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擔保機構(gòu)風險評審的需求分析-wenkub.com

2025-03-02 12:25 本頁面
   

【正文】 1擔保貸款的 追償、保全 ?逾期(代償)催收管理; ?不良資產(chǎn)保全(處置)管理; ?呆(壞)帳核銷管理; 1內(nèi)部稽核 ?對業(yè)務(wù)部門的事前、事中、事后稽核; ?業(yè)務(wù)人員、管理人員的離職審計; 擔保業(yè)務(wù)項目管理 76 1擔保檔案管理 ?法律文檔和 電子文檔 ?客戶資料和重要權(quán)證 ?檔案的收集 、 移交 、 整理 、 分類 、 立卷歸檔 、 存放及清退銷毀 1 績效管理 ?建立科學有效的績效考評體系 ?通過績效考評制度來有效引導員工行為 , 樹立全員風險管理意識 ?用切實可行的績效管理來有效的促進項目管理的落實 注:各項項目管理制度必須與崗位職責和獎懲激勵機制相配套 擔保業(yè)務(wù)項目管理 77 信用擔保行業(yè)的前景展望 擔保業(yè)的發(fā)展趨勢: 一、擔保業(yè)務(wù)為平臺,多角色轉(zhuǎn)換,具有債權(quán)與股權(quán)的轉(zhuǎn)換空間,短期收益和長期收益的完美結(jié)合,直接效益和間接效益的共同獲得; 二、擔保業(yè)務(wù)內(nèi)涵和外延的不斷豐富,提供了金融衍生市場和產(chǎn)品持續(xù)創(chuàng)新的可能; 三、隨著信用這一無形資產(chǎn)的不斷積累,促進擔保機構(gòu)規(guī)模效益的實現(xiàn),未來擔保機構(gòu)的經(jīng)營應(yīng)向品牌經(jīng)營、抗風險能力和可持續(xù)創(chuàng)新能力等綜合競爭實力的方向發(fā)展。收取保費,出具擔保合同。 風控審查 調(diào)查報告經(jīng)擔保部門經(jīng)理審查通過后報風險控制部門進行合規(guī)性審查及真實性核查,并由風控人員獨立出具風險評審報告。 立項初審,任務(wù)分配和分類歸檔 項目經(jīng)理根據(jù)項目初期材料進行初審,報公司立項。 按不超過當年年末擔保責任余額 1%的比例以及所得稅后利潤的一定比例提取風險準備金。 信用擔保機構(gòu)接受的可客戶信用資源 67 擔保機構(gòu)的風險控制 三、建立風險分散機制 分散擔保風險的途徑主要有 注重增加擔??蛻魯?shù)量 , 擴大受保面 。對或有負債的分析 要涉及第三方,要慎重審查。 重點列示向股東或關(guān)聯(lián)公司借款,確定屬于出資還是借款。 ? 注意:應(yīng)了解應(yīng)付帳款的到期日。 ? 應(yīng)付帳款是一種重要的無利息資金來源,但從另一方面看,以賒銷方式取得的商品或服務(wù)的價格要比一次性付款的價格要高。對銀行的借款記錄,應(yīng) 付賬款履約情況和已抵押資產(chǎn)的現(xiàn)狀要重點分析。 合理負債規(guī)模 39 在分析企業(yè)負債時要注意以下幾方面的問題: ( 1)資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)。 ? 長期待攤費用越大則表明應(yīng)攤以后年度的費用壓力越大,潛虧越多??傎~、明細賬、原始憑證 以及對應(yīng)時點的管理報表核對。 29 ? 存貨是流動資產(chǎn)分析的一個重點和難點,特別是對于生產(chǎn)性企業(yè),一是由于品種繁多,無法一一核實,二是價格難已確定。 ? 應(yīng)收賬款的數(shù)額并不代表著企業(yè)可以收取的現(xiàn)金數(shù)額,應(yīng)收賬款是帶有一定風險的流動資產(chǎn),它只有 在轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金之后才能用于償還負債和生產(chǎn)經(jīng)營; ? 