【正文】 ?要考慮銷售期間的重大事件發(fā)生的影響 ?每月要向營銷部門主管及總經(jīng)理提交各產(chǎn)品占總銷售額的比率以及主導(dǎo)業(yè)務(wù)資產(chǎn)銷售率 ?每季 /年度要向總經(jīng)理提交全部財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)分析報(bào)告，針對問題提出解決辦法 ?安排投融資計(jì)劃 ?安排應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款、庫存等 ?調(diào)整費(fèi)用開支 ?現(xiàn)金流量比率 =現(xiàn)金流入量 /現(xiàn)金流出量 （大于 1時(shí)，從整體上講，公司對支付的需要是有保障的） ?經(jīng)營現(xiàn)金流量比率 =經(jīng)營現(xiàn)金流入量 /經(jīng)營現(xiàn)金流出量（大于 1時(shí)，公司有著良好的現(xiàn)金支付保障能力） ?現(xiàn)金短缺率 =現(xiàn)金短缺額 /現(xiàn)金流出總額 （表明現(xiàn)金短缺情況，無法進(jìn)行現(xiàn)金支付的程度） ?現(xiàn)金余裕率 =現(xiàn)金余裕額 /現(xiàn)金流入總額 （表明現(xiàn)金余裕情況，現(xiàn)有的現(xiàn)金支付水平） 注： 財(cái)務(wù)管理內(nèi)容（六） ?預(yù)算管理 ?現(xiàn)金管理 ?應(yīng)收帳款管理 ?成本管理 ?財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理 ?財(cái)務(wù)分析 財(cái)務(wù)分析是通過對財(cái)務(wù)資料分析，考察公司的經(jīng)營情況，以進(jìn)行正確的經(jīng)營決策 財(cái)務(wù)分析 資產(chǎn)負(fù)債表 損益表 現(xiàn)金流量表 預(yù)算、成 本等 經(jīng)營能力 償債能力 盈利能力 成長能力 正確的經(jīng)營預(yù)測與決策 財(cái)務(wù)分析的主要分析工具是比率分析 ?與企業(yè)現(xiàn)行目標(biāo)比較 ?經(jīng)驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn) ?與同比的歷史標(biāo)準(zhǔn)比較 ?與其他企業(yè)相比較 衡量企業(yè)行為的標(biāo)準(zhǔn) 正確應(yīng)用比率分析 ?將比率與財(cái)務(wù)預(yù)算中的比率相比較 ?將比率分析與經(jīng)驗(yàn)相比較 ?將比率與同行業(yè)平均值對比分析 ?進(jìn)行趨勢分析：分析幾年的比率變化，尋求比率在時(shí)間上的變化 比率分析法 經(jīng)營能力分析 周轉(zhuǎn)率高低體現(xiàn)企業(yè)投入資產(chǎn)的有效使用程度。 ?廣告費(fèi)、促銷費(fèi)由三個(gè)銷售部門按預(yù)計(jì)銷售收入比例分?jǐn)偂Ｒ蛟撡M(fèi)用基本市場化，所以可認(rèn)定其為固定支出，執(zhí)行時(shí)算做供應(yīng)管理部費(fèi)用 ?要與產(chǎn)品的采購價(jià)格結(jié)合考察，目的在于防止出現(xiàn)供應(yīng)管理部為一味降低采購價(jià)格而遠(yuǎn)途采購 ?工資等支出為固定支出，在月 /年底按各產(chǎn)品采購金額進(jìn)行分?jǐn)? ?制定費(fèi)用控制流程，規(guī)定差旅費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)的限額。規(guī)定各產(chǎn)品的采購價(jià) +運(yùn)費(fèi)的總額，在月 /年底直接計(jì)算如產(chǎn)品銷售成本當(dāng)中 ?倉庫管理人員的工資等由供應(yīng)管理部承擔(dān)。 ?各產(chǎn)品銷售成本 =各產(chǎn)品銷售收入 （各產(chǎn)品銷售收入 *各產(chǎn)品毛利率） ?制定各產(chǎn)品銷售成本在其形成環(huán)節(jié)中的成本控制標(biāo)準(zhǔn)，下達(dá)給供應(yīng)管理部 與產(chǎn)品銷售相關(guān)的各部門預(yù)算 產(chǎn)品銷售收入預(yù)算 制定各產(chǎn)品銷售成本構(gòu)成因素控制標(biāo)準(zhǔn) 在執(zhí)行中對產(chǎn)品銷售成本構(gòu)成各環(huán)節(jié)進(jìn)行管理的主要規(guī)定 庫存費(fèi)用 質(zhì)檢費(fèi)用 采購費(fèi)用 采購價(jià) 模具折舊 + + + + = 產(chǎn)品銷售成本 運(yùn)費(fèi) + ?