【正文】 8. 董事會審核裁決申請并進(jìn)行裁決。 5. 若在分管副總裁決權(quán)限之內(nèi)，則執(zhí)行裁決； 若超其裁決權(quán)限，則上報(bào)總經(jīng)理審核。若審核通不過，則退回原申請人或申請部門；若審核通過，則判斷是否在其裁決權(quán)限之內(nèi)。 若離任經(jīng)理對審計(jì)決定表示不認(rèn)可，則向?qū)徲?jì)單位提出復(fù)審的申請。 8. 集團(tuán)高層領(lǐng)導(dǎo)審核審計(jì)報(bào)告和離任經(jīng)理的書面意見，是否批準(zhǔn)。 6. 審計(jì)事實(shí)結(jié)束，審計(jì)部門出具初步審計(jì)報(bào)告。 審計(jì)內(nèi)容 ? 財(cái)務(wù)責(zé)任 ? 會計(jì)責(zé)任 ? 經(jīng)營管理責(zé)任 ? 社會經(jīng)濟(jì)責(zé)任 ? 法律責(zé)任 負(fù)責(zé)部門 ? 審計(jì)部門 涉及部門 ? 各控股公司 ? 集團(tuán)相關(guān)部門 離任審計(jì)流程 49 被審計(jì)單位/離任經(jīng)理 審 計(jì) 部 結(jié)束 否 通知被審計(jì)單位和離任經(jīng)理 準(zhǔn)備相關(guān)資料 進(jìn)行審計(jì) 書面審計(jì)報(bào)告 初步審計(jì)報(bào)告 與被審部門負(fù)責(zé)人意見溝通 被審經(jīng)理 /被審單位提出意見 審閱 備案、考核 1 2 3 是 4 5 6 7 8 9 7 反復(fù)進(jìn)行 11 經(jīng)理離任 董 /監(jiān)事會 10 開始 人力資源 部 / 董事會 經(jīng)理離任審計(jì)委托書 備案 書面審計(jì)報(bào)告終稿 離任審計(jì)流程 50 參考資料和表單 流程步驟說明 1. 經(jīng)理離任 2. 人力資源部或董事會向內(nèi)審部門發(fā)出“經(jīng)理離任審計(jì)委托書”。 12. 為了保證改進(jìn)建議的具體落實(shí)，內(nèi)審部跟蹤復(fù)查。 8. 審計(jì)部與被審部門負(fù)責(zé)人就內(nèi)審征求意見稿進(jìn)行意見溝通，達(dá)成共識，形成書面審計(jì)初步報(bào)告，上報(bào)給集團(tuán)高層領(lǐng)導(dǎo)。 5. 審計(jì)部的工作人員到被審單位進(jìn)行實(shí)地審計(jì)。 資金管理流程－控股公司 45 范圍 ? 集團(tuán)范圍內(nèi)的審計(jì)工作 流程設(shè)計(jì)重點(diǎn) ? 流程設(shè)計(jì)是基于目前的審計(jì)操作，在程序上進(jìn)行規(guī)范 ? 流程 的設(shè)計(jì)注意了審計(jì)和后續(xù)跟蹤的兩個(gè)環(huán)節(jié)以體現(xiàn)整體性 ? 流程的設(shè)計(jì)反映了內(nèi)審部門的獨(dú)立性和公 正 性 內(nèi)部審計(jì)部門的任務(wù) ? 協(xié)助高級管理層和董事會完成管理監(jiān)督、法人治理的責(zé)任和協(xié)助集團(tuán)達(dá)到經(jīng)營目標(biāo) ? 為集團(tuán)在風(fēng)險(xiǎn)、控制、法人治理方面提供咨詢 ? 對業(yè)務(wù)過程 /循環(huán)實(shí)施基于風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制審查，具體審查內(nèi)容包括： ? 財(cái)務(wù)審計(jì) ? 經(jīng)營審計(jì) ? 績效審計(jì) ? 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì) ? 合規(guī)審計(jì) ? 欺詐調(diào)查和其他特殊審計(jì) 負(fù)責(zé)部門 ? 審計(jì)部門 涉及部門 ? 各控股公司 ? 