【正文】 8. 董事會審核裁決申請并進行裁決。 5. 若在分管副總裁決權限之內，則執(zhí)行裁決； 若超其裁決權限，則上報總經(jīng)理審核。若審核通不過，則退回原申請人或申請部門；若審核通過，則判斷是否在其裁決權限之內。 若離任經(jīng)理對審計決定表示不認可，則向審計單位提出復審的申請。 8. 集團高層領導審核審計報告和離任經(jīng)理的書面意見，是否批準。 6. 審計事實結束，審計部門出具初步審計報告。 審計內容 ? 財務責任 ? 會計責任 ? 經(jīng)營管理責任 ? 社會經(jīng)濟責任 ? 法律責任 負責部門 ? 審計部門 涉及部門 ? 各控股公司 ? 集團相關部門 離任審計流程 49 被審計單位/離任經(jīng)理 審 計 部 結束 否 通知被審計單位和離任經(jīng)理 準備相關資料 進行審計 書面審計報告 初步審計報告 與被審部門負責人意見溝通 被審經(jīng)理 /被審單位提出意見 審閱 備案、考核 1 2 3 是 4 5 6 7 8 9 7 反復進行 11 經(jīng)理離任 董 /監(jiān)事會 10 開始 人力資源 部 / 董事會 經(jīng)理離任審計委托書 備案 書面審計報告終稿 離任審計流程 50 參考資料和表單 流程步驟說明 1. 經(jīng)理離任 2. 人力資源部或董事會向內審部門發(fā)出“經(jīng)理離任審計委托書”。 12. 為了保證改進建議的具體落實，內審部跟蹤復查。 8. 審計部與被審部門負責人就內審征求意見稿進行意見溝通，達成共識，形成書面審計初步報告，上報給集團高層領導。 5. 審計部的工作人員到被審單位進行實地審計。 資金管理流程－控股公司 45 范圍 ? 集團范圍內的審計工作 流程設計重點 ? 流程設計是基于目前的審計操作，在程序上進行規(guī)范 ? 流程 的設計注意了審計和后續(xù)跟蹤的兩個環(huán)節(jié)以體現(xiàn)整體性 ? 流程的設計反映了內審部門的獨立性和公 正 性 內部審計部門的任務 ? 協(xié)助高級管理層和董事會完成管理監(jiān)督、法人治理的責任和協(xié)助集團達到經(jīng)營目標 ? 為集團在風險、控制、法人治理方面提供咨詢 ? 對業(yè)務過程 /循環(huán)實施基于風險的內部控制審查，具體審查內容包括： ? 財務審計 ? 經(jīng)營審計 ? 績效審計 ? 經(jīng)濟責任審計 ? 合規(guī)審計 ? 欺詐調查和其他特殊審計 負責部門 ? 審計部門 涉及部門 ? 各控股公司 ? 集團相關部門 內部審計管理流程說明 46 被審計單位 審 計 部 結束 1 是 否 年度內審計劃制定 開始 報董 /監(jiān)事會審批 通知被審計單位 準備相關資料 進行實地審計 書面審計報告 后續(xù)跟蹤審計 初步審計報告 與被審部門負責人意見溝通 意見溝通 討論、審閱 書面審計終稿和整改意見 是 1 2 3 否 是 4 5 7 8 9 11 10 8 反復進行 根據(jù)內部管理需求，提出臨時性的項目審計要求 董 /監(jiān)事會 落實整改意見 12 開始 準備相關資料 4 重大事件報告 6 內部審計流程 47 參考資料和表單 流程步驟說明 1. 審計需要的提出有兩種可能：一是年度性的計劃，主要 進行 的 是 對 管理 體制 及 其 執(zhí)行 的審計，由審計部提出 ； 二是臨時性的需求，主要進行的是項目審計、業(yè)績審計，由被審部門提出。 10. 為了加強集團對資金的運作能力，為集團創(chuàng)造價值，集團計劃財務部應利用現(xiàn)有的資金狀況，分析籌資、投資機會，進行可行性分析。 7. 控股公司根據(jù)用款申請使用資金。 2. 集團財務部首先是看是否在計劃內：根據(jù)制定的財務預算報告，只要資金的需求是在預算計劃內的，則可進入下一步審核； 3. 如果在預算計劃外，需要由集團計劃財務部根據(jù)裁決程序交主管財務副總和集團董事會審核批準。這部分工作是逐漸成為資金管理的重點。 6. 用款部門按照申請使用資金。 2. 增加了對籌資、融資，優(yōu)化資本結構工作的體現(xiàn) 資金管理流程 41 集團各部門 計劃 財務部 財務總監(jiān)/主管副總 董事會 結束 開始 1 平衡 /調撥資金 管理銀行與公司間 帳戶關系 核準付款 2 4 年度 /季度 /月 預算規(guī)劃 實際的資金使用需求是否在計劃內 按裁決程序對超計劃 的審批或修改預算 是 否 根據(jù)公司資金狀況，分析籌資、投資機會 討論審批 籌資、投資方案 進行實際方案實施 7 9 是 否 10 8 按實際需求 編制的用款申請 審核票據(jù)/文件是否匹配 是 否 3 11 12 備齊票據(jù) /文件 備案 平衡 /調撥資金 使用資金 使用資金情況反饋 2 3 4 6 5 籌資 /投資機會分析報告 審核 復議 資金管理流程－集團本部 42 參考資料和表單 年度 /季 度 /月 預算 報告 流程步驟說明 1. 資金 /現(xiàn)金管理流程的起點是各部門按實際需求編制的用款申請。 16. 集團董事會根據(jù)預算執(zhí)行情況和分析原因制定績效考核方案。 