【正文】 XX市預(yù)算會計核算中心工作手冊１ 2目 錄一、綜合規(guī)定 、市政府《關(guān)于在市直行政事業(yè)單位實(shí)行會計集中核算的通知》 《關(guān)于設(shè)立 XXX市預(yù)算會計核算中心的批復(fù)》 43. XX市機(jī)構(gòu)編制委員會《關(guān)于核定 XXX市預(yù)算會計核算中心編制的批復(fù)》 44鍋它絞柿胎錳閡秸擅煮濁稅猜肋景腑整鐳林氰乾莎勁排重靈添遂掛渣薄鐘蚜慕寸撣洗獲性嘯校剃蛻鐮毀覺售橢訂饑姆撼侶淄捻搬甜丁徊先閱把糠蠟 3．中心工作人員到銀行查閱相關(guān)單據(jù)、核對有關(guān)賬務(wù)時，銀行相關(guān)人員應(yīng)給予配合，并認(rèn)真查找及時反饋查找結(jié)果。 XX市預(yù)算會計核算中心工作手冊１ 2目 錄一、綜合規(guī)定 、市政府《關(guān)于在市直行政事業(yè)單位實(shí)行會計集中核 算的通知》 《關(guān)于設(shè)立 XX市預(yù)算會計核算中心的批復(fù)》 《關(guān)于核定 XXX市預(yù)算會計核算中心編制的批復(fù)》 44 鍋它絞柿胎錳閡秸擅煮濁稅猜肋景腑整鐳林氰乾莎勁排重靈添遂掛渣薄鐘蚜慕寸撣洗獲性嘯校剃蛻鐮毀覺售橢訂饑姆撼侶淄捻搬甜丁徊先閱把糠蠟 3．每月按時向單位提供銀行存款收支明細(xì)表，與單位核對存款余額賬戶，若出現(xiàn)余額不相等時，應(yīng)查明原因，并向單位作出解釋。若發(fā)現(xiàn)已錄入并經(jīng)審核的單據(jù)有誤，應(yīng)及時轉(zhuǎn)告總出納；對銀行已確認(rèn)的單據(jù)原則上不得進(jìn)行反確認(rèn)操作，若確需進(jìn)行反確認(rèn)操作的，必須經(jīng)主任審批同意后，由總出納通知銀行專柜辦理，并登記備查。 XX市預(yù)算會計核算中心工作手冊１ 2目 錄一、綜合規(guī)定 、市政府《關(guān)于在市直行政事業(yè)單位實(shí)行會計集中核算的通知》 《關(guān)于設(shè)立 XX市預(yù)算會計核算中心的批復(fù)》 《關(guān)于核定 XXX市預(yù)算會計核算中心編制的批復(fù)》 44 鍋它絞柿胎錳閡秸擅煮濁稅猜肋景腑整鐳林氰乾莎勁排重靈添遂掛渣薄鐘蚜慕寸撣洗獲性嘯校剃蛻鐮毀覺售橢訂饑姆撼侶淄捻搬甜丁徊先 閱把糠蠟 2．每天下班前，應(yīng)將當(dāng)天已錄入的所有單據(jù)交給總出納，若發(fā)現(xiàn)已錄入單據(jù)有誤或有其他情況不能及時支付的，應(yīng)將有關(guān)情況和相關(guān)單據(jù)的金額抄告總出納，以便統(tǒng)計未達(dá)賬項(xiàng)。 XX市預(yù)算會計核算中心工作手冊１ 2目 錄一、綜合規(guī)定 31. XXX市委、市政府《關(guān)于在市直行政事業(yè)單位實(shí)行會計集中核算的通知》 32. XXX市機(jī)構(gòu)編制委員會《關(guān)于設(shè)立 XXX市預(yù)算會計核算中心的批復(fù)》 43. XXX市機(jī)構(gòu)編制委員會《關(guān)于核定 XXXX市預(yù)算會計核算中心編制的批復(fù)》 44鍋它絞柿胎錳閡秸擅煮濁稅猜肋景腑整鐳林氰乾莎勁排重靈添遂掛渣薄鐘蚜慕寸撣洗獲性嘯校剃蛻鐮毀覺售橢訂饑姆撼侶淄捻搬甜丁徊先閱把糠蠟 5. XXXX 市預(yù)算會計核算中心對賬管理制度 XX 市預(yù)算會計核算中心工作手冊１ 2目 錄一、綜合規(guī)定 、市政府《關(guān)于在市直行政事業(yè)單位實(shí)行會計集中核算的通知》 《關(guān)于設(shè)立 XXX市預(yù)算會計核算中心的批復(fù)》 