集團(tuán)相關(guān)部門 內(nèi)部審計(jì)管理流程說明 46 被審計(jì)單位 審 計(jì) 部 結(jié)束 1 是 否 年度內(nèi)審計(jì)劃制定 開始 報(bào)董 /監(jiān)事會審批 通知被審計(jì)單位 準(zhǔn)備相關(guān)資料 進(jìn)行實(shí)地審計(jì) 書面審計(jì)報(bào)告 后續(xù)跟蹤審計(jì) 初步審計(jì)報(bào)告 與被審部門負(fù)責(zé)人意見溝通 意見溝通 討論、審閱 書面審計(jì)終稿和整改意見 是 1 2 3 否 是 4 5 7 8 9 11 10 8 反復(fù)進(jìn)行 根據(jù)內(nèi)部管理需求，提出臨時(shí)性的項(xiàng)目審計(jì)要求 董 /監(jiān)事會 落實(shí)整改意見 12 開始 準(zhǔn)備相關(guān)資料 4 重大事件報(bào)告 6 內(nèi)部審計(jì)流程 47 參考資料和表單 流程步驟說明 1. 審計(jì)需要的提出有兩種可能：一是年度性的計(jì)劃，主要 進(jìn)行 的 是 對 管理 體制 及 其 執(zhí)行 的審計(jì)，由審計(jì)部提出 ； 二是臨時(shí)性的需求，主要進(jìn)行的是項(xiàng)目審計(jì)、業(yè)績審計(jì)，由被審部門提出。 10. 為了加強(qiáng)集團(tuán)對資金的運(yùn)作能力，為集團(tuán)創(chuàng)造價(jià)值，集團(tuán)計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)利用現(xiàn)有的資金狀況，分析籌資、投資機(jī)會，進(jìn)行可行性分析。 7. 控股公司根據(jù)用款申請使用資金。 2. 集團(tuán)財(cái)務(wù)部首先是看是否在計(jì)劃內(nèi)：根據(jù)制定的財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告，只要資金的需求是在預(yù)算計(jì)劃內(nèi)的，則可進(jìn)入下一步審核； 3. 如果在預(yù)算計(jì)劃外，需要由集團(tuán)計(jì)劃財(cái)務(wù)部根據(jù)裁決程序交主管財(cái)務(wù)副總和集團(tuán)董事會審核批準(zhǔn)。這部分工作是逐漸成為資金管理的重點(diǎn)。 6. 用款部門按照申請使用資金。 2. 增加了對籌資、融資，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)工作的體現(xiàn) 資金管理流程 41 集團(tuán)各部門 計(jì)劃 財(cái)務(wù)部 財(cái)務(wù)總監(jiān)/主管副總 董事會 結(jié)束 開始 1 平衡 /調(diào)撥資金 管理銀行與公司間 帳戶關(guān)系 核準(zhǔn)付款 2 4 年度 /季度 /月 預(yù)算規(guī)劃 實(shí)際的資金使用需求是否在計(jì)劃內(nèi) 按裁決程序?qū)Τ?jì)劃 的審批或修改預(yù)算 是 否 根據(jù)公司資金狀況，分析籌資、投資機(jī)會 討論審批 籌資、投資方案 進(jìn)行實(shí)際方案實(shí)施 7 9 是 否 10 8 按實(shí)際需求 編制的用款申請 審核票據(jù)/文件是否匹配 是 否 3 11 12 備齊票據(jù) /文件 備案 平衡 /調(diào)撥資金 使用資金 使用資金情況反饋 2 3 4 6 5 籌資 /投資機(jī)會分析報(bào)告 審核 復(fù)議 資金管理流程－集團(tuán)本部 42 參考資料和表單 年度 /季 度 /月 預(yù)算 報(bào)告 流程步驟說明 1. 資金 /現(xiàn)金管理流程的起點(diǎn)是各部門按實(shí)際需求編制的用款申請。 16. 集團(tuán)董事會根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況和分析原因制定績效考核方案。 12. 集團(tuán)計(jì)劃財(cái)務(wù)部根據(jù)董事會批準(zhǔn)的重大預(yù)算調(diào)整方案，相應(yīng)修改集團(tuán)的預(yù)算方案。 8. 集團(tuán)各部門執(zhí)行本部門的年度預(yù)算計(jì)劃。