在虛擬生產(chǎn)的過程中，若模具由公司開發(fā)，則模具折舊費(fèi)由公司承擔(dān)。 ?各產(chǎn)品毛利率大小受三個(gè)因素影響：公司歷史水平、產(chǎn)品的行業(yè)水平和銷售金額。 丙級：其它 客戶信用管理 根據(jù)客戶資信狀況進(jìn)行放帳管理 ?放賬最高限額：上一年度該代理商各批次平均定貨量的 。 審核市場 價(jià)格 銷售價(jià)格：銷售基準(zhǔn)價(jià)格制定流程 市場運(yùn)作部 供應(yīng)管理部 財(cái)務(wù)部 是 提供采購價(jià)格 可行 根據(jù)預(yù)算計(jì)算平均毛利 否 合適 是 執(zhí)行 提出價(jià)格、銷售預(yù)測 產(chǎn)品改進(jìn) 否 技術(shù)開發(fā)部 產(chǎn)品功能設(shè)計(jì)開發(fā) 降低采購價(jià)格 否 可行 是 否 根據(jù)預(yù)算重新計(jì)算平均毛利 成本預(yù)算控制 費(fèi)用預(yù)算控制 管理委員會 總經(jīng)理 審批 簽字 制定基準(zhǔn)價(jià)格 是 否 財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行的控制和反饋程序 財(cái)務(wù)部門 財(cái)務(wù)部門 總經(jīng)理或管理委員會 各部門 ?下達(dá)經(jīng)審批的預(yù)算 ?監(jiān)督收入、貨款入賬 ?對比預(yù)算控制成本、費(fèi)用列支，及時(shí)提出警告 下達(dá)預(yù)算；監(jiān)控 通報(bào) ?每月上報(bào)對預(yù)算指標(biāo)的執(zhí)行情況，對超預(yù)算開支說明原因 ?及時(shí)上報(bào)發(fā)生的不可控費(fèi)用 審批 匯報(bào)評價(jià) 建議 ?匯報(bào)各部門預(yù)算執(zhí)行情況，進(jìn)行評價(jià) ?對預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的問題提出財(cái)務(wù)解決建議 ?針對預(yù)算中出現(xiàn)的問題，調(diào)整原預(yù)算 ?及時(shí)調(diào)整經(jīng)營措施 財(cái)務(wù)管理內(nèi)容（二） ?預(yù)算管理 ?現(xiàn)金管理 ?應(yīng)收帳款管理 ?成本管理 ?財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理 ?財(cái)務(wù)分析方法 現(xiàn)金概念的界定 ?庫存現(xiàn)金 ?在途現(xiàn)金 ?業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金 ?支票和匯票 ?各種銀行存款等 現(xiàn)金 包括：所有可以即時(shí)支付的手段 —— 企業(yè)持有現(xiàn)金 交易性需要 預(yù)防性需要 投機(jī)性需要 日?，F(xiàn)金支付的需要 以防發(fā)生意外的支付的需要 用于不尋常的購買機(jī)會 動機(jī) 管理成本 機(jī)會成本 成本 現(xiàn)金管理的要求 提高現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率 ?加速收款：減少賒銷；建立科學(xué)的收賬政策；采用安全快速的結(jié)算方式 ?控制付款：延緩應(yīng)付款的支付時(shí)間；在允許的情況下使用現(xiàn)金浮游量及適度透支 ?力爭現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出同步進(jìn)行，將加速收款和控制付款有效的結(jié)合 保證現(xiàn)金周轉(zhuǎn)安全 ?建立、健全現(xiàn)金收支的內(nèi)部控制制度：明確現(xiàn)金收支的職責(zé)分工和內(nèi)部牽制制度；明確現(xiàn)金支出的批準(zhǔn)權(quán)限；做好收支憑證的管理及賬目核對 ?按照國家有關(guān)規(guī)定，組織現(xiàn)金收支，保證現(xiàn)金安全 財(cái)務(wù)管理內(nèi)容（三） ?預(yù)算管理 ?現(xiàn)金管理 ?應(yīng)收帳款管理 ?成本管理 ?財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理 ?