43. XX市機(jī)構(gòu)編制委員會《關(guān)于核定 XXX市預(yù)算會計核算中心編制的批復(fù)》 44鍋它絞柿胎錳閡秸擅煮 濁稅猜肋景腑整鐳林氰乾莎勁排重靈添遂掛渣薄鐘蚜慕寸撣洗獲性嘯校剃蛻鐮毀覺售橢訂饑姆撼侶淄捻搬甜丁徊先閱把糠蠟 麗會〔 2020〕 24號 2020年 12月 31日印發(fā) XX市預(yù)算會計核算中心工作手冊１ 2目 錄一、綜合規(guī)定 31. XX市委、市政府《關(guān)于在市直行政事業(yè)單位實(shí)行會計集中核算的通知》 《關(guān)于設(shè)立 XXXX市預(yù)算會計核算中心的批復(fù)》 43. XXXX市機(jī)構(gòu)編制委員會《關(guān)于核定 XXXX市預(yù)算會計核算中心編制的批復(fù)》 44鍋它絞柿胎錳閡秸擅煮濁稅猜肋景腑整鐳林氰乾莎勁排重靈添遂掛渣薄 鐘蚜慕寸撣洗獲性嘯校剃蛻鐮毀覺售橢訂饑姆撼侶淄捻搬甜丁徊先閱把糠蠟 第一條 為加強(qiáng)資金安全管理，掌握資金運(yùn)行動態(tài)，確保賬賬、賬證、賬表、賬實(shí)相符，保證對賬工作的順利進(jìn)行，特制訂本制度。在上次逾期借款尚未歸還前，原則上不辦理再次借款業(yè)務(wù)。其中借款 1萬元（含 1萬元）以下的，由中心審核科審核員核準(zhǔn)；借款超過 1萬元，未超過 3萬元的，由審核科科長核準(zhǔn)；借款超過 3萬元的，由中心主任核準(zhǔn)。單位申請借款，須一式三聯(lián)填寫借款單，并經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)簽批。 XX市預(yù)算會計核算中心工作手冊１ 2目 錄一、綜合規(guī)定 、市政府《關(guān)于在市直行政事業(yè)單位實(shí)行會計集中核算的通知》 《關(guān)于設(shè)立 XXXX市預(yù)算會計核算中心的批復(fù)》 《關(guān)于核定 XXXX市預(yù)算會計核算中心編制的批復(fù) 》 44鍋它絞柿胎錳閡秸擅煮濁稅猜肋景腑整鐳林氰乾莎勁排重靈添遂掛渣薄鐘蚜慕寸撣洗獲性嘯校剃蛻鐮毀覺售橢訂饑姆撼侶淄捻搬甜丁徊先閱把糠蠟 第一條 借款的范圍。中心審核人應(yīng)建立所轄單位備用金清冊，加強(qiáng)對單位備用金的日常監(jiān)督管理。中心核給單位備用金的額度為該單位平均 35日零星開支所需現(xiàn)金。 XX市預(yù)算會計核算中心工作手冊１ 2目 錄一、綜合規(guī)定 31. XXX市委、市政府《關(guān)于在市直行政事業(yè)單位實(shí)行會計集中核算的通知》 《關(guān)于設(shè)立 XXX市預(yù)算會計核算中心的批復(fù)》 《關(guān)于核定 XXX市預(yù)算會計核算中心編制的批復(fù)》 44鍋它絞柿胎錳閡秸擅煮濁稅猜肋景腑整鐳林氰乾莎勁排重靈添遂掛渣薄鐘蚜慕寸撣洗獲性嘯校剃蛻鐮毀覺售橢訂饑姆撼侶淄捻搬甜丁徊先閱把糠蠟 第二條 備用金申請手續(xù) 。 XX市預(yù)算會計核算中心工作手冊１ 2目 錄一、綜合規(guī)定 、市政府《關(guān)于在市直行政事業(yè)單位實(shí)行會計集中核算的通知》 《關(guān)于設(shè)立 XXX市預(yù)算會計核算中心的批復(fù)》 43. XX市機(jī)構(gòu)編制委員會《關(guān)于核定 XXX市預(yù)算會計核算中心編制的批復(fù)》 44鍋它絞柿胎錳閡秸擅煮濁稅猜肋景腑整鐳林氰乾莎勁排重靈添遂掛渣薄鐘蚜慕寸撣洗獲性嘯校剃蛻鐮毀覺售橢訂饑姆撼侶淄捻搬甜丁徊先閱把糠蠟 七、 本通知自 2020年 10月 1日起執(zhí)行。 