12. 集團計劃財務部根據(jù)董事會批準的重大預算調整方案，相應修改集團的預算方案。 8. 集團各部門執(zhí)行本部門的年度預算計劃。本節(jié)是一個反復討論、溝通、平衡的過程。 預算管理流程 控股公司（續(xù)） 37 制定集團本部年度預算指導原則 開始 1 2 3 4 5 6 6 調整集團預算方案 結束 匯總各部門預算，形成集團本部財務預算初步方案 執(zhí)行財務預算計劃 計劃財務部 總經(jīng)理 /財務總監(jiān) 審核批準 預算差異分析，匯總各部門重大預算調整方案 平衡 /審核 預算執(zhí)行情況總結 董事會 審核批準 7 8 9 10 否 否 是 是 是 形成集團財務預算方案 日常預算計劃更新調整，預測下一階段經(jīng)營活動 審核批準 否 否 是 6 11 11 預算委員會 集團各部門 根據(jù)本部門經(jīng)營目標，制定部門預算 組織集團各部門編制財務預算 制定集團本部年度經(jīng)營目標 審核批準 審核批準 年末執(zhí)行情況和預算對比 績效考核方案 審批 審批 是 否 是 否 11 12 13 14 15 15 16 預算管理流程 集團各部門 38 參考資料和表單 市場競爭和自身 狀況 分析等 各 部門運營計劃 和 預算 報告 集團財務預算初稿 各部門財務預算復稿 實際工作需求，每月 /周資金計劃 績效考核指標 流程步驟說明 1. 集團董事會制定集團年度經(jīng)營目標。 15. 每年年終，控股公司總結經(jīng)營目標的實現(xiàn)情況，并與預算計劃進行對比，并形成《預算執(zhí)行情況報告》。 11. 在控股公司執(zhí)行年度預算計劃過程中，通常每季度要調整更新預算計劃，并預測下一季度運營狀況。 7. 總經(jīng)理和財務總監(jiān)、預算管理委員會和董事會依次審議批準控股公司的預算方案，本過程是個反復的審批和編制過程。 5. 控股公司根據(jù)集團下達的經(jīng)營目標與自身業(yè)務狀況，和集團高層領導討論目標確定方案。 運營過程管理 /監(jiān)控 33 范圍 ? 集團范圍內的預算管理 制定目標 ? 確保集團對集團各部門和控股公司的有效管理，實現(xiàn)集團長期戰(zhàn)略目標 ? 有效利用并合理配置集團有限資源 負責部門 ? 計劃財務部 涉及部門 ? 集團相關部門 ? 各控股公司 ? 預算委員會 關鍵控制點 ? 預算以集團經(jīng)營目標為前提 ? 預算與員工績效和激勵相聯(lián)系 ? 體現(xiàn)了年初規(guī)劃和年中修訂的過程，以反映流程的 整合性 ? 體現(xiàn)了由上至下、由下至上預算規(guī)劃制定過程，以反映流程的循環(huán)性 預算 管理 流程 34 制定集團本部年度預算指導原則 開始 1 根據(jù)指導原則和集團經(jīng)營目標，向控股公司下達經(jīng)營目標 2 3 4 5 6 7 調整集團預算方案 結束 匯總控股公司預算方案 執(zhí)行財務預算計劃 計劃財務部 總經(jīng)理 /財務總監(jiān) 審核批準 匯總控股公司重大預算調整方案 平衡 /審核 控股公司預算執(zhí)行情況總結 董事會 審核批準 7 8 9 10 11 12 否 否 是 是 是 形成集團財務預算方案 日常預算計劃更新調整，預測下一階段經(jīng)營活動 審核批準 否 否 是 7 13 13 預算委員會 控股公司 運營管理部 和集團討論確定經(jīng)營目標。 6. 主管副總就運營分析報告中出現(xiàn)的情況與運營管理部門和控股公司溝通。 2. 運營管理部門將收集到的項目資料各控股公司運營情況資料。 12. 人力資源部和財務部執(zhí)行主管副總及總經(jīng)理批準的績效考評方案。 8. 運營管理部將運營狀況反饋給主管副總及總經(jīng)理。 6. 控股公司將運營計劃實施情況向運營管理部和集團財務部適時反饋。設定的目標方案報集團主管副總審核。 重大項目跟蹤流程 29 控股公司 運營管理部 總經(jīng)理 開始 監(jiān)控運營狀況 主管副總 審批 對企業(yè)運營作出調整 運營目標與實際執(zhí)行情況對比 制定和實施運營計劃 核準 管理和財務報表 備案 項目運轉情況說明 溝通討論運營目標 運營計劃實現(xiàn)情況反饋 計劃財務部/ 人力資源部 備案 監(jiān)控運營狀況 提供必要的技能和資源主持 是 是 否 否 運營目標與實際執(zhí)行情況對比 結束 溝通討論運營目標 項目運營說明與建議 批復 批復 是 否 是 否 1 2 2 3 3 4 4 5 6 6 6 7 7 8 9 9 10 10 下達集團制定的經(jīng)營目標 績效考評方案 實施績效考評方案 11 12 集團本部年度經(jīng)營目標 運營計劃管理與考核流程 30 參考資料和表單 流程步驟說明 1. 集團運營管理部根據(jù)集團董事會確定的集團經(jīng)營目標，向控股公司下達相應運營目標。 6. 對于重大項目，一般來說，需要集團提供支持。 2. 經(jīng)過控股公司重大項目投資決策流程，集團董事會批準項目投資（