【正文】 第十五六條 資產(chǎn)負債表日后事項中的非調(diào)整事項按《企業(yè)會計準則資產(chǎn)負債表日后事項》的規(guī)定，應(yīng)說明資產(chǎn)負債表日后（如股票和債券的發(fā)行、自營證券巨額虧損、對一個企業(yè)的巨額投資、自然災(zāi)害導(dǎo)致的資產(chǎn)損失、外匯匯率發(fā)生較大變動等）非調(diào)整事項的內(nèi)容，估計對財務(wù)狀況、經(jīng)營成果的影響；如無法作出估計，應(yīng)說明其原因。第十三四條 或有事項對于資產(chǎn)負債表日存在的或有事項（如涉及訴訟、仲裁、擔保、已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票等），應(yīng)在財務(wù)報表附注中說明項目的性質(zhì)、金額及對報告期及報告期后公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響。（5514）營業(yè)外支出，應(yīng)按支出項目（如固定資產(chǎn)凈損失、證券交易差錯損失、捐贈支出、違約和賠償損失、非常損失等）披露本年數(shù)、上年數(shù)。（52481）其他業(yè)務(wù)支出，應(yīng)按支出類別分項列示本年數(shù)、上年數(shù)和增減百分比。（4847）賣出回購證券支出，應(yīng)按回購總價、賣出總價及二者之差賣出回購證券支出分別列示本年數(shù)、上年數(shù)和增減百分比。（4403）買入返售證券收入，應(yīng)按返售總價、買入總價及二者之差買入返售證券收入分別列示本年數(shù)、上年數(shù)和增減百分比。（403639）證券發(fā)行收入，按承銷項目類別（如A、B股票發(fā)行收入、國債發(fā)行收入、其他債券發(fā)行收入等）披露本年數(shù)、上年數(shù)及增減百分比。用盈余公積轉(zhuǎn)增資本、彌補虧損、分派股利的，應(yīng)說明有關(guān)決議或依據(jù)。（3514）資本公積，分項列示報告期資本公積的變動情況。對已到期未償還的借款，應(yīng)說明原因，并在期后事項中反映報表日后是否已償還。（2857）代兌付債券款，按債券種類披露代兌付債券款的期初數(shù)和期末數(shù)。（2423）應(yīng)付款項按應(yīng)付款項類別（如應(yīng)付交易所配股款、應(yīng)付承銷費、逾期應(yīng)付款項等）分別列示應(yīng)付款項的期末數(shù)、期初數(shù)以及占總額的比例；期末應(yīng)付款項中如有欠持本公司５％（含５％）以上股份的股東單位的款項，應(yīng)披露股東單位名稱、金額和款項性質(zhì)；期末應(yīng)付款項中如有金額較大的（1000萬元以上）應(yīng)付擬上市或已上市公司款項，應(yīng)披露該公司名稱、款項性質(zhì)與金額，并注明是否逾期；披露期末應(yīng)付款項中金額較大的前五大單位名稱、金額及款項性質(zhì)。（201819）長期待攤費用分項列示長期待攤費用的原始發(fā)生額、期初余額、本期增加額、本期攤銷額、累計攤銷額、期末余額、剩余攤銷年限。分項列示計提的固定資產(chǎn)減值準備金額、增減變動情況以及計提的原因。本期沖銷投資減值準備金額較大的，須披露具體投資項目、金額和動用依據(jù)。（142）長期投資① 將長期投資劃分為長期股權(quán)投資、長期基金投資和長期債權(quán)投資三大類，分類列示期初數(shù)、本期增加、本期減少和期末數(shù)，并說明本年度對外投資的清理情況，包括被清理單位名稱、清理金額和清理損益；② 應(yīng)披露長期股權(quán)投資中非證券投資所占的金額和比重；③ 全資子公司，應(yīng)披露被投資公司名稱、行業(yè)、初始投資額、期初累計權(quán)益增減額、本期權(quán)益增減額和期末數(shù)；④ 控股子公司，應(yīng)按照工業(yè)、商業(yè)、金融、房地產(chǎn)等行業(yè)類別分別披露被投資公司數(shù)、初始投資額、期初累計權(quán)益增減額、本期權(quán)益增減額和期末數(shù)；有控股證券公司、基金管理公司的，須單獨披露公司名稱和當期收益情況； ⑤ 分行業(yè)列示參股投資的期初數(shù)、期末數(shù)和投資項目數(shù)。