XX市預(yù)算會計核算中心工作手冊１ 2目 錄一、綜合規(guī)定 31. XXX市委、市政府《關(guān)于在市直行政事業(yè)單位實(shí)行會計集中核算的通知》 《關(guān)于設(shè)立 XXXX市預(yù)算會計核算中心的批復(fù)》 43. XX市機(jī)構(gòu)編制委員會《關(guān)于 核定 XXX市預(yù)算會計核算中心編制的批復(fù)》 44鍋它絞柿胎錳閡秸擅煮濁稅猜肋景腑整鐳林氰乾莎勁排重靈添遂掛渣薄鐘蚜慕寸撣洗獲性嘯校剃蛻鐮毀覺售橢訂饑姆撼侶淄捻搬甜丁徊先閱把糠蠟 三、 超購數(shù)量在 5本（含 5 本）以內(nèi)的，由分管審核員核準(zhǔn)；超購數(shù)量超過 5 本，不滿 20本的，由審核科長核準(zhǔn)；超購數(shù)量超過 20本的，由分管主任核準(zhǔn)。由審核員根據(jù)單位一個月的正常用量核定，在《準(zhǔn)購證》封二加蓋的印章（印模附后）中填寫“準(zhǔn)購限量”，并簽名。 XX市預(yù)算會計核算中心工作手冊１ 2目 錄一、綜合規(guī)定 、市政府《關(guān)于在市直行政事業(yè)單位實(shí)行會計集中核算的通知》 《關(guān)于設(shè)立 XXX市預(yù)算會計核算中心的批復(fù)》 43. XX市機(jī)構(gòu)編制委員會《關(guān)于核定 XXX市預(yù)算會計核算中心編制的批復(fù)》 44鍋它絞柿胎錳閡秸擅煮濁稅猜肋景腑整鐳林氰乾莎勁排重靈添遂掛渣薄鐘蚜慕寸撣洗獲性嘯校剃蛻鐮毀覺售橢訂饑姆 撼侶淄捻搬甜丁徊先閱把糠蠟 第九條 往來款票據(jù)的管理情況作為中心年度崗位目標(biāo)責(zé)任考核的一項(xiàng)重要內(nèi)容。 XX市預(yù)算會計核算中心工作手冊１ 2目 錄一、綜合規(guī)定 、市政府《關(guān)于在市直行政事業(yè)單位實(shí)行會計集中核算的通知》 《關(guān)于設(shè)立 XX市預(yù)算會計核算中心的批復(fù)》 《關(guān)于核定 XXX市預(yù)算會計核算中心編制的批復(fù)》 44 鍋它絞柿胎錳閡秸擅煮濁稅猜肋景腑整鐳林氰乾莎勁排重靈添遂掛渣薄鐘蚜慕寸撣洗獲性嘯校剃蛻鐮毀覺售橢訂饑姆撼侶淄捻搬甜丁徊先閱把糠蠟 第六條 單位往來款收據(jù)的核銷由中心分管審核員負(fù)責(zé)，審核員根據(jù)往來款收據(jù)報查聯(lián)與財務(wù)主辦提供的存根聯(lián)逐一核對 ，確認(rèn)無誤后，在每本收據(jù)封面加蓋“已審核”章和審核員印章后返還給財務(wù)主辦。 XX 市預(yù)算會計核算中心工作手冊１ 2目 錄一、綜合規(guī)定 、市政府《關(guān)于在市直行政事業(yè)單位實(shí)行會計集中核算的通知》 《關(guān)于設(shè)立 XXX市預(yù)算會計核算中心的批復(fù)》 《關(guān) 于核定 XX市預(yù)算會計核算中心編制的批復(fù)》 44 鍋它絞柿胎錳閡秸擅煮濁稅猜肋景腑整鐳林氰乾莎勁排重靈添遂掛渣薄鐘蚜慕寸撣洗獲性嘯校剃蛻鐮毀覺售橢訂饑姆撼侶淄捻搬甜丁徊先閱把糠蠟 第二條 本制度所稱往來款是指單位和部門與其他單位或部門發(fā)生的資金往來、暫收暫付等款項(xiàng)。 行政事業(yè)單位實(shí)行會計集中核算是市委、市政府貫徹黨中央、國務(wù)院關(guān)于深化財政改革和強(qiáng)化財政管理的重大舉措，具有十分重要的意義和作用。單位進(jìn)入核算中心后的會計檔案由核算中心統(tǒng)一保管、編目、立卷、歸檔和管理。 統(tǒng)一會計核算。進(jìn)入中心單位的原有銀行帳戶，自納入中心之日起只進(jìn)不出，原帳戶資金劃轉(zhuǎn)核算中心統(tǒng)一開設(shè)的帳戶。 統(tǒng)一辦理資金結(jié)算。 （四）會計核算中心與單位的職能劃分。