應(yīng)收賬款的增長速度應(yīng)與銷售收入的增長速度相匹配,如果是增長速度過快可能是賒銷條件的放寬或 收款工作不利。 通過查證日記帳、收付款憑證、收支記錄、銀 行對帳單來確定其真實性、收支記錄是否完整 以及資金流量情況。 二、因應(yīng)收帳款回收期延長、應(yīng)付帳款付款期縮短、存貨周轉(zhuǎn)率下降而導致的營運能力降低產(chǎn)生的融資需求。 ? 主營業(yè)務(wù)突出,產(chǎn)業(yè)鏈鮮明,同時關(guān)聯(lián)性小。 5 中小企業(yè)的特征 ? 中小企業(yè)的運作管理相對簡單,企業(yè)主直接面對員工、面對客戶,所以企業(yè)主的素質(zhì)就等于企業(yè)的素質(zhì) 。世界各國對中小企業(yè)的界定尚無統(tǒng)一的標準 。 ? 2023年 1月 1日,我國政府頒布實施了 《 中華人民共和國中小企業(yè)促進法 》 ,其第二條規(guī)定“中小企業(yè)的劃分標準由國務(wù)院負責企業(yè)工作的部門根據(jù)企業(yè)職工人數(shù)、銷售額、資產(chǎn)總額等指標,結(jié)合行業(yè)特點制定,報國務(wù)院批準”。 ? 內(nèi)部組織的家庭性,我國中小企業(yè)中民營家族企業(yè)更為普遍。 7 中小企業(yè)財務(wù)的特點 ? 流動資產(chǎn)比例較高,占總資產(chǎn)的 60%70%,主要是由于應(yīng)收款項和存貨引起的; ? 固定資產(chǎn)偏低,通常不超過 30%; ? 流動負債較高,主要由于偏高的應(yīng)付款項造成; ? 中小企業(yè)資產(chǎn)負債率偏低,尤其長期借款偏少,但民間借貸具有隱蔽性; ? 所有者權(quán)益較高,但注冊資本偏小; ? 為避稅,納稅申報表反映收入偏少,真實收入核實有一定難度。 三、因更新、添置固定資產(chǎn)而導致購買固定資產(chǎn)的融資需求。 26 流動資產(chǎn)-應(yīng)收賬款 應(yīng)收賬款: 應(yīng)收賬款數(shù)量和結(jié)構(gòu)、應(yīng)收賬款賬齡和周轉(zhuǎn)速 度、壞帳計提比例等因素。 ? 應(yīng)收賬款的集中程度和帳齡也是調(diào)查的重點,應(yīng)索 取應(yīng)收賬款的客戶名單,并對應(yīng)收賬款的質(zhì)量(帳齡)進行分析。 ? 存貨包括原材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品等。關(guān)注關(guān)聯(lián) 企業(yè)間的往來款項。 ? 在分析長期待攤費用時,要與企業(yè)未來的經(jīng)濟效益和獲利能力結(jié)合起來進行分析,有些企業(yè)當期利潤可觀,但如果長期待攤費用過高,以后年度利潤必然會受影響。重點分析流動資產(chǎn)與流動負債 的關(guān)系比率、長期負債與長期資產(chǎn)的收益能力和期 限的匹配以及企業(yè)總體的資產(chǎn)負債水平。 40 流動負債 短期借款:貸款卡查詢、借款合同(含一年內(nèi) 到期長期借款) 應(yīng)付票據(jù):根據(jù)購銷合同、貸款卡及銀行保證 金存款查詢應(yīng)付銀行承兌匯票余額;通過向采 購部門核查應(yīng)付商業(yè)承兌匯票余額。 ? 應(yīng)付帳款與存貨之間的關(guān)系,應(yīng)付帳款的占用期往往比存貨短。 43 流動負債-其他應(yīng)付款 ? 反映企
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