本節(jié)是一個(gè)反復(fù)討論、溝通、平衡的過程。 預(yù)算管理流程 控股公司（續(xù)） 37 制定集團(tuán)本部年度預(yù)算指導(dǎo)原則 開始 1 2 3 4 5 6 6 調(diào)整集團(tuán)預(yù)算方案 結(jié)束 匯總各部門預(yù)算，形成集團(tuán)本部財(cái)務(wù)預(yù)算初步方案 執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃 計(jì)劃財(cái)務(wù)部 總經(jīng)理 /財(cái)務(wù)總監(jiān) 審核批準(zhǔn) 預(yù)算差異分析，匯總各部門重大預(yù)算調(diào)整方案 平衡 /審核 預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié) 董事會 審核批準(zhǔn) 7 8 9 10 否 否 是 是 是 形成集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算方案 日常預(yù)算計(jì)劃更新調(diào)整，預(yù)測下一階段經(jīng)營活動(dòng) 審核批準(zhǔn) 否 否 是 6 11 11 預(yù)算委員會 集團(tuán)各部門 根據(jù)本部門經(jīng)營目標(biāo)，制定部門預(yù)算 組織集團(tuán)各部門編制財(cái)務(wù)預(yù)算 制定集團(tuán)本部年度經(jīng)營目標(biāo) 審核批準(zhǔn) 審核批準(zhǔn) 年末執(zhí)行情況和預(yù)算對比 績效考核方案 審批 審批 是 否 是 否 11 12 13 14 15 15 16 預(yù)算管理流程 集團(tuán)各部門 38 參考資料和表單 市場競爭和自身 狀況 分析等 各 部門運(yùn)營計(jì)劃 和 預(yù)算 報(bào)告 集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算初稿 各部門財(cái)務(wù)預(yù)算復(fù)稿 實(shí)際工作需求，每月 /周資金計(jì)劃 績效考核指標(biāo) 流程步驟說明 1. 集團(tuán)董事會制定集團(tuán)年度經(jīng)營目標(biāo)。 15. 每年年終，控股公司總結(jié)經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況，并與預(yù)算計(jì)劃進(jìn)行對比，并形成《預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告》。 11. 在控股公司執(zhí)行年度預(yù)算計(jì)劃過程中，通常每季度要調(diào)整更新預(yù)算計(jì)劃，并預(yù)測下一季度運(yùn)營狀況。 7. 總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)、預(yù)算管理委員會和董事會依次審議批準(zhǔn)控股公司的預(yù)算方案，本過程是個(gè)反復(fù)的審批和編制過程。 5. 控股公司根據(jù)集團(tuán)下達(dá)的經(jīng)營目標(biāo)與自身業(yè)務(wù)狀況，和集團(tuán)高層領(lǐng)導(dǎo)討論目標(biāo)確定方案。 運(yùn)營過程管理 /監(jiān)控 33 范圍 ? 集團(tuán)范圍內(nèi)的預(yù)算管理 制定目標(biāo) ? 確保集團(tuán)對集團(tuán)各部門和控股公司的有效管理，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)長期戰(zhàn)略目標(biāo) ? 有效利用并合理配置集團(tuán)有限資源 負(fù)責(zé)部門 ? 計(jì)劃財(cái)務(wù)部 涉及部門 ? 集團(tuán)相關(guān)部門 ? 各控股公司 ? 預(yù)算委員會 關(guān)鍵控制點(diǎn) ? 預(yù)算以集團(tuán)經(jīng)營目標(biāo)為前提 ? 預(yù)算與員工績效和激勵(lì)相聯(lián)系 ? 