會計(jì)制度設(shè)計(jì)案例題-wenkub.com
2025-08-02 02:14 本頁面
【正文】 ? （ 4） 銀行轉(zhuǎn)來的對賬單一般應(yīng)由出納人員自身與 銀行對賬 ， 但會計(jì)主管人員也必須隨時(shí)或定期進(jìn)行 復(fù)核性的對賬，以防止出納人員的舞弊。請為其設(shè)計(jì)貨幣資金收入的控制程序（用文字說明有關(guān)業(yè)務(wù)憑證在業(yè)務(wù)、出納、會計(jì)部門和銀行之間的傳遞程序）。 ? （ 3） 由于專有技術(shù)等一些無形資產(chǎn)有的屬于技術(shù) 秘密 ， 有的可能被侵權(quán) ， 因此 ， 企業(yè)必須根據(jù)擁有 的專有技術(shù) 、 專利權(quán)的自身特征 ， 實(shí)施有效的包括 人事控制 、 資料保密 、 配方壟斷 、 法律相關(guān)保護(hù)等 一系列有效措施，防止被泄密和被侵權(quán)。 1根據(jù)無形資產(chǎn)特點(diǎn)，設(shè)計(jì)其監(jiān)控制度時(shí)應(yīng)特別強(qiáng)調(diào)哪幾個(gè)方面？ 答：根據(jù)無形資產(chǎn)特點(diǎn)，設(shè)計(jì)其監(jiān)控制度時(shí)，應(yīng) 特別強(qiáng)調(diào)以下四個(gè)方面的控制制度： ? （ 1）支出預(yù)算控制制度。 ? 要求： ? （ 1）分別編制以上業(yè)務(wù)的會計(jì)分錄； ? （ 2） 根據(jù)資料 （ 1） ， 簡述固定資產(chǎn)清查過程涉及 的報(bào)表，并分別設(shè)計(jì)出其一般格式； ? （ 3） 根據(jù)資料 （ 2） ， 設(shè)計(jì)并填寫固定資產(chǎn)報(bào)廢 單；簡述設(shè)備報(bào)廢清理業(yè)務(wù)的流程。 ? 1某工廠一車間生產(chǎn)甲、乙兩種產(chǎn)品，各自使用不同的原材料。 4） 該公司采用的這些內(nèi)控制度有利于各職能部門 之間的相互牽制和監(jiān)督 。 2） 該公司建立和健全了信用管制系統(tǒng) 。 儲運(yùn)部門留存一聯(lián) ， 其余兩聯(lián) 送貨單及銷貨發(fā)票連同貨物送交客戶 。 ? （ 3）營業(yè)管理部門的人員將電腦系統(tǒng)中制作的銷 貨通知單送交儲運(yùn)部門 （ 營業(yè)管理部門 、 儲運(yùn)部門 工作由一人領(lǐng)導(dǎo) ） 。銷售部門業(yè)務(wù)助理將客戶 資料輸入電腦系統(tǒng)存檔。 1請指出下面 ABC公司銷售業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度中的優(yōu)點(diǎn)和存在的問題。 3） 著重加強(qiáng)對差旅費(fèi) 、 辦公費(fèi) 、 各種材料消 耗 、 修理費(fèi) 、 業(yè)務(wù)招待費(fèi) 、 其他支出的控制 ， 從 實(shí)際支出來看 ， 這些項(xiàng)目的增長速度較 ， 增長額 也較大 。 （ 3）針對公司的情況，應(yīng)從下列幾個(gè)方面加強(qiáng)管理費(fèi)用的控制： 1） 加強(qiáng)預(yù)算控制 。 4）報(bào)表的填制不完整。 公司總經(jīng)理下決心改變管理費(fèi) 用的控制方法 ， 并要求會計(jì)部門編制了管理費(fèi)用對 比分析表（如下表）。 因此 ， 在 轉(zhuǎn)賬憑證格式中無須設(shè)計(jì) “ 出納編號 ” 、 “ 領(lǐng)繳款 人”、“出納（簽章）”項(xiàng)目。 3） 出納部門根據(jù)會計(jì)部門轉(zhuǎn)來的 “ 證券出售通知 單 ” 及銀行轉(zhuǎn)來的收款通知編制收款憑證 ， 并登記銀 行存款日記賬。 