【正文】 (19) :A應(yīng)納營業(yè)稅=+405%+155%+8505%+=(萬元)。(16) :C,D自建自用行為、以寫字樓投資入股不需要繳納營業(yè)稅。銷項(xiàng)稅額=對外售價使用數(shù)量稅率=1000517%=850(元)，所以，應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)為850元。(12) :C采用預(yù)收貨款方式銷售產(chǎn)品(商品)，于企業(yè)發(fā)出產(chǎn)品(商品)時確認(rèn)銷售實(shí)現(xiàn)，轉(zhuǎn)作收入，計算相應(yīng)的增值稅：借：預(yù)收賬款　　貸：主營業(yè)務(wù)收人應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)其中，銷售額=含稅銷售額247。(10) :C營業(yè)稅=3+3=6(萬元)。(7) :C租賃業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅=605%=3(萬元)。(4) :C,D特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)納稅所得額=10(120%)=8000(元)；捐贈扣除限額=800030%=2400(元)；由于實(shí)際捐贈額超過扣除限額，因此應(yīng)該按扣除限額扣除，超過部分應(yīng)計算繳納個人所得稅。每題的備選項(xiàng)中，有1個或1個以上符合題意，至少有1個錯項(xiàng)。(15) :A,C目前國際上最重要、影響力最大的兩個國際稅收協(xié)定范本——經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織的《關(guān)于對所得和財產(chǎn)避免雙重征稅的協(xié)定范本》，即《OECD協(xié)定范本》；聯(lián)合國的《關(guān)于發(fā)達(dá)國家與發(fā)展中國家間避免雙重征稅的協(xié)定范本》，即《UN協(xié)定范本》，是兩個國際組織為了協(xié)調(diào)和指導(dǎo)各國簽訂雙邊稅收協(xié)定或多邊稅收協(xié)定而制定并頒布的示范性文本。E軍隊(duì)自用房產(chǎn)免稅。CE兩項(xiàng)不是基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的特點(diǎn)。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項(xiàng)得0．5分)(1) :B,D,EA項(xiàng)企業(yè)銷售不動產(chǎn)應(yīng)當(dāng)向不動產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。企業(yè)繳費(fèi)比例一般不得超過企業(yè)職工工資總額的20%，確需超過20%的，須報人力資源和社會保障部、財政部審批。(57) :C勞動報酬所得不超過20000元的部分稅率20%，超過20000元至50000元的部分稅率30%，超過50000元的部分稅率40%。這是帶有強(qiáng)制性色彩的一一種特殊發(fā)行方法。 (51) :D社會資金供給量充足，國債利率可相應(yīng)下調(diào)；社會資金供給量匱乏，國債利率便需相應(yīng)上調(diào)。(48) :A在社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下，只要滿足以下兩個條件：一是農(nóng)產(chǎn)品的銷售收入高于農(nóng)業(yè)市場的投入；二是農(nóng)業(yè)投資的收益率高于、至少不低于全社會的平均投資收益率，農(nóng)業(yè)投入的資金就應(yīng)當(dāng)主要來自農(nóng)戶自身的積累，國家投資發(fā)揮輔助作用，然而我國目前價格體系和GDP分配格局下，上述兩個條件根本得不到滿足，加之在農(nóng)業(yè)投資盈利率較低的情況下，金融部門不可能將大量信用資金投放農(nóng)業(yè)部門，故針對我國經(jīng)濟(jì)情況的現(xiàn)狀，農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施的投資主要由政府財政負(fù)擔(dān)。只有在“市場失靈”的領(lǐng)域，才有必要由政府介入。 (41) :C《稅務(wù)登記管理辦法》是國家稅務(wù)總局發(fā)布的，屬于部委規(guī)章和規(guī)范性文件。而國民收入和國民生產(chǎn)總值來說，國民收入包含物質(zhì)生產(chǎn)領(lǐng)域新創(chuàng)造的價值，非物質(zhì)生產(chǎn)領(lǐng)域所獲得收入并不包含其中，而國民生產(chǎn)總值不僅包括非物質(zhì)生產(chǎn)領(lǐng)域所獲得的收入，還包括來自國外的凈要素收入，以及固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)等。(37) :A納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機(jī)關(guān)予以撤銷登記的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。(34) :B房屋產(chǎn)權(quán)相互交換，雙方交換價值不等的，按超出的部分由支付差價方繳納契稅。 (31) :B所得稅一般來說是累進(jìn)稅，所以具有穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)功能，被稱做自動穩(wěn)定器。(27) :B國債市場分為級市場和二級市場，級市場是發(fā)行市場，二級市場是流通市場，一般為國債承購機(jī)構(gòu)和認(rèn)購者之間交易的市場。(24) :D根據(jù)營業(yè)稅有關(guān)規(guī)定，營業(yè)稅的征稅范圍為在我國境內(nèi)提供的應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)或銷售的不動產(chǎn)。(21) :D我國新的養(yǎng)老保險制度實(shí)施以后，參加工作的職工，如果個人繳費(fèi)年限滿15年，在退休后可按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金。(19) :D流轉(zhuǎn)稅按流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)或次交易行為的發(fā)生課稅，發(fā)生的地域空間是定的，不存在重復(fù)課稅的問題，因此國際稅收主要研究所得稅和資本收益稅方麗的問題。(15) :C我國法律規(guī)定，除國務(wù)院另有規(guī)定外，企業(yè)之問不得合并繳納企業(yè)所得稅。