5審計(jì)報(bào)告回復(fù)意見(jiàn)-wenkub.com
2024-09-11 21:13 本頁(yè)面
【正文】 外寄單據(jù)的快遞單不再扔棄，現(xiàn)進(jìn)行存檔管理。 我們將審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題以書(shū)面形式發(fā)給相關(guān)人員詳閱，并已收到責(zé)任部門(mén)的部份回復(fù)意見(jiàn)。 審計(jì)建議。 c、收款員崗位的設(shè)置。但需注意代開(kāi)時(shí)手續(xù)較繁瑣，相關(guān)事項(xiàng)需在簽訂合同時(shí)就辦好手續(xù)，同時(shí)有關(guān)事項(xiàng)也需在合同上進(jìn)行約定。顯然目前開(kāi)票方式 增加了稅負(fù)，也不利于公司會(huì)計(jì)核算。維修勞務(wù)屬公司主營(yíng)業(yè)務(wù)之一，在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)有必要將其列入主營(yíng)業(yè)務(wù)處理。 b、 08 年報(bào)審計(jì)時(shí)將此類(lèi)收入調(diào)整計(jì) 入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，但 08 年賬目仍未調(diào)整； 09 年、 10 年仍延續(xù)舊做法。 審計(jì)建議。 a、未設(shè)置外幣核算制度，如外幣銀行存款、外幣應(yīng)收賬款等。 建議公司設(shè)立專(zhuān)人負(fù)責(zé)全公司的客戶(hù)檔案工作，工作內(nèi)容包括客戶(hù)檔案的創(chuàng)建、更新、維護(hù)、保管以及檔案資料的跟催、借 第 15 頁(yè) 共 17 頁(yè) 閱管理等。 d、檔案管理不規(guī)范不利于開(kāi)展客戶(hù)信用評(píng)估工作。 c、多數(shù)檔案只有客戶(hù)名稱(chēng)、地址、聯(lián) 系人姓名及電話等，缺少更為詳細(xì)背景資料，如資信狀況、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)銷(xiāo)商安裝售后人數(shù)、其他代理品牌。 第 14 頁(yè) 共 17 頁(yè) 1客戶(hù)及用戶(hù)檔案管理方面問(wèn)題： a、公司未統(tǒng)一明確檔案管理工作由哪些崗位負(fù)責(zé)。 審計(jì)建議。 1應(yīng)收賬款管理。b、售后維修收款收據(jù)開(kāi)據(jù)的各聯(lián)次必須一致，且要求客戶(hù)在收據(jù)上簽名確認(rèn)。 d、現(xiàn)金收款比重較大，以至造成不少坐支情況。 a、部份外借收據(jù)尚未歸還，如深圳辦、客服部、汕頭等部門(mén)去年所借空白收據(jù)至今未返還公司留存?zhèn)洳椋渲猩穷^維修員歐海波未還收據(jù)達(dá)十張、深圳辦為六張。建立銷(xiāo)售分析制度，定期對(duì)銷(xiāo)售及毛利情況進(jìn)行報(bào)告。 銷(xiāo)售及毛利分析體系尚未真正建立，對(duì)異常情況無(wú)分析報(bào)告；目前 erp 中的銷(xiāo)售毛利明細(xì)賬與總賬存在一定的出入，在一定程度上影響到數(shù)據(jù)的分析和使用。 風(fēng)險(xiǎn)影響。 審計(jì)建議。 b、會(huì)計(jì)收入憑證必須附上發(fā)貨通知單、出庫(kù)單及發(fā)票；為不增加工作量，倉(cāng)庫(kù)可每隔兩天將出庫(kù)的發(fā)貨單送交財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)將收齊發(fā)貨通知單、出庫(kù)單的銷(xiāo)售在開(kāi)具發(fā)票后做賬，月末時(shí)需確保當(dāng)月單據(jù)全部收齊并已 入賬。 風(fēng)險(xiǎn)影響。 a、加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)復(fù)核人員的培訓(xùn)，定期對(duì)復(fù)核人員的工作進(jìn)行檢查。 風(fēng)險(xiǎn)影響。 銷(xiāo)售價(jià)格方面。合同授權(quán)采取書(shū)面形式，一律由總裁或總監(jiān)（總經(jīng)理）出具，并有一份交合同管理員備查。 c 目前在財(cái)務(wù)部設(shè)合同管理員崗 第 9 頁(yè) 共 17 頁(yè) 位負(fù)責(zé)合同的保管，但我們了解到合同的借閱審批及登記制度并無(wú)完善，有些僅憑一張未 審批的傳真復(fù)印件作為借條，隨意性較強(qiáng)。 合同管理方面。 b、每個(gè)月份財(cái)務(wù)部并未對(duì)訂單執(zhí)行的盈虧異常情況進(jìn)行原因調(diào)查。當(dāng)然信用制度的建立也依賴(lài)于檔案管理制度的建立健全。主要由銷(xiāo)售部門(mén) 進(jìn)行，規(guī)定一定期限進(jìn)行一次，并及時(shí)更新客戶(hù)檔案資料，財(cái)務(wù)部審定信用等級(jí)。對(duì)于賒銷(xiāo)方面，信用制度的內(nèi)容至少應(yīng)包括： a、客戶(hù)信用政策及等級(jí)。部份業(yè)務(wù)未進(jìn)行任何信用評(píng)估即采用公司格式合同確定信用條款（如規(guī)定的預(yù)付款、分次付款額等）也是不合適的。建立銷(xiāo)售預(yù)測(cè)及銷(xiāo)售計(jì)劃的作業(yè)管理制度，對(duì)市場(chǎng)研究、銷(xiāo)售計(jì)劃的確立及分解、修訂及考核進(jìn)行明確?，F(xiàn)有營(yíng)銷(xiāo)中心 05 年編制的《產(chǎn)品月銷(xiāo)量預(yù)測(cè)管理規(guī)定》至今未更新修改，同時(shí)該預(yù)測(cè)主要是針對(duì)經(jīng)銷(xiāo)商，不盡全面。通過(guò)問(wèn)卷調(diào)查、詢(xún)問(wèn)、觀察、檢查、重新計(jì)算等審計(jì)程序，我們獲取了必要的審計(jì)依據(jù)。本次審計(jì)涉及銷(xiāo)售部門(mén)管理制度的建立健全、有效執(zhí)行及相關(guān)表單運(yùn)用、業(yè)務(wù)流程履行等。 XX 縣區(qū)總工會(huì) 2024 年 8 月 12 日篇三：審計(jì)報(bào)告回復(fù)單 對(duì)審計(jì)報(bào)告（征求意見(jiàn)稿）的意見(jiàn)回復(fù)單 附同樣規(guī)格的紙張?zhí)顚?xiě)。我單位黨組高度重視，詳細(xì)閱讀了征求意見(jiàn)書(shū)。除有針對(duì)性地改正外，今后應(yīng)嚴(yán)格按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和相關(guān)法規(guī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，規(guī)范會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)工作。并積極采取措施追收已到期的資金，以維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)的安全、完整。以前我們對(duì) “ 賬外公款 ” 從思想上、認(rèn)識(shí)上以及操作上只是作為公司的另一套賬，統(tǒng)一納入公司預(yù)算來(lái)記賬和處理的，貪圖資金周轉(zhuǎn)方便，認(rèn)為這有利于公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。 。 元，其中 年 元， 年 元。因?yàn)?“ 應(yīng)付福利費(fèi) ” 科目只
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