【正文】 在重點抽查過程中，突破了以往 “ 按部就班，以表對賬，以賬查證 ” 的工作思維模式，不預先通知時間、不預先確定人員，從具體的業(yè)務流程入手，對重點環(huán)節(jié)進行了突擊檢查。 通過這次重點檢查的宣傳發(fā)動和實施，使得全系統上下對 “ 小金庫 ” 專 項治理工作的認識再度提高，增強了各部門和有關單位負責人厲行節(jié)約、廉潔自律的自覺性，保障了單位資產和資金規(guī)范、安全、高效運行，促進了黨風廉政建設和反腐敗工作的開展，收到了良好的社會效果。 針對重點檢查工作政策性強、要求高、涉及面廣、情況復雜、 專業(yè)人員不足的實際，全系統在重點檢查治理工作中，緊緊圍繞集團公司的要求，一級抓一級，層層抓落實。 檢查的步驟和要求主要有以下幾點： 檢查工作開始前，檢查組先現場與被檢查單位負責人和財務人員說明檢查的內容和注意的事項，并宣傳 “ 小金庫 ” 治理的相關政策法規(guī)，明確重點檢查工作目標、工作程序和配合要求，聽取被檢查單位基本情況及 “ 小金庫 ” 自查自糾情況的介紹； 檢查小組將檢查的內容、要求、治理 “ 小金庫 ” 工作領 導小組辦公室舉報電話、領導小組組長電話 以及檢查工作紀律等公示張貼在被檢查單位辦公場所。長治公司切實加強組織領導，建立健全專項治理工作機制。 xxx 物資公司在 “ 小金庫 ” 自 查階段發(fā)現自身存在 “ 小金庫 ” 之后，及時申報并積極進行整改，我局也對其進行了嚴肅的批評教育，并責令其盡快處理完 “ 小金庫 ” ，完善各項財務管理制度，杜絕 “ 小金庫 ” 現象的再次發(fā)生。短時間內，我局迅速傳達和部署好此次工作的內容，使涉及此次 “ 小金庫 ” 專項治理工作的國有及國有企業(yè)有充足的時間進行自查自糾工作。 qhx006141]查看答案 a、檢查票據購買登記簿，清點所提供的票據存根是否完整 b、審核票據編號是否連續(xù)，填寫項目是否齊全，大、小寫金額、復寫字跡是否一致，有無涂改現象 c、作廢的票據是否加蓋 “ 作廢 ” 戳記 d、審查被查單位的銀行開戶情況，同被查單位提供的資料進行核對 第 23 頁 共 28 頁 您的回答： abc 正確答案： abc 題目解析： d 屬于賬戶核對法。 qhx005795]查看答案 a、資金來源是公用的 b、形成方式是隱蔽的 c、使用性質是違法的 d、登記、核算在國家規(guī)定的賬簿內 您的回答： abc 正確答案： abc 題目解析：小金庫 ” 有那 些的基本特點：資金來源是公用的；形成方式是隱蔽的；使用性質是違法的。 [題號： qhx005796]查看答案 a、 1999 年修訂后的《會計法》 b、 2024 年修訂后的《稅收征管法 第 22 頁 共 28 頁 c、 2024 年 2 月起實施的《財政違法行為處罰處分條例 d、2024 年關于深入 開展 “ 小金庫 ” 治理工作的意見您的回答： abc正確答案： abc題目解析：小金庫 ” 違法行為處理處罰法律依據：1999 年修訂后的《會計法》； 2024 年修訂后的《稅收征管法》；2024 年 2 月起實施的《財政違法行為處罰處分條例》。 多選題： 以下屬于利用舉報法內容的是。 小金庫檢查時查閱被查單位的會議記錄，屬于以下哪種方法。 [題號： qhx005784]a、檢查的突擊性 第 20 頁 共 28 頁 b、重點審查白條抵庫、大額和金額較整，有規(guī)律的支出 c、盡量掌握其各種收入的來源 d、對單位的財務數據進行比較分析 您的回答 ： b 正確答案： b 題目解析：支出追查法通過審查各項開支，檢查是否有虛報冒領款項轉做 “ 小金庫 ” 的情況，特別注意審查白條抵庫、大額和金額較整，有規(guī)律的支出，必要時延伸到關聯單位。 