貴金屬業(yè)務(wù)培訓(xùn)教材-wenkub.com
2025-02-24 23:03 本頁面
【正文】 2023年 3月 上午 11時 31分 :31March 17, 2023 ? 1業(yè)余生活要有意義，不要越軌。 11:31:3411:31:3411:31Friday, March 17, 2023 ? 1知人者智，自知者明。 上午 11時 31分 34秒 上午 11時 31分 11:31: ? 楊柳散和風(fēng)，青山澹吾慮。 2023年 3月 17日星期五 上午 11時 31分 34秒 11:31: ? 1楚塞三湘接，荊門九派通。 11:31:3411:31:3411:313/17/2023 11:31:34 AM ? 1成功就是日復(fù)一日那一點點小小努力的積累。 2023年 3月 上午 11時 31分 :31March 17, 2023 ? 1行動出成果，工作出財富。 11:31:3411:31:3411:31Friday, March 17, 2023 ? 1乍見翻疑夢，相悲各問年。 會計核算 ? 入金，通過清算行劃入金交所保證金賬戶 ? 借： 135存放同業(yè)清算款項 存放清算行自營保證金 ? 貸： 133中央銀行存款 ? 借： 136存放金融公司款項 存放金交所自營貴金屬交易保證金 ? 貸： 135存放同業(yè)清算款項 存放清算行自營保證金 ? 買入 ? 借： 19501自營金交所貴金屬買賣 ? 貸： 136存放金融公司款項 存放金交所自營貴金屬交易保證金 會計核算 ? 交易所費用核算 ?借： 54401自營金交所貴金屬買賣損益 ?貸： 136存放金融公司款項 存放金交所自營貴金屬交易保證金 ?或相反 ? 損益重估（當(dāng)日收盤價） ?借： 19501自營金交所貴金屬買賣 ?貸： 54401自營金交所貴金屬買賣損益 ?或相反 四、底稿的編制 內(nèi)控底稿 對貴金屬業(yè)務(wù)內(nèi)控制度評價制度建設(shè)的有效性 通過穿行測試，測試其制度是否得到有效執(zhí)行 根據(jù)穿行測試的結(jié)果，判斷是否需要進行控制測試 根據(jù)控制測試的結(jié)果選擇需要執(zhí)行的實質(zhì)性程序 實質(zhì)性底稿 ? 獲取或編制明細(xì)表與報表進行核對一致，獲取或編制各分行明細(xì)表與全行合并報表進行核對一致 ? 實行分析性程序，復(fù)核交易性金融資產(chǎn) 貴金屬金額的合理性，對兩個年度間核算內(nèi)容的一致性、金額的合理性進行復(fù)核，并對被審計單位業(yè)務(wù)理解的基礎(chǔ)上對任何明顯的疏漏進行復(fù)核； ? 取得財務(wù)報表日的貴金屬的收盤價，復(fù)核公允價值確認(rèn)是否準(zhǔn)確； ? 對期末租出余額進行函證，驗證余額的存在； ? 復(fù)核期末租出貴金屬是否正確計提應(yīng)收利息； ? 結(jié)合盤點實物數(shù)量，驗證期末余額的準(zhǔn)確性，同時檢查表內(nèi)表外的勾稽關(guān)系 主要程序： 謝謝！歡迎批評指正 謝 謝 :31:3411:3111::31 11:3111:31::31:34 2023年 3月 17日星期五 11時 31分 34秒 ? 靜夜四無鄰，荒居舊業(yè)貧。 資金清算與黃金交割 ?金融和綜合類會員負(fù)責(zé)對其代理的客戶進行資金清算，交易所負(fù)責(zé)向會員提供其代理客戶交易資金清算明細(xì)數(shù)據(jù)。 審批 ?由負(fù)責(zé)黃金代理業(yè)務(wù)的交易員對申請客戶進行調(diào)查，并按照銀行的規(guī)則進行評級，并將客戶信息及評級結(jié)果錄入系統(tǒng)，由相關(guān)管理人員進行審批，并與客戶簽訂委托協(xié)議。定期對估值結(jié)果進行賬務(wù)處理 業(yè)務(wù)流程 品牌金 交易發(fā)起 ?由各分行提出品牌金銷售需求，提交訂貨加工申請單 交易審批 ?經(jīng)有權(quán)管理人進行審批，并保留痕跡，且連續(xù)編號 訂貨加工 ?由相關(guān)部門按照訂貨加工申請單進行選擇加工廠，選擇好加工廠，簽署加工協(xié)議，進行提貨 業(yè)務(wù)流程 品牌金 銷售、回購 ?銷售及回購價格的確定經(jīng)過審批程序 平盤 ?根據(jù)貴金屬的銷售、回購情況進行平盤 賬務(wù)處理 ?根據(jù)銷售憑證及時準(zhǔn)確確定收入結(jié)轉(zhuǎn)成本，同時登記表外登記簿，定期對估值結(jié)果進行賬務(wù)處理 業(yè)務(wù)流程 租借業(yè)務(wù) 交易發(fā)起
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