若未結(jié)算的已實現(xiàn)受托資產(chǎn)管理盈虧金額較大（超過受托資金額的20%），須單獨披露，并說明造成資產(chǎn)管理虧損較大的主要原因或公司可能從受托資產(chǎn)管理收益中獲得的業(yè)績報酬。（98）買入返售證券按交易場所披露買入返售證券的期初數(shù)、期末數(shù)和到期約定返售金額。本期某類自營證券跌價準備計提比例較大的，應(yīng)解釋其原因。若實際沖銷的款項中有應(yīng)收關(guān)聯(lián)方款項，還應(yīng)單獨披露。具體的報表項目應(yīng)按以下內(nèi)容進行注釋：（1）銀行存款按幣種分別列示客戶存款和公司存款，客戶存款還應(yīng)同時區(qū)分代理買賣證券客戶存款、受托投資管理客戶存款分別列示；說明期末銀行存款中有無短期拆入或臨時存入的大額（1000萬元以上）款項，若有，須分別披露此類款項性質(zhì)和金額；說明期末銀行存款有無使用受限制的情況，如凍結(jié)、封存等。對資產(chǎn)負債表中的資產(chǎn)、負債項目注釋期末期初比較數(shù)據(jù)，一般最左側(cè)為期末數(shù)；利潤表及利潤分配表項目應(yīng)按照比較財務(wù)報表列示本期數(shù)和上期數(shù)并說明變動情況，最左側(cè)為本期數(shù)。合并報表范圍如發(fā)生變更，應(yīng)當披露變更內(nèi)容、原因。如果采用納稅影響會計法，還應(yīng)說明是采用遞延法，還是債務(wù)法；1如本年度會計政策和會計估計發(fā)生變更，應(yīng)當披露變更的內(nèi)容、理由和變更對公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果的影響數(shù)，累計影響數(shù)如果不能合理確定或不易確定，應(yīng)說明理由；說明公司重大會計差錯的內(nèi)容和更正金額、原因及其影響；第八第七條 稅項應(yīng)披露主要稅種和稅率，如營業(yè)稅、所得稅等；若有稅負減免的，應(yīng)說明批準機關(guān)、文號、減免幅度及有效期限；如果各分公司、專業(yè)子公司異地獨立納稅，其執(zhí)行不同稅率的，應(yīng)予說明。說明固定資產(chǎn)的標準、分類、計價方法和折舊方法，各類固定資產(chǎn)的估計經(jīng)濟使用年限、預(yù)計凈殘值率和折舊率； 固定資產(chǎn)減值準備的確認標準、計提方法；1在建工程核算方法，包括利息資本化的計算方法和在建工程結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的時點； 在建工程減值準備的確認標準、計提方法；1無形資產(chǎn)計價及攤銷政策。說明自營證券分類、計價依據(jù)，以及自營證券成本結(jié)轉(zhuǎn)方法，自營證券跌價準備的計提方法。說明公司編制現(xiàn)金流量表時現(xiàn)金等價物的確定標準；合并（或匯總）會計報表編制方法。第六條 財務(wù)報表編制的基準（？）報告期內(nèi)發(fā)生合并、分立事項的公司，應(yīng)說明處理合并、分立事項的基本會計原則和作價依據(jù)。第二條 公司應(yīng)按照《企業(yè)會計準則》、《證券公司金融企業(yè)會計制度》和本規(guī)定的要求，編制和披露財務(wù)報表附注。第八十五九條 應(yīng)概要說明如下重要事項：（一）報告期內(nèi)各單項業(yè)務(wù)資格發(fā)生的變化；（二）按照涉訴債權(quán)和涉訴債務(wù)分別披露報告期內(nèi)及以前年度發(fā)生訴訟、仲裁事項所涉及的總金額；（三）重要的表外項目如擔保、抵押等；（四）公司本年度被處罰情況；（五）聘任、解聘會計師事務(wù)所的情況；（六）重大的期后事項等。第八十四條 公司應(yīng)概要披露其各項業(yè)務(wù)（如證券承銷、經(jīng)紀、自營和受托投資管理等）所處的市場地位、市場份額和排名等；第八十一五條 公司應(yīng)概要披露報告期內(nèi)各主要業(yè)務(wù)活動發(fā)生的重大變化及對本期業(yè)績的影響，如開展的新業(yè)務(wù)，營業(yè)部、服務(wù)部、分公司、專業(yè)子公司等的新設(shè)和處置情況，重大的資產(chǎn)處置、置換、剝離等情況。