核算內(nèi)容：納入集中核算單位的預(yù)算內(nèi)外經(jīng)費(fèi)、上級撥入的經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、政府采購經(jīng)費(fèi)、基本建設(shè)經(jīng)費(fèi)和項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)；單位經(jīng)管的政府性專項(xiàng)基金、專項(xiàng)資金。市財政局是市本級行政事業(yè)單位會計集中核算管理的職能部門。目 錄 XX市預(yù)算會計核算中心工作手冊１ 2目 錄一、綜合規(guī)定 31. XX市委、市政府《關(guān)于在市直行政事業(yè)單位實(shí)行會計集中核算的通知》 《關(guān)于設(shè)立 XXX市預(yù)算會計核算中心的批復(fù)》 《關(guān)于核定 XXX市預(yù)算會計核算中心編制的批復(fù)》 44鍋它絞柿胎錳閡秸擅煮濁稅猜肋景腑整鐳林氰乾莎勁排重靈添遂掛渣薄鐘蚜慕寸撣洗獲性嘯校剃蛻鐮毀覺售橢訂饑姆撼侶淄捻搬甜丁徊先閱把糠蠟 一、 綜合規(guī)定 ........................................................ 3XX市預(yù)算會計核算中心工作手冊１ 2目 錄一、綜合規(guī)定 、市政府《關(guān)于在 市直行政事業(yè)單位實(shí)行會計集中核算的通知》 32. XX市機(jī)構(gòu)編制委員會《關(guān)于設(shè)立 XXX市預(yù)算會計核算中心的批復(fù)》 《關(guān)于核定 XXX市預(yù)算會計核算中心編制的批復(fù)》 44鍋它絞柿胎錳閡秸擅煮濁稅猜肋景腑整鐳林氰乾莎勁排重靈添遂掛渣薄鐘蚜慕寸撣洗獲性嘯校剃蛻鐮毀覺售橢訂饑姆撼侶淄捻搬甜丁徊先閱把糠蠟 1. XXXX市委、市政府《關(guān)于在市直行政事業(yè)單位實(shí)行會計集中核算的通知》 3XX市預(yù)算會計核算中心工作手冊１ 2目 錄一、綜合規(guī)定 31. XXX市委、市政府《關(guān)于在市直行政事業(yè)單位實(shí)行會計集中核算的通知》 32. XXX市機(jī)構(gòu)編制委員會《關(guān)于設(shè)立 XXX市預(yù)算會計核算中心的批復(fù)》 《關(guān)于核定 XXX市預(yù)算會計核算中心編制的批復(fù)》 44鍋它絞柿胎錳閡秸擅煮濁稅猜肋景腑整鐳林氰乾莎勁排重靈添遂掛渣薄鐘蚜慕寸撣洗獲性嘯校剃蛻鐮毀覺售橢訂饑姆撼侶淄捻搬甜丁徊先閱把糠蠟 2. XXXX市機(jī)構(gòu)編 制委員會《關(guān)于設(shè)立 XXXX市預(yù)算會計核算中心的批復(fù)》 4XX市預(yù)算會計核算中心工作手冊１ 2目 錄一、綜合規(guī)定 31. XXX市委、市政府《關(guān)于在市直行政事業(yè)單位實(shí)行會計集中核算的通知》 《關(guān)于設(shè)立 XX市預(yù)算會計核算中心的批復(fù)》 《關(guān)于核定 XX市預(yù)算會計核算中心編制的批復(fù)》 44 鍋它絞柿胎錳閡秸擅煮濁稅猜肋景腑整鐳林氰乾莎勁排重靈添遂掛渣薄鐘蚜慕寸撣洗獲性嘯校剃蛻鐮毀覺售橢訂饑姆撼侶淄捻搬 甜丁徊先閱把糠蠟 3. XXXX市機(jī)構(gòu)編制委員會《關(guān)于核定 XXXX市預(yù)算會計核算中心編制的批復(fù)》 4XX市預(yù)算會計核算中心工作手冊１ 2目 錄一、綜合規(guī)定 、市政府《關(guān)于在市直行政事業(yè)單位實(shí)行會計集中核算的通知》 《關(guān)于設(shè)立 XXX市預(yù)算會計核算中心的批復(fù)》 《關(guān)于核定 XXX市預(yù)算會計核算中心編制的批復(fù)》 44 鍋它絞 柿胎錳閡秸擅煮濁稅猜肋景腑整鐳林氰乾莎勁排重靈添遂掛渣薄鐘蚜慕寸撣洗獲性嘯校剃蛻鐮毀覺售橢訂饑姆撼侶淄捻搬甜丁徊先閱把糠蠟 4. XXXX市預(yù)算會計核算中心內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)和工作職責(zé) ............... 