【正文】 十、分 公司財(cái)務(wù)基礎(chǔ)薄弱，不能適應(yīng)財(cái)務(wù)管理的要求 庫(kù)齡分析是一項(xiàng)很重要的基礎(chǔ)管理工作，但分公司不能提供出存貨的庫(kù)齡，也從未進(jìn)行過(guò)庫(kù)齡、庫(kù)存結(jié)構(gòu)的分析，更無(wú)從談起為公司存貨決策提供信息 合同簽訂、跟蹤管理 審計(jì)意見(jiàn)：以集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部牽頭，組織 xx 部、 xx 部共同對(duì)存貨管理、合同管理等基礎(chǔ)性的財(cái)務(wù)管理工作 十 一、分公司財(cái)務(wù)核算架構(gòu)不合理 財(cái)務(wù)收支控制的高度集中并不等于核算的集中。從構(gòu)成情況看 x－ x 月銷售量分析 從銷量及增長(zhǎng)幅度可以看出 xx、 xx、 xx 增長(zhǎng)較快， xx 銷售增長(zhǎng)緩慢，具體分析 審計(jì)意見(jiàn) 六、 1－ 6 月銷售費(fèi)用構(gòu)成及銷售費(fèi)用率分析 分公司費(fèi)用構(gòu)成及銷費(fèi)用率對(duì)比情況 第 25 頁(yè) 共 26 頁(yè) 七、店面門頭形象、店內(nèi)布局，專賣店管理制度不健全 審計(jì)意見(jiàn) 八、存貨進(jìn)銷存、財(cái)務(wù)收支明細(xì)賬記錄不規(guī) 范、不全面 abc分公司的存貨進(jìn)銷存明細(xì)賬沒(méi)有月結(jié)、累計(jì)；用紅字記錄出庫(kù)，商場(chǎng)與商場(chǎng)、專賣店調(diào)貨不經(jīng)倉(cāng)庫(kù)調(diào)賬；財(cái)務(wù)收支明細(xì)賬無(wú)月結(jié)、累計(jì)，有的不按財(cái)務(wù)記賬規(guī)則涂改 審計(jì)意見(jiàn) 九、禮品卡管理存在漏洞 借支禮品卡時(shí)間較長(zhǎng)，截至 xx 年 xx 月 xx 日，借支禮品卡如下 有效期問(wèn)題 禮品卡注明一次消費(fèi)，但實(shí)際中存在分次消費(fèi)或變相分次消費(fèi)（換卡）的現(xiàn)象 面值、有效日期標(biāo)注不規(guī)范，有的用電腦打印紙條粘貼在卡上，有的在卡上直接圓珠筆或 碳素筆書寫，有損害于一個(gè)知名品牌的形象。 審計(jì)意見(jiàn) 四、低值易耗品管理存在差距 abc 分公司，低值易耗品臺(tái)賬記錄無(wú)規(guī)格型號(hào)、無(wú)產(chǎn)地、無(wú)購(gòu)入日期或調(diào)入日期等，不詳細(xì)、不及時(shí)、不全面、不規(guī)范；分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的隨處亂方、有的損壞不及時(shí)修理，如有兩張辦公桌抽屜、門損壞無(wú)修理，一臺(tái)轉(zhuǎn)椅損壞放在四樓迎門處。庫(kù)齡種類明細(xì)： 品種合計(jì) 1－ 3 月 3－ 6 月 6－ 12 月 1－ 2 年 2－ 3 年 3 年上 分析原因 按存貨結(jié)構(gòu)周轉(zhuǎn)情況分析，全部 xx 存貨去年同期銷售xx 件，今年上半年的銷量為 xx 件， abc 分公司庫(kù)存 xx 件，測(cè)算需 xx 個(gè)月銷完。具體的財(cái)務(wù)操作必須根據(jù)本次審計(jì)盤點(diǎn)情況另行仔細(xì)盤點(diǎn)，該合并的合并，該調(diào)整的進(jìn)行調(diào)整。通過(guò)本次清理以后，以后借貨理由要充分，分公司經(jīng)理要審批，分公司會(huì)計(jì)隨時(shí)監(jiān)督，不準(zhǔn)出現(xiàn)一個(gè)月以上借貨，職工辭職要清理借貨。截至審計(jì)日借出存貨 xx 件，折算成金 額 xx 元，為庫(kù)存金額的xx%。以后不準(zhǔn)出現(xiàn)超三月的借款，不準(zhǔn)出現(xiàn)業(yè)務(wù)理由以外的借款，職工辭 職要清理，否則分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)按 4： 6 承擔(dān)責(zé)任，并從借款之日起按月 1％的利率計(jì)算利息并按借款額的 20％處以罰金。我們按照《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》有關(guān)規(guī)定計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作，通過(guò)審計(jì)目的在于 第 21 頁(yè) 共 26 頁(yè) 掌握分公司經(jīng)營(yíng)情況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，以便進(jìn)行分析，從中評(píng)價(jià)出經(jīng)營(yíng)中存在的差距及揭示主要問(wèn)題，針對(duì)重大缺陷提出審計(jì)意見(jiàn)。 需要指出的是內(nèi)部審計(jì)報(bào)告更突出對(duì)內(nèi)部控制的關(guān)注，要針對(duì)內(nèi)部控制制度 及執(zhí)行的不足提出具體審計(jì)意見(jiàn)及處罰建議，這與社會(huì)審計(jì)的《管理建議書》也有相同之處。 