(1+17%)=(元)。(11) :B償債資金來源分為償債基金、財政盈余、預(yù)算列支、舉借新債。(8) :B非稅收人中的主管部門集中收人主要指國家機(jī)關(guān)、參照公務(wù)員法管理的事業(yè)單位、代行政府職能的社會團(tuán)體及其他組織集中所屬事業(yè)單位收入，這部門收入必須經(jīng)同級財政部門批準(zhǔn)。因此我們衡量財政支出規(guī)模時把財政支出占國民生產(chǎn)總值作為指標(biāo)更科學(xué)。有限合伙企業(yè)為個人所得稅納稅人。A. B. 25C. 20D. 答案和解析(共60題，每題1分。A. 400B. C. D. 650(18)無償贈送行為應(yīng)納營業(yè)稅（　?。┤f元。A. 借：在建工程1700　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)1700B. 借：在建工程1452．99　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)～應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)1452．99C. 借：在建工程1700　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)1700D. 借：在建工程1452．99　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)(15)根據(jù)下列材料，請回答{TSE}題：甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)M產(chǎn)品，每件產(chǎn)品的不合稅售價為1 000元，成本為每件200元；購進(jìn)原材料均能取得增值稅專用發(fā)票，購銷貨物適用增值稅稅率均為17%(城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加不考慮)。 A. B. 5C. 6D. 8(11)甲企業(yè)向A企業(yè)收取的包裝物租金應(yīng)調(diào)增增值稅銷項(xiàng)稅額為（　?。┰?。 A. B. 1380C. 1000D. 2380(7)汽車租賃業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅為（　　）萬元。A. 應(yīng)全額在稅前扣除B. 可以從應(yīng)納稅所得額中扣除3000元C. 可以從應(yīng)納稅所得額中扣除2400元D. 超過可以從應(yīng)納稅所得額中扣除的部分應(yīng)計算繳納個人所得稅(5)李某5月份應(yīng)納個人所得稅為（　　）。 {TS}下列有關(guān)個人所得稅的表述，正確的有（　　）。A. 購買性支出對企業(yè)預(yù)算約束較強(qiáng)B. 購買性支出對政府的效益約束較弱C. 轉(zhuǎn)移性支出直接影響社會生產(chǎn)D. 轉(zhuǎn)移性支出對政府的效益約束較強(qiáng)E. 轉(zhuǎn)移性支出執(zhí)行國民牧入分配的職能較強(qiáng)(20)下列個人所得稅中適用20%比例稅率的有（　?。. 企業(yè)銷售不動產(chǎn)，向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅B. 從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)，向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅C. 納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅D. 承包的工程跨省、自治區(qū)、直轄市的，向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅E. 提供建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅(17)企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之問的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。A. 憲法B. 稅收法律C. 稅收法規(guī)D. 國際稅收協(xié)定E. 判例(13)我國《政府采購法》確立的基本原則有（　?。. 對社會的生產(chǎn)和就業(yè)的影響不同B. 對國民收入分配的影響不同C. 對受益主體的效益約束不同D. 對微觀經(jīng)濟(jì)組織的預(yù)算約束不同E. 執(zhí)行財政職能的側(cè)重點(diǎn)不同(9)下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法中，正確的有（　?。?。A. 稅收管轄權(quán)是對國際間所得征稅的依據(jù)B. 稅收管轄權(quán)是國家主權(quán)的重要組成部分C. 稅收管轄權(quán)可分為收入來源地管轄權(quán)和居民管轄權(quán)D. 稅收管轄權(quán)的行使不能超越該國政治權(quán)力的范圍E. 各國行使稅收管轄權(quán)必須考慮其他國家的利益(5)下列關(guān)于稅收職能的表述，錯誤的是（　　）。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項(xiàng)得0．5分)(1)下列營業(yè)項(xiàng)目中，其營業(yè)稅的納稅地點(diǎn)正確的有（　?。?。A. 將購買的貨物分配給股東，應(yīng)征收增值稅B. 集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥和銷售，不征收增值稅C. 經(jīng)營單位購入法部門查處并拍賣的商品再銷售的，不征收增值稅D. 銀行銷售金銀的不征收增值稅(59)根據(jù)我國現(xiàn)行制度，企業(yè)繳納養(yǎng)老保險費(fèi)的比例是（　　）。斯密D. 瓦格納(55)企業(yè)收入總額中屬于不征稅收入的是（　?。? A. 政體的不同B. 主體稅種的不同C. 關(guān)稅稅率的不同D. 稅收管轄權(quán)的交叉(53)政府對應(yīng)支付現(xiàn)金的支出改為債券代付，這種發(fā)行國債的方法是（　　）。A. 政府財政B. 商業(yè)銀行C. 投資機(jī)構(gòu)D. 農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)合作組織(49)下列稅法解釋中，與被解釋的稅法具有同等法律效力的是（　?。?。A. 健全財政政策B. 功能財政預(yù)算政策C. 周期平衡預(yù)算政策D. 預(yù)算平衡政策(47)納稅人發(fā)生解