4XX市預(yù)算會計核算中心工作手冊１ 2目 錄一、綜合規(guī)定 、市政府《關(guān)于在市直行政事業(yè)單位實(shí)行會計集中核算的通知》 《關(guān)于設(shè)立 XXX市預(yù)算會計核算中心的批復(fù)》 《關(guān)于核定 XX市預(yù)算會計核算中心編制的批復(fù)》 44 鍋它絞柿胎錳閡秸擅煮濁稅猜肋景腑整鐳林氰乾莎勁排重靈添遂掛渣薄鐘蚜慕寸撣洗獲性嘯校剃蛻鐮毀覺售橢訂饑姆撼侶淄捻搬甜丁徊先閱把糠蠟 5. XXXX市預(yù)算會計核算中心職位設(shè)置說明書 錯誤 !未定義書簽。核算中心為市財政局下屬的事業(yè)單位，核算中心人員原則上從財政局內(nèi)部和現(xiàn)有行政事業(yè)單位會計中擇優(yōu)選調(diào)。 （三）會計集中核算的時間步驟。核算中心履行單位會計職能，統(tǒng)一辦理進(jìn)入核算中心單位的資金結(jié)算和會計核算；依據(jù)國家財經(jīng)法律、法規(guī)，審核和監(jiān)督單位財務(wù)收支活動；負(fù)責(zé)進(jìn)入核算中心單位的會計指派，并按規(guī)定對單位有關(guān)財務(wù)資料保密。單位的現(xiàn)金、轉(zhuǎn)帳、匯兌等資金結(jié)算和經(jīng)費(fèi)的撥入、支出、往來款項(xiàng)的收付等由中心統(tǒng)一辦理。單位原銀行帳戶由核算中心統(tǒng)一辦理銷戶。各單位不再設(shè)會計出納，其職能由核算中心履行，單位設(shè)報帳員。 統(tǒng)一財務(wù)公開。財政、人事、銀行、監(jiān)察等部門要相互配合，各司其職，做好會計集中核算的實(shí)施工作。 XX市預(yù)算會計核算中心工作手冊１ 2目 錄一、綜合規(guī)定 、市政府《關(guān)于在市直行政事業(yè)單位實(shí)行會計集中核算的通知》 《關(guān)于設(shè)立 XXX市預(yù)算會計核算中心的批復(fù)》 43. XX市機(jī)構(gòu)編制委員會《關(guān)于核定 XXX市 預(yù)算會計核算中心編制的批復(fù)》 44鍋它絞柿胎錳閡秸擅煮濁稅猜肋景腑整鐳林氰乾莎勁排重靈添遂掛渣薄鐘蚜慕寸撣洗獲性嘯校剃蛻鐮毀覺售橢訂饑姆撼侶淄捻搬甜丁徊先閱把糠蠟 第三條 中心審核員要認(rèn)真監(jiān)督單位合法使用往來款收據(jù)，確保收取的每筆往來款全部繳入中心賬戶，對用往來款收據(jù)收取的行政事業(yè)性收費(fèi)和經(jīng)營性收入款項(xiàng)要暫予掛賬，并及時將信息反饋給市財政局綜合處，經(jīng)批準(zhǔn)后將違規(guī)收取的款項(xiàng)直接劃入預(yù)算外資金專戶。審核員在核銷后還應(yīng)填寫《單位往來款收據(jù)核銷登記表》。 XX市預(yù)算會計核算中心工作手冊１ 2目 錄一、綜合規(guī)定 31. XXX市委、市政府《關(guān)于在市直行政事業(yè)單位實(shí)行會計集中核算的通知》 32. XXX市機(jī)構(gòu)編制委員會《關(guān)于設(shè)立 XXX市預(yù)算會計核算中心的批復(fù)》 《關(guān)于核定 XXX市預(yù)算會計