為落實被查單位 “ 疑問 ” 資金的最終去處，審計人員按照審計程序的要求，帶著介紹信來到延伸單位的開戶行進行審查，經查有部分支出進了某大藥房，有部分支出進了某工程有限公司，又有部分支出進了某 區(qū)綜合商店。 在突擊盤庫時，當判斷現金會存放在多個保險柜時，應安排幾個盤點小組同時進行。 小金庫的最新定義是：凡違反國家財經法規(guī)及其他有關規(guī)定，侵占、截留國家和單位收入，未列入本單位財務會計部門賬內或未納入預算管理，私存私放的各項資金均屬 “ 小金庫 ” 。 四、自查自糾報 表重要事項說明 在此次 “ 小金庫 ” 專項治理工作中，未發(fā)現我單位及 下屬單位存在 “ 小金庫 ” 等情況，因此，沒有重要事項說明。 （五）加強內部控制和審計監(jiān)督 建立健全內部規(guī)章制度，尤其是健全財務制度，完善財務管理。 （三）加強對下屬單位財務人員管理 強化會計職能，消除虛假會計信息、提高會計信息質量，使會計的監(jiān)督和核算職能得到切實加強，從而杜絕 “ 小金庫 ” 產生。加強銀行賬戶監(jiān)管，基層單位未經批準不得私自開設銀行賬戶，對取得的各項收入嚴禁搞 “ 資金體外循環(huán) ” 。 二、自查自糾發(fā)現 “ 小金庫 ” 情況 在此次 “ 小金庫 ” 專項治理工作中，并未發(fā)現我單位及下屬單位存在 “ 小金庫 ” 等情況。 第 15 頁 共 28 頁 按照我單位自查自糾工作計劃的要求， 2024 年 8 月 26 日至2024 年 9 月 6 日我單位自下而上開始自查自糾工作，自查自糾的主要目標為貨幣資金的使用和資產使用情況，參加自查自糾人員為我單位 “ 小金庫 ” 專項治理辦公室成員，各單位財務人員，我單位 “ 小金庫 ” 專項治理工作自查自糾單位為本部及下屬三個獨立法人單位，四家獨立非法人單位，共計七家單位。 2024年 8 月 25日我單位召開我單位關于開展專項治理 “ 小金庫 ” 工作會議，我單位黨政 領導班子，綜合辦公室，資金財務部，經營管理部和下屬我單位所有經營單位的主要負責人及財務負責人參加會議。 [題號。 第 13 頁 共 28 頁 下列屬于清查票據法清查內容的有。屬于現場勘察法。會計人員交接記錄是非常重要的檢查證據，能夠記錄交接過程中涉及到全部會計賬簿、資料等真實情況。可以以票據領購、使用、繳銷、結存登記為線索，通過計算機排序、計算或人工摸排審核尋找差異。認真檢查歷任會計、出納人員的交接記錄，可能會發(fā)現違法亂紀問題的線索。 [題號： qhx005784]a、檢查的突擊性 b、重點審查白條抵庫、大額和金額較整，有規(guī)律的支出 c、盡量掌握其各種收入的來源 d、 對單位的財務數據進行比較分析 您的回答： b 正確答案： b 題目解析：支出追查法通過審查各項開支，檢查是否有虛報冒領款項轉做 “ 小金庫 ” 的情況，特別注意審查白條抵庫、大額和金額較整，有規(guī)律的支出，必要時延伸到關聯單位。[題號： qhx006130]a、對 b、錯 您的回答： b 正確答案： b 題目解析：突擊盤存法最重要的把握時機。 采用清查票據法檢查票據不包括作廢的票據。 通過三年來的 “ 小金庫 ” 專項治理工作，我局完善了內控監(jiān)督制度，嚴肅了組織紀律，加強了法制教育，強化了財務管理，確保了資金合理使用。財務人員要加強職業(yè)道德建設：一是要從機制上、制度建立完整的會計職業(yè)道德體系；二是要從會計人員個人的思想觀念、 第 8 頁 共 28 頁 職業(yè)道德和行為規(guī)范方面加強建設，堅持會計誠信原則，保證會計信息的真實性和準確性。接受縣治理 “ 小金庫 ” 檢查組的專項檢查，對各賬戶、票據進行