【正文】 凈現(xiàn)值法、現(xiàn)值指數(shù)法、內(nèi)含報(bào)酬率法、回收期法等 立項(xiàng)。 它能夠宣傳你： １、你的深謀遠(yuǎn)慮 ２、您的精確的判斷 ３、你對(duì)對(duì)全局的敏感性 ４、你的分析能力 ５、你的創(chuàng)造力 ６、你勝任更高職務(wù)的潛力。 （ 1）向銀行家一樣思考 （ 2）向采購(gòu)員一樣思考 六、績(jī)效考評(píng) 建立必要的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)、考核程序，做到公開(kāi)、公平、公正和易于了解。 公 司戰(zhàn) 略 目 標(biāo) 戰(zhàn)略問(wèn)題： 今天的核心業(yè)務(wù) 明天的增長(zhǎng)業(yè)務(wù) 后天的種子業(yè)務(wù) 財(cái)務(wù)要點(diǎn)： 今天的錢(qián)哪里來(lái)？ 明天的成長(zhǎng)保證 如何準(zhǔn)備長(zhǎng)遠(yuǎn)業(yè)務(wù) 預(yù)算要點(diǎn) : 現(xiàn)金流量 資本性預(yù)算 “風(fēng)險(xiǎn)”投資 核心競(jìng)爭(zhēng)能力、比較優(yōu)勢(shì)、平衡管理 企業(yè)戰(zhàn)略與財(cái)務(wù)預(yù)算 二、公司預(yù)算管理模式與公司發(fā)展目標(biāo)要統(tǒng)一 要確定公司在不同時(shí)期的預(yù)算重點(diǎn)： 市場(chǎng)導(dǎo)入期－－以資本預(yù)算為重點(diǎn) （１）公司目標(biāo)（２）預(yù)算管理模式 市場(chǎng)成長(zhǎng)期－－以銷(xiāo)售預(yù)算為核心 （１）公司目標(biāo)（２）預(yù)算管理模式 市場(chǎng)成熟期－－以成本預(yù)算為核心 （１）公司目標(biāo)（２）預(yù)算管理模式 市場(chǎng)衰退期－－以現(xiàn)金流量為核心 （１）公司目標(biāo)（２）預(yù)算管理模式 三、會(huì)計(jì)制度與公司預(yù)算管理相配合 會(huì)計(jì)報(bào)表指標(biāo)設(shè)置 編報(bào)的及時(shí)性 注重內(nèi)部管理 四、關(guān)于預(yù)算委員會(huì) 設(shè)不設(shè)要考慮企業(yè)的具體情況 設(shè)置要考慮它的定位 五、如何進(jìn)行預(yù)算審查 第一步：創(chuàng)建一個(gè)下級(jí)人員必須反饋的標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算程序包， 內(nèi)容包括： １、部門(mén)的陳述 ２、經(jīng)濟(jì)職能 ３、營(yíng)業(yè)指標(biāo) ４、財(cái)務(wù)事項(xiàng) ５、涉及上述問(wèn)題的歷史預(yù)算和計(jì)劃預(yù)算 ６、對(duì)擴(kuò)大權(quán)限所作的說(shuō)明 ７、對(duì)每一科目年度總額所依據(jù)的數(shù)據(jù)和假設(shè)進(jìn)行解 釋和注解 ８、對(duì)職能部門(mén)所面臨的爭(zhēng)議、問(wèn)題，挑戰(zhàn)和機(jī) 遇所作的討論。 ４、實(shí)施獎(jiǎng)懲。考評(píng)中關(guān)注過(guò)程中的規(guī)范性、主動(dòng)性、責(zé)任性等關(guān)鍵行為。 預(yù)算執(zhí)行單位、工作組、委員會(huì) 描述差異；分析原因；提出下期工作計(jì)劃調(diào)整 不利差異 有利差異 差異描述 客觀原因 主觀原因 下期工作計(jì)劃調(diào)整 預(yù)算表格 （各業(yè)務(wù)單位提供） 預(yù)算工作總結(jié) 請(qǐng)記?。褐贫ㄒ?guī)則重要 執(zhí)行規(guī)則更重要 。 預(yù)算工作組審議后提交預(yù)算委員會(huì) ３、批準(zhǔn)。付款、費(fèi)用、收款。 內(nèi)容涉及： １、業(yè)務(wù)流。 二、公司預(yù)算監(jiān)控的制度保障 方法： １、建立完善的內(nèi)部控制制度，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)安全 高效運(yùn)行。 C、計(jì)劃部。 同時(shí)生產(chǎn)預(yù)算又為進(jìn)一步編制公司預(yù)算期的成本和費(fèi)用預(yù)算提供依據(jù) 。 （三）預(yù)算內(nèi)容的銜接經(jīng)驗(yàn) １、以平均資本利潤(rùn)率為起點(diǎn)確定利潤(rùn)目標(biāo) ２、以市場(chǎng)需求為基礎(chǔ)編制銷(xiāo)售預(yù)算 ３、以內(nèi)部管理改善為基礎(chǔ)制定成本費(fèi)用預(yù)算 ４、以尋求潛在的獲利機(jī)會(huì)為基礎(chǔ)提出投資預(yù)算 ５、以尋求現(xiàn)金收支平衡為基礎(chǔ)制定籌資預(yù)算和 現(xiàn)金流量預(yù)算 A、公司業(yè)務(wù)預(yù)算編制演示 一、經(jīng)營(yíng)預(yù)算的編制 （一）銷(xiāo)售預(yù)算 銷(xiāo)售預(yù)算表格 見(jiàn)講義 銷(xiāo)售預(yù)算編制的依據(jù) 科學(xué)的銷(xiāo)售預(yù)測(cè)； 產(chǎn)品的銷(xiāo)售單價(jià)； 產(chǎn)品銷(xiāo)售的收款條件 銷(xiāo)售預(yù)算的主要內(nèi)容 確定預(yù)算年度的銷(xiāo)售量 年度預(yù)算的銷(xiāo)售數(shù)量根據(jù)市場(chǎng)預(yù)測(cè)或銷(xiāo)售合同并結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)能力加以確定； 確定預(yù)算年度的銷(xiāo)售單價(jià) 預(yù)算年度的銷(xiāo)售單價(jià)根據(jù)市場(chǎng)供求關(guān)系并通過(guò)價(jià)格決策來(lái)決定； 確定預(yù)算年度的銷(xiāo)售收入 預(yù)算年度銷(xiāo)售收入按下列公式計(jì)算： 預(yù)算銷(xiāo)售收入 =預(yù)計(jì)銷(xiāo)售數(shù)量 Х 預(yù)計(jì)銷(xiāo)售單價(jià) 預(yù)計(jì)現(xiàn)金收入 為了便于編制現(xiàn)金預(yù)算 ， 在銷(xiāo)售預(yù)算中 ， 還應(yīng)附有預(yù)算期間的預(yù)計(jì)現(xiàn)金收入計(jì)算表 。 老干部部 退休、離休干部退休費(fèi)、醫(yī)療費(fèi) 福利費(fèi)、國(guó)家規(guī)定的補(bǔ)貼等預(yù)算。 方法： SWOT分析法。 職責(zé)與權(quán)力 議事規(guī)則 （三）公司預(yù)算工作組 定位。 預(yù)算委員會(huì)與總裁辦公會(huì)的行政關(guān)系 預(yù)算委員會(huì)隸屬總裁辦公會(huì)領(lǐng)導(dǎo)，向總裁辦公會(huì)負(fù)責(zé)和報(bào)告工作。 預(yù)算確定階段（ 12月 8日－ 25日） （ 1） 12月 8－ 20日，工作要點(diǎn)： A、預(yù)算工作組將確定的預(yù)算方案提交預(yù)算委員會(huì)審議，不合格的部分駁回重編； B、預(yù)算委員會(huì)將預(yù)算方案的修訂稿交總裁辦公室簽署下發(fā)。 （ 3） 11月 7日－ 20日，各預(yù)算編制單位： 職能部門(mén)與業(yè)務(wù)進(jìn)行預(yù)算的編制工作。 （ 5） 10月 25－ 27日，預(yù)算工作組： 向人事部、財(cái)務(wù)部、企劃部、投資管理部等各職能部門(mén)通報(bào)明年預(yù)算目標(biāo)方案、指標(biāo)體系和預(yù)算組織工作方案，聽(tīng)取意見(jiàn)。 二、公司預(yù)算編制流程 （ 一）總體流程 下達(dá)目標(biāo)（自上而下） 董事會(huì)（財(cái)務(wù)部）下達(dá)任務(wù)給各職 能部門(mén)； 編制預(yù)算（自下而上） 各職能部門(mén)參與預(yù)算草案的編制； 審查平衡（自上而下） ４、審議批準(zhǔn) ５、下達(dá)執(zhí)行 （二）每年預(yù)算編制應(yīng)做出工作時(shí)間表 每年預(yù)算提前一個(gè)季度（ 3個(gè)月）進(jìn)行，時(shí)間表分三個(gè)階段： 預(yù)算準(zhǔn)備階段（ 9月 20日－－ 10月 31日） （ 1） 9月 20日－ 10月 10日預(yù)算工作組工作要點(diǎn)： A、總結(jié)當(dāng)年預(yù)算進(jìn)展，預(yù)計(jì)預(yù)算完成情況，形成預(yù) 算初步總結(jié)； B、提出明年預(yù)算工作的總目標(biāo)，包括目標(biāo)利潤(rùn)和營(yíng) 業(yè)規(guī)模； C、就預(yù)算年度的預(yù)算編制、考核做出安排，提出工 作建議，報(bào)預(yù)算委員會(huì)。 