第七十六八十條 公司應(yīng)概要披露其股本（或?qū)嵤召Y本）在本報告期內(nèi)的變動情況，包括增資擴股、重組合并分立等。第七十二六條 公司主要會計數(shù)據(jù)和財務(wù)指標的計算和披露應(yīng)遵循本準則第二十四條的規(guī)定。第六十八二條 公司應(yīng)采用圖表或其他有效形式，簡要介紹其組織結(jié)構(gòu)，包括公司總部的主要職能部門、境內(nèi)外分公司、境內(nèi)外專業(yè)子公司等。如果執(zhí)行審計的會計師事務(wù)所對公司出具了無保留意見的審計報告，應(yīng)明確說明：“會計師事務(wù)所為本公司出具了無保留意見的審計報告”。第六十二三條 第六十二條 公司提供的財務(wù)報表中會計數(shù)據(jù)的排列應(yīng)自左至右，最左側(cè)為最近一期數(shù)據(jù)；表內(nèi)各主要報表項目應(yīng)標有附注編號，并與財務(wù)報表附注編號相一致；財務(wù)報表的金額單位應(yīng)為人民幣元。第五十九六十條 第五十九條 財務(wù)報表包括公司報告期末及其前一個年度末的比較式資產(chǎn)負債表、該兩年度的比較式利潤表及利潤分配表、該年度現(xiàn)金流量表。若有解聘會計師事務(wù)所的，應(yīng)說明解聘的原因。第五十二三條 應(yīng)披露報告期內(nèi)各單項業(yè)務(wù)資格的變化情況。第四十八九條 公司財務(wù)報表被會計師事務(wù)所出具有解釋性說明、保留意見、無法表示意見或否定意見的審計報告的，應(yīng)就相關(guān)事項作出詳細說明，獨立董事、監(jiān)事會對此說明有不同意見的，還應(yīng)披露獨立董事的其不同意見。第四十五六條 公司應(yīng)詳細分析影響其業(yè)務(wù)經(jīng)營活動的各項風險因素，以及這些風險因素在本報告期內(nèi)的具體表現(xiàn)情況。對通過柜臺發(fā)行國債保管單所形成的柜臺個人債務(wù)，應(yīng)單獨披露。第四十一二條 公司應(yīng)對報告期末資產(chǎn)負債表的流動性狀況進行分析，并披露母公司和各專業(yè)子公司是否滿足《證券公司管理辦法》第三十三條有關(guān)流動性和凈資本的要求。平均受托投資管理規(guī)模＝報告期受托資金累計日積數(shù)／報告期天數(shù)受托投資管理資產(chǎn)增值額收益＝報告期已實現(xiàn)的結(jié)算受托資產(chǎn)增值額的損益＋期末未結(jié)算已實現(xiàn)的損益－期初未結(jié)算已實現(xiàn)的損益＋期末結(jié)存受托資產(chǎn)浮動盈虧中應(yīng)取得的損益－期初結(jié)存受托資產(chǎn)浮動盈虧中應(yīng)取得的損益平均受托投資管理資產(chǎn)增值收益率＝受托投資管理資產(chǎn)增值額收益／平均受托投資管理規(guī)模100％第三十八九條 公司應(yīng)披露報告期內(nèi)開展的新業(yè)務(wù)，營業(yè)部、服務(wù)部、分公司、專業(yè)子公司等的新設(shè)和處置情況，重大的資產(chǎn)處置、置換、剝離等情況，以及這些活動所采用的基本的會計處理原則和對本期業(yè)績的影響。第三十六七條 應(yīng)按自營證券種類（如A股、基金、國債、其他債券等）披露本年和上年度自營證券規(guī)模、自營證券收益總額和自營證券收益率。第三十五六條 公司應(yīng)按如下要求披露證券承銷業(yè)務(wù)的經(jīng)營情況：（一）按發(fā)行類別（如首次發(fā)行、公募增發(fā)、配股、債券發(fā)行等）分別披露本年和以前年度累計擔任主承銷、副主承銷和分銷的次數(shù)、承銷金額和相應(yīng)的承銷收入。（二）按債券的種類（如國債、企業(yè)債券等）披露報告期及上年代理的已兌付債券金額。第三十二三條 公司應(yīng)披露其各項業(yè)務(wù)（如證券承銷、經(jīng)紀、自營和受托投資管理等業(yè)務(wù)）的行業(yè)內(nèi)競爭狀