財(cái)務(wù)分析方法 企業(yè)持有應(yīng)收帳款的正、負(fù)面效果分析 ?擴(kuò)大銷售規(guī)模 ?增強(qiáng)市場競爭力 ?減少庫存成本 ?管理成本 ?機(jī)會成本 ?壞帳損失 ?增加現(xiàn)金折扣成本 ?增加風(fēng)險(xiǎn) 持有應(yīng)收帳款的正面效果 持有應(yīng)收帳款的負(fù)面效果 應(yīng)收帳款管理 應(yīng)收帳款管理 —— 信用政策的制定 確定信用標(biāo)準(zhǔn) 確定信用期限 現(xiàn)金折扣政策 制定信用政策 ?業(yè)務(wù)部門的客戶征信調(diào)查：信譽(yù)，償債能力，可抵押資產(chǎn)，可能影響客戶付款的經(jīng)濟(jì)環(huán)境 ?根據(jù)預(yù)計(jì)的壞帳損失率劃分信用等級 ?銷售部門隨時(shí)反映客戶信用變化情況 ?根據(jù)客戶信用情況以及信用等級 ?參考行業(yè)的信用期限 ?結(jié)合企業(yè)持有應(yīng)收帳款的成本效益分析 ?結(jié)合信用期限制定現(xiàn)金折扣期和折扣率 ?根據(jù)企業(yè)預(yù)計(jì)的總體賒銷規(guī)模 ?根據(jù)該客戶的營運(yùn)情況、信用級別 ?根據(jù)與公司的交易次數(shù)、累計(jì)金額以及收益額度 對違反信用條件客戶的收賬政策 ?重新對該客戶進(jìn)行信用等級調(diào)查、評價(jià) ?收賬方法應(yīng)得當(dāng)，寬嚴(yán)適度 ?權(quán)衡催帳收益與催帳費(fèi)用的關(guān)系 客戶信用管理：根據(jù)資信調(diào)查進(jìn)行客戶評級管理 客戶資信調(diào)查內(nèi)容 ?企業(yè)概況：年度營業(yè)額、資產(chǎn)凈值、公司歷史、人員、銷售渠道 ?付款習(xí)慣：總交易次數(shù)、額度，最高信用額度、延遲付款比例等 ?財(cái)務(wù)狀況：客戶的財(cái)務(wù)狀況。 公司的預(yù)算應(yīng)在預(yù)算期上一年度的 11月開始著手編制。其主要職責(zé)是：根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略制定企業(yè)預(yù)算目標(biāo)、政策、程序等；各項(xiàng)預(yù)算的審定、監(jiān)督、控制與調(diào)整修訂等 ?財(cái)務(wù)部是主管財(cái)務(wù)預(yù)算管理的職能部門。 其主要職責(zé)是：匯總、平衡各部門的年度財(cái)務(wù)預(yù)算；研究、編制集團(tuán)的年度財(cái)務(wù)預(yù)算；對集團(tuán)未來經(jīng)營的持續(xù)增長做出預(yù)測 ；分解和下達(dá)各項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)；月（季）度監(jiān)督、檢查、分析、總結(jié)和評價(jià)各部門的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況 ?各部門應(yīng)根據(jù)自身的業(yè)務(wù)情況，負(fù)責(zé)本部門的財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作，編制、上報(bào)本部門的財(cái)務(wù)預(yù)算，檢查、分析、總結(jié)和上報(bào)本部門的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況 公司實(shí)行 統(tǒng)一計(jì)劃 、 分級管理 的財(cái)務(wù)預(yù)算管理體制 ?統(tǒng)一計(jì)劃 ：指全公司的年度經(jīng)營目標(biāo)實(shí)行集中統(tǒng)一的管理原則 ?分級管理 ：指各項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)統(tǒng)一向各部門分解、下達(dá)；業(yè)經(jīng)下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)由各部門負(fù)責(zé)落實(shí) 財(cái)務(wù)預(yù)算期和編制工作期 財(cái)務(wù)預(yù)算期 指財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行期。 