可控性 進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行的控制，應(yīng)該能確定具體的責(zé) 任主體。 ４、否決指標(biāo)：特別責(zé)任事項(xiàng) 例如：某公司選定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo) （ 1）銷(xiāo)售規(guī)模多大，增長(zhǎng)率是多少？ （２）貢獻(xiàn)毛益是多少？貢獻(xiàn)毛益率 ？ （３）目標(biāo)利潤(rùn)是多少？增長(zhǎng)率是少？ （ 4）利潤(rùn)凈現(xiàn)金率是多少？ 第 4單元：公司預(yù)算編制 一、公司預(yù)算編制的基本原則 全面性 凡與企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)有關(guān)的業(yè)務(wù)、事項(xiàng)均應(yīng)在預(yù)算中得以反映。 （ 7）咨訊：計(jì)算機(jī)、信息溝通。 （ 3）營(yíng)銷(xiāo)：市場(chǎng)、價(jià)格、廣告、網(wǎng)絡(luò)。 （ 3）預(yù)算執(zhí)行的反饋與報(bào)告制度。 （ 3）第 50條第 2款規(guī)定： 經(jīng)理 對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)有“組織 實(shí)施公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案”的職權(quán)。 小公司承受錯(cuò)誤的余地很小，因此好的預(yù)算很重要。（ 3 有了行動(dòng)目標(biāo)和指南。 用貨幣形式表示的公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)目標(biāo)，包括： （ 1）經(jīng)營(yíng)預(yù)算 （ 2）資本預(yù)算（投資預(yù)算） （ 3）籌資預(yù)算 財(cái)務(wù)預(yù)算。 它是企業(yè)根據(jù)既定的戰(zhàn)略目標(biāo)和變化的市場(chǎng)，在給定的資源條件下制定的年度經(jīng)營(yíng)方案 。 關(guān)于戰(zhàn)略計(jì)劃 戰(zhàn)略計(jì)劃的特點(diǎn)：時(shí)間跨度通常 3－ 5年 戰(zhàn)略計(jì)劃要解決的主要問(wèn)題： （ 1）公司的真正使命是什么？ （ 2）公司的最終目標(biāo)是什么？ （ 3）公司未來(lái)的前景如何？ （ 4）為達(dá)到公司目標(biāo)我們應(yīng)該做什么 主題： 公司戰(zhàn)略計(jì)劃主要解決做什么的問(wèn)題 提示：一個(gè)不講戰(zhàn)略的公司是沒(méi)有方向的，是漫無(wú)目 的地經(jīng)營(yíng)。 所有的公司都需要一份戰(zhàn)略計(jì)劃 。 年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與公司預(yù)算 主 講 人：高其富 專(zhuān)業(yè)背景： 教授 注冊(cè)會(huì)計(jì)師 注冊(cè)評(píng)估師 注冊(cè) 稅務(wù)師 享受政府特貼專(zhuān)家 農(nóng)業(yè)產(chǎn) 業(yè)化國(guó)家重點(diǎn)龍頭企業(yè)評(píng)審與監(jiān)測(cè)專(zhuān) 家組成員 、人事部全國(guó)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試 專(zhuān)家組成員 7人分粥的故事 : 規(guī)則 1：指定一人負(fù)責(zé)分粥事宜，成為專(zhuān)業(yè)分粥人士； 規(guī)則 2：指定一名分粥人士和一名監(jiān)督人士； 規(guī)則 3：誰(shuí)都信不過(guò)，大家輪流主持分粥，每人 1天； 規(guī)則 4：大家民主選舉一個(gè)信的過(guò)的人主持分粥： 規(guī)則 5：民主選舉一個(gè)分粥委員會(huì)和一個(gè)監(jiān)督委員會(huì)； 規(guī)則 6：對(duì)于分粥，每人均有一票否決權(quán)： 規(guī)則 7：每人輪流分粥一天，但分粥人要最后領(lǐng)粥。即使你僅管理一個(gè)部門(mén) ， 即使你的部門(mén)對(duì)戰(zhàn)略計(jì)劃不做要求 ， 你也應(yīng)根據(jù)自己的職能了解 。 （二）公司