3） 出納部門收到證券公司債券后 ， 根據(jù)證券 、支 票存根及 “ 證券購人通知單 ” 編制付款憑證 ， 并據(jù)此 登記銀行存款日記賬。 1請為企業(yè)設(shè)計(jì)債券購入和處置業(yè)務(wù)處理程序。 ? 要求 : （ 1）華豐公司在采用計(jì)劃成本核算時(shí)，應(yīng)該設(shè)置哪些材料類的明細(xì)賬？ （ 2）請計(jì)算當(dāng)月材料成本差異率。 5）檢查結(jié)果填列“庫存現(xiàn)金清查盤點(diǎn)報(bào)告”，并由清查人員和出納員簽字。 1）對現(xiàn)金進(jìn)行定期和不定期盤點(diǎn)。 （ 2）出納員日常盤點(diǎn)。 ? （ 2）貨幣資金變動情況表的一般格式如下表所示。 試設(shè)計(jì)工業(yè)企業(yè)材料差異分析表。 庫存現(xiàn)金日記賬 2022年 憑證 摘 要 借方 貸方 借 或 貸 余額 月 日 種類 號數(shù) 6 1 期初余額 借 5000 10 4 支付運(yùn)費(fèi) 600 借 4400 11 6 取工資 14000 借 18400 11 6 發(fā)工資 14000 借 4400 30 9 存款 2022 借 2400 第 頁 銀行存款日記賬 2022年 憑證 摘 要 借方 貸方 借 或 貸 金額 月 日 種類 號數(shù) 6 1 期初余額 借 90,000 2 1 借入 20,000 借 110,000 3 2 購材料 30,000 借 80,000 8 3 還金星公司 18,000 借 62,000 11 6 取工資 14,000 借 48,000 16 7 收貨款 32,000 借 80,000 20 8 付貨款 20,000 借 60,000 30 9 存款 2,000 借 62,000 第 頁 某公司有關(guān)資料如下： （ 1） 2022年 6月底各賬戶期末借方余額為： 1）庫存現(xiàn)金 350元 2）銀行存款 76,700元 3）應(yīng)收賬款 7,000元 4）其它應(yīng)收款 750元 5）原材料 349,800元 6）生產(chǎn)成本 36,000元 7）庫存商品 57,900元 8）固定資產(chǎn) 628,500元 9）利潤分配 95,785元 (包括已提盈余公積和已付股利 ) （ 2） 2022年 6月底各賬戶期末貸方余額為： 1）短期借款 61,000元 2）應(yīng)付賬款 4,050元 3）其他應(yīng)付款 12,800元 4）應(yīng)付職工薪酬 7,000元 5）應(yīng)交稅費(fèi) 20,650元（含應(yīng)交所得稅 9,850元，增值稅 10,800元） 6）累計(jì)折舊 230,500元 7）本年利潤 157,785元 8）實(shí)收資本 721,000元 9）盈余公積 380 要求：根據(jù)資料（ 1）、（ 2）編制資產(chǎn)負(fù)債表 資產(chǎn) 行次 年初余額 期末余額 負(fù)債和所有者權(quán)益 行次 年初余額 期末余額 流動資產(chǎn)： 流動負(fù)債： 貨幣資金 77,050 短期借款 61,000 應(yīng)收賬款 7,000 應(yīng)付賬款 4,050 其他應(yīng)收款 750 應(yīng)付職工薪酬 7,000 存貨 436,200 應(yīng)交稅費(fèi) 20,650 待攤費(fèi)用 7,500 其他應(yīng)付款 8,700 流動資產(chǎn)合計(jì) 528,500 預(yù)提費(fèi)用 4,100 非流動資產(chǎn)： 流動負(fù)
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