)管理工作的盲點弱點，提高我公司的稅務(wù)工作管理水平。?企業(yè)稅務(wù)自查報告 9 ?根據(jù)*地稅直查(20xx)2002 號文件要求，我公司高度重視*省地稅局直屬分局對企業(yè)所得稅的此次稽查，成立專門的自查工作小組，組織相關(guān)財務(wù)人員學(xué)習(xí)，采取了自查與聘請稅務(wù)師事務(wù)所稅務(wù)專業(yè)人員協(xié)助相結(jié)合的方法，于 20xx年 7 月 14 日17 日針對企業(yè)所得稅進行自查。帳本 4 本，每本 5 元貼花，共計元。教育發(fā)展費：我公司 20xx 年 1 月—20xx 年 12 月應(yīng)繳教育發(fā)展費元。其中：城市維護建設(shè)稅：我公司 20xx 年 1 月—20xx 年 12月繳納城市維護建設(shè)稅元。法人代表：，在冊職工工資總額。我公司 20xx 年度—20xx 年度交繳殘疾人就業(yè)保障金元。03%稅率應(yīng)繳納印花稅元。4。土地使用稅：我公司 20xx 年度—20xx 年度應(yīng)稅土地面積 10000平方米，應(yīng)納土地使用稅 2 萬元，已繳納。地方教育附加費：我公司 20xx 年 1 月—20xx 年12 月應(yīng)繳多少元，已繳納多少元，應(yīng)補繳多少元。城市維護建設(shè)稅：我公司 20xx 年 1 月—20xx 年12 月應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅元，已繳納多少元，應(yīng)補繳多少元。二、流轉(zhuǎn)稅（地稅）：1。以上解釋一定注意要根據(jù)企業(yè)的實際情況和經(jīng)營特點，千萬不要為了解釋而解釋，如果書面解釋不通就很有可能會被稅務(wù)機關(guān)稽查部門進一步檢查。簽定大筆供貨合同，需要準(zhǔn)備庫存。成立日期，法人是誰，經(jīng)營地址，注冊資金，經(jīng)營范圍，主營業(yè)務(wù)是什么，何時被認(rèn)定為增值稅一般納稅人。不同行業(yè)的稅負(fù)不一樣，商業(yè)和工業(yè)的稅負(fù)不一樣。有的時候他們比較懶或認(rèn)為不存在嚴(yán)重的問題，就口頭通知你寫個自查報告就可以。如信用社 20xx年月日在代辦手續(xù)中列支元收貸手續(xù)費無收貸清單，附件是勞務(wù)發(fā)票。營業(yè)部年月日在公雜費中列支客戶座談會購文具費 xxxx 萬元；三是公雜費中列有修理費。一是聯(lián)社機關(guān) 2621 科目應(yīng)付各項風(fēng)險金賬戶中聯(lián)社收各信用社 2 年多預(yù)提的各項考核獎 xxxx 萬元，年未劃回相應(yīng)的信用社進入損益核算，二是牌樓信用社抵貸資產(chǎn)租金收入 xxxx 萬元未納入當(dāng)年收入，而是擺在 2621 科目。二是聯(lián)社機關(guān)暫收年勞動分紅稅 xxxx 萬元未進行處置。二是聯(lián)社機關(guān)歷年應(yīng)下劃的材料款 xxxx 萬元未在當(dāng)年攤銷進入損益。如信用社 xxxx萬元是與農(nóng)行未脫鉤之前為農(nóng)行代理的扶貧貸款，現(xiàn)已損失；二是調(diào)出調(diào)劑資金科目預(yù)計損失 xxxx 萬元，主要是與行社脫鉤前調(diào)給農(nóng)行貸給企業(yè)的貸款，現(xiàn)貸款已損失。我聯(lián)社年末現(xiàn)有遞延資產(chǎn)余額 xxxx 萬元，主要是網(wǎng)絡(luò)費 xxxx 萬元，補充養(yǎng)老保險 xxxx 萬元，房屋裝修費 xxxx萬元。年年末余額為 xxxx 萬元，當(dāng)年沖銷 xxxx 萬元，年末余額 xxxx 萬元，超比例沖銷 xxxx 萬元。其原因是你聯(lián)社計提基數(shù)全部是按當(dāng)年工資總額計提。（2）效益獎計提有誤。如聯(lián)社機關(guān)年月日將開支的廣告費 xxxx 萬元在 2642 管理部門統(tǒng)籌基金宣傳費科目列支（聯(lián)社規(guī)定將 x%上劃集中使用，x%由信用社據(jù)實列支）。（年月日我聯(lián)社營業(yè)部在 5321低值易耗品攤賬戶列支購辦公用品一?？进z顇xxx 萬元，附件為開出的發(fā)票二張，通過社內(nèi)往來轉(zhuǎn)入存入活期儲蓄存款，存款人名字為，儲蓄存單號碼為，于年月日支取，本息合計 xxxx 萬元，在營業(yè)部存入活期儲蓄存款戶，戶名，賬號為?？偟膩砜矗瑯I(yè)務(wù)經(jīng)營狀況發(fā)展較好，出現(xiàn)了存、貸兩旺的局面，信用社的實力進一步得到了增強，信譽得到了提升，各項經(jīng)營成果較為真實，但我聯(lián)社在內(nèi)部管理和核算上也還存在一定的不足。在總貸款中逾期貸款 xxxx 萬元、呆滯貸款 xxxx 萬元、呆賬貸款 xxxx 萬元，分別占各項貸款的 x%、x%、x%。代扣稅檢查情況 ?根據(jù)稅務(wù)局要求，我們對建筑企業(yè)的稅收情況進行了認(rèn)真的監(jiān)督，并積極進行了代扣代繳，盡管如此目前還有一些問題：①由于工程未決算，目前已付工程款 xx 元，工程款暫未代扣稅金?，F(xiàn)將自查情況報告如下：一、企業(yè)概況 ?實收資本 xxxx，公司下設(shè)工程部、財務(wù)部、銷售部、辦公室等職能科室。其中自產(chǎn)原煤增值稅稅負(fù)率 %，外購原煤增值隨稅負(fù)率 %。當(dāng)年根據(jù) XX 縣國稅局《關(guān)于對全縣煤炭行業(yè)稅收征管情況進行集中巡查的通知》精神，企業(yè)虛心接受檢查，對發(fā)出商品等財務(wù)處理不當(dāng)行為及時進行了更正，并足額繳納了稅金，20xx 年 1 月 17 日，XX 縣國稅稽查局對我企業(yè) 20xx年 1 月 1 日至 20xx 年 12 月 31 日的的納稅情況進行了檢查，并下達了稅務(wù)行政處罰決定書“遠國稅稽罰(20xx)2 號”文件，對企業(yè)未按規(guī)定設(shè)置賬簿行為處以 20xx 元的罰款，該罰款于 20xx 年 1 月 18 日上交。09 年起機器設(shè)備等固定資產(chǎn)納入抵扣范圍。企業(yè)年設(shè)計生產(chǎn)能力 20 萬噸，職工 300 人，連續(xù)五年來被 XX 縣人民政府授予“先進納稅單位”稱號，成為 XX 縣地方經(jīng)濟發(fā)展的龍頭企業(yè)，為 XX 縣稅收發(fā)展做出了巨大的貢獻。注冊資本：390 萬元。但離上級的要求還有一定的差距。有效落實政府信息公開工作，必須切實做好監(jiān)督考核。在具體分類上，以公開為原則、不公開為例外