體現(xiàn)了年初規(guī)劃和年中修訂的過程，以反映流程的 整合性 ? 體現(xiàn)了由上至下、由下至上預(yù)算規(guī)劃制定過程，以反映流程的循環(huán)性 預(yù)算 管理 流程 34 制定集團(tuán)本部年度預(yù)算指導(dǎo)原則 開始 1 根據(jù)指導(dǎo)原則和集團(tuán)經(jīng)營目標(biāo)，向控股公司下達(dá)經(jīng)營目標(biāo) 2 3 4 5 6 7 調(diào)整集團(tuán)預(yù)算方案 結(jié)束 匯總控股公司預(yù)算方案 執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃 計(jì)劃財(cái)務(wù)部 總經(jīng)理 /財(cái)務(wù)總監(jiān) 審核批準(zhǔn) 匯總控股公司重大預(yù)算調(diào)整方案 平衡 /審核 控股公司預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié) 董事會 審核批準(zhǔn) 7 8 9 10 11 12 否 否 是 是 是 形成集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算方案 日常預(yù)算計(jì)劃更新調(diào)整，預(yù)測下一階段經(jīng)營活動(dòng) 審核批準(zhǔn) 否 否 是 7 13 13 預(yù)算委員會 控股公司 運(yùn)營管理部 和集團(tuán)討論確定經(jīng)營目標(biāo)。 6. 主管副總就運(yùn)營分析報(bào)告中出現(xiàn)的情況與運(yùn)營管理部門和控股公司溝通。 2. 運(yùn)營管理部門將收集到的項(xiàng)目資料各控股公司運(yùn)營情況資料。 12. 人力資源部和財(cái)務(wù)部執(zhí)行主管副總及總經(jīng)理批準(zhǔn)的績效考評方案。 8. 運(yùn)營管理部將運(yùn)營狀況反饋給主管副總及總經(jīng)理。 6. 控股公司將運(yùn)營計(jì)劃實(shí)施情況向運(yùn)營管理部和集團(tuán)財(cái)務(wù)部適時(shí)反饋。設(shè)定的目標(biāo)方案報(bào)集團(tuán)主管副總審核。 重大項(xiàng)目跟蹤流程 29 控股公司 運(yùn)營管理部 總經(jīng)理 開始 監(jiān)控運(yùn)營狀況 主管副總 審批 對企業(yè)運(yùn)營作出調(diào)整 運(yùn)營目標(biāo)與實(shí)際執(zhí)行情況對比 制定和實(shí)施運(yùn)營計(jì)劃 核準(zhǔn) 管理和財(cái)務(wù)報(bào)表 備案 項(xiàng)目運(yùn)轉(zhuǎn)情況說明 溝通討論運(yùn)營目標(biāo) 運(yùn)營計(jì)劃實(shí)現(xiàn)情況反饋 計(jì)劃財(cái)務(wù)部/ 人力資源部 備案 監(jiān)控運(yùn)營狀況 提供必要的技能和資源主持 是 是 否 否 運(yùn)營目標(biāo)與實(shí)際執(zhí)行情況對比 結(jié)束 溝通討論運(yùn)營目標(biāo) 項(xiàng)目運(yùn)營說明與建議 批復(fù) 批復(fù) 是 否 是 否 1 2 2 3 3 4 4 5 6 6 6 7 7 8 9 9 10 10 下達(dá)集團(tuán)制定的經(jīng)營目標(biāo) 績效考評方案 實(shí)施績效考評方案 11 12 集團(tuán)本部年度經(jīng)營目標(biāo) 運(yùn)營計(jì)劃管理與考核流程 30 參考資料和表單 流程步驟說明 1. 集團(tuán)運(yùn)營管理部根據(jù)集團(tuán)董事會確定的集團(tuán)經(jīng)營目標(biāo)，向控股公司下達(dá)相應(yīng)運(yùn)營目標(biāo)。 6. 對于重大項(xiàng)目，一般來說，需要集團(tuán)提供支持。 2. 經(jīng)過控股公司重大項(xiàng)目投資決策流程，集團(tuán)董事會批準(zhǔn)項(xiàng)目投資（