財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi)容及其之間的關(guān)系 商品銷售預(yù)算 （數(shù)量、單價(jià)、收入） 產(chǎn)品成本預(yù)算 （采購數(shù)量、單價(jià)及總額、采購費(fèi)用） 期末產(chǎn)品存貨余額預(yù)算（虛擬庫存金額） 長期銷售預(yù)算 費(fèi)用預(yù)算 （各項(xiàng)經(jīng)營費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用） 資本支出預(yù)算 （固定資產(chǎn)更新、新建項(xiàng)目等） 預(yù)算現(xiàn)金流量表 預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表 預(yù)算損益表 現(xiàn)金預(yù)算（現(xiàn)金流入、流出預(yù)算） 銷售預(yù)算 經(jīng)營預(yù)算 報(bào)表預(yù)算 財(cái)務(wù)預(yù)算所需相關(guān)部門提供的資料 部門 資料 市場運(yùn)作部 銷售部 行政部 技術(shù)品管部 供應(yīng)管理部 公司管理委員會 財(cái)務(wù)部 辦公室 投資部 年度經(jīng)營目標(biāo) 年度市場營銷計(jì)劃、儲運(yùn)及相關(guān)費(fèi)用 年度產(chǎn)品銷售計(jì)劃及相關(guān)費(fèi)用 存貨情況、年度產(chǎn)品采購計(jì)劃及相關(guān)費(fèi)用 年度產(chǎn)品開發(fā)計(jì)劃及相關(guān)費(fèi)用 年度工資計(jì)劃、培訓(xùn)計(jì)劃及費(fèi)用預(yù)算 年度折舊計(jì)劃、利息 年度投資計(jì)劃 年度辦公用品采購計(jì)劃、活動及相關(guān)費(fèi)用 成套部 年度投標(biāo)計(jì)劃、運(yùn)作計(jì)劃及相關(guān)費(fèi)用 公司管理委員會應(yīng)提供的資料 部門 資料 公司管理委員會 年度經(jīng)營目標(biāo) ?公司年度總銷售額目標(biāo) ?每一個(gè)區(qū)域市場的銷售額目標(biāo) ?公司毛利潤額 ?公司凈利潤額 ?公司研發(fā)投入 ?公司生產(chǎn)投入（即模具投入） ?公司總營銷費(fèi)用 ?新產(chǎn)品銷售額、利潤額及營銷費(fèi)用 ?對建筑物投資額 ?對外投資額 市場運(yùn)作部應(yīng)提供的資料 部門 資料 市場運(yùn)作部 年度市場營銷計(jì)劃及相關(guān)費(fèi)用 ?各產(chǎn)品銷售價(jià)格、數(shù)量 ?市場調(diào)研費(fèi)用 ?促銷方式及費(fèi)用 ?產(chǎn)品國外注冊費(fèi)用 ?展覽費(fèi) ?樣品費(fèi) ?國內(nèi)運(yùn)費(fèi) ?庫存費(fèi)用（除管庫人員工資等費(fèi)用以及倉庫折舊） ?貨物出運(yùn)各項(xiàng)費(fèi)用（國際運(yùn)費(fèi)、報(bào)關(guān)、配載等發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用） ?客戶投訴處理發(fā)生的費(fèi)用 ?本部門人員國內(nèi)差旅費(fèi) ?本部門人員涉外費(fèi) 銷售部應(yīng)提供的資料 部門 資料 銷售部 年度產(chǎn)品銷售計(jì)劃及相關(guān)費(fèi)用 ?年度本區(qū)域市場銷售總額及對各客戶的銷售額 ?應(yīng)收帳款 ?客戶走訪費(fèi)用 ?國內(nèi)差旅費(fèi) ?業(yè)務(wù)招待費(fèi) 供應(yīng)管理部應(yīng)提供的資料 部門 資料 供應(yīng)管理部 存貨情況、年度產(chǎn)品采購計(jì)劃及相關(guān)費(fèi)用 ?各產(chǎn)品采購價(jià)格、數(shù)量 ?庫存產(chǎn)品積壓引起的損失 ?供應(yīng)業(yè)務(wù)員以及質(zhì)檢人員的差旅費(fèi) ?供應(yīng)業(yè)務(wù)員的業(yè)務(wù)招待費(fèi) 技術(shù)品管部應(yīng)提供的資料 部門 資料 技術(shù)品管部 年度產(chǎn)品開發(fā)計(jì)劃及相關(guān)費(fèi)用 ?新產(chǎn)品開發(fā)所需的各項(xiàng)設(shè)備、材料金額 ?開新模具需投入的金額 ?檢測設(shè)備所需投入 ?技術(shù)開發(fā)人員差旅費(fèi) ?技術(shù)認(rèn)