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告作為改進(jìn)內(nèi)控管理的參考依據(jù)只對(duì)集團(tuán)公司本單位、本部門、股東負(fù)責(zé)并對(duì)外保密。 企業(yè)法定代表人：主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人： 第 19 頁(yè) 共 26 頁(yè) 篇五：企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告范文 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告格式內(nèi)部審計(jì)雖然不參與單位的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，但隨著集團(tuán)公司的規(guī)模擴(kuò)大，內(nèi)部審計(jì)作為集團(tuán)公司的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，其作用越來(lái)越重要。 后附財(cái)務(wù)報(bào)表附 注為財(cái)務(wù)報(bào)表的組成部分。 三、審計(jì)意見(jiàn) 我們認(rèn)為，貴公司財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了貴公司 2024 年 12 月 31 日的財(cái)務(wù)狀況以及 2024 年度的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。 二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任 我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。但落實(shí)工作并非一個(gè)部門所能解決的，因此，下一步的工作是重在落實(shí)，邊工作邊改進(jìn)?？傊?jīng)審計(jì)后發(fā)現(xiàn)該部門基本上 第 16 頁(yè) 共 26 頁(yè) 能完成采購(gòu)任務(wù)，有效果但效率不高，特別是次數(shù)多、量小的采購(gòu)。審計(jì)認(rèn)為應(yīng)從信息管理的源頭開(kāi)始，只要涉及相關(guān)部門的則可設(shè)計(jì)出相關(guān)部門能共同使用的信息載體，載體的內(nèi)容應(yīng)明確各自的職責(zé)與分工。 產(chǎn)品基本能滿足供貨，部份批次的生產(chǎn)壓縮了正常的供應(yīng)商生產(chǎn)、采購(gòu)、生產(chǎn)、品管、研發(fā)等其他時(shí)間。 建議。 建議。 成品倉(cāng)管理 主要問(wèn)題 1：入庫(kù)經(jīng)檢驗(yàn)合格后，錄入電腦、手工賬前需填制 “ 成品繳庫(kù)單、入庫(kù)單 ” ， 2 份單據(jù)實(shí)質(zhì)內(nèi)容相同，只是使用部門有增減，增加了倉(cāng)管員工作量。 主要問(wèn)題 2：物料、工具用具存在白條借用，登記借用的情況，手續(xù)不規(guī)范，有的物料借用時(shí)間較長(zhǎng)未補(bǔ)辦理出庫(kù)領(lǐng)用手續(xù)?；谀壳暗牟少?gòu)計(jì)劃而購(gòu)入的物料領(lǐng)用主要以生產(chǎn)為主，領(lǐng)用完全按 bom 單發(fā)放，其他部門領(lǐng)用可能有時(shí)會(huì)產(chǎn)生沖突。但小件、小批量產(chǎn)品不成熟的在執(zhí)行過(guò)程中問(wèn)題較多，采購(gòu)成本相對(duì)較高，部門間協(xié)調(diào)困難。存 1 抽樣發(fā)現(xiàn)執(zhí)行后無(wú)品管確認(rèn)合格數(shù)。建立監(jiān)盤制度，交叉盤點(diǎn)，對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果要簽字確認(rèn)。根據(jù)可利用程度適當(dāng)處理。區(qū)別價(jià)值高低，分類重點(diǎn)管理。倉(cāng)庫(kù)條件較差，影響物料保管。 審計(jì)結(jié)論。 主要問(wèn)題 3。 主要問(wèn)題 2。 第 12 頁(yè) 共 26 頁(yè) （三）、成本管理工作手段單一，市場(chǎng)信息搜集工作少，供應(yīng)商管理需進(jìn)一步規(guī)范化；主要問(wèn)題 1：采購(gòu)員市場(chǎng)信息搜集不夠，日常工作大多為下單后的，市場(chǎng)價(jià)格信息調(diào)查工作比重少。計(jì)劃的適時(shí)性不夠，應(yīng)及早計(jì)劃。下料單對(duì)外涉及供應(yīng)商，要求能達(dá)到防止糾紛風(fēng)險(xiǎn)。 主要問(wèn)題 4。 建議。計(jì)劃書未明確所含需求計(jì)劃的計(jì)劃號(hào)，未標(biāo)示計(jì)劃價(jià)。 第 11 頁(yè) 共 26 頁(yè) 制 定科學(xué)的采購(gòu)周期，綜合評(píng)定出一個(gè)合理的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，使需求部門在制定需求計(jì)劃時(shí)能心中有數(shù)。采購(gòu)計(jì)劃制定與需求申請(qǐng)日時(shí)距較大，壓縮了