【正文】 本規(guī)程自發(fā)布之日起施行。其他未盡事宜，仍按現(xiàn)行有關(guān)制度執(zhí)行?！　　　　」駟T發(fā)現(xiàn)重要單證、現(xiàn)金及賬務(wù)差錯時，應(yīng)及時向網(wǎng)點(diǎn)會計主管匯報，并積極查找。旗縣聯(lián)社會計部門和稽核部門至少每季對營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)統(tǒng)一進(jìn)行會計核算檢查。　　　　　　　　　　操作員對自己柜員卡及密碼口令實行個人負(fù)責(zé)制，由操作員本人嚴(yán)格保管，不得泄密。將屏幕鎖定或退至柜員對外辦理業(yè)務(wù)必須一筆一清。對外營業(yè)時，由柜員、綜合柜員、會計主管同時在場（復(fù)核制網(wǎng)點(diǎn)，必須保證錄入員和復(fù)核員在場），不得允許單人在營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)對外營業(yè)。第八章　　安全管理　　　　　　　　　　　?。ㄒ唬┐蛴〉母黝悩I(yè)務(wù)登記簿、明細(xì)表分類按年裝訂歸檔。采取分冊裝訂的，應(yīng)在各冊封面注明資料種類、起止日期并注明總冊數(shù)和分冊號；采取合并裝訂的，在資料封面注明資料種類和資料期。（二）業(yè)務(wù)狀況月報表、資產(chǎn)負(fù)債表、損益表按日期順序排列，按年裝訂。其他會計資料的裝訂和保管。分戶賬頁的裝訂和保管（一）按月（季）輸出的賬頁，按賬號順序從小到大排列，妥善保管；年度終了，按賬號順序和頁次排列整理裝訂。會計憑證的裝訂需加裝統(tǒng)一規(guī)格的憑證封面和封底（詳見附件）。2．同一柜員按柜員軋賬匯總單（表內(nèi)、表外）、柜員流水賬、柜員現(xiàn)金明細(xì)賬、重要空白憑證收付明細(xì)、柜員憑證一覽表、記賬憑證附原始憑證及附件按柜員憑證序號從小到大順序排列（機(jī)打憑證作為記賬憑證，客戶提交或自制的憑證作為原始憑證）；營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)按柜員號順序排列?！　　　　∮糜谟涗洜I業(yè)日初及營業(yè)終了柜員箱包交接情況。重要物品保管登記簿。11.用于記錄有價單證及系統(tǒng)未作控制的重要空白憑證領(lǐng)入、使用、售出、上繳、作廢、銷毀、結(jié)存等情況。會計檔案調(diào)閱登記簿。7.用于記錄柜面發(fā)生的長短款、口頭掛失、退票、客戶糾紛等柜面特殊業(yè)務(wù)處理情況。用于記錄庫房現(xiàn)金、重要空白憑證、有價單證、代保管實物等檢查情況。用于記錄柜員出勤、印押機(jī)證管理情況、本日營業(yè)概況、本日業(yè)務(wù)審核監(jiān)督情況、要事記錄、崗位職責(zé)監(jiān)督檢查情況等。主要包括1．業(yè)務(wù)狀況年報表，次日打印；2．資產(chǎn)負(fù)債表，次日打?。?．損益表，次日打印；4．新舊科目結(jié)轉(zhuǎn)表，次日打印?！　?．欠息清單，次日打印，日常核對。營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)特殊會計日打印的會計資料。營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)每月月末次日打印的會計資料，專夾保管，按月裝訂。其他需打印資料。（一）柜員日終結(jié)賬報表，日終打印，隨會計憑證裝訂。第七章　　報表和賬簿　　　　　　　　　　銷毀清單一份作系統(tǒng)打印的“憑證銷毀清單”附件；一份作會計檔案永久保管；一份連同作廢、銷毀的重要空白憑證交銷毀人員處理。具體操作如下：由營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)填制“重要空白憑證領(lǐng)用（交回）單”，選擇“憑證出庫”交易，打印重要空白憑證出庫單，并抄列一式兩份重要空白憑證銷毀清單，加蓋有關(guān)業(yè)務(wù)印章、經(jīng)辦員、復(fù)核員名章，將憑證及實物一并交旗縣聯(lián)社。32（五）重要空白憑證的出售存款單位（人）申領(lǐng)重要空白憑證時，由存款人（單位）填寫“重要空白憑證領(lǐng)用單”或“金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)發(fā)票”加蓋預(yù)留印鑒，柜員核實經(jīng)辦人身份，核對預(yù)留印鑒無誤后，選擇“憑證出售”交易，錄入領(lǐng)用單位賬號、憑證種類和憑證號碼，打印記賬憑證，加蓋有關(guān)業(yè)務(wù)印章、經(jīng)辦員、復(fù)核員名章。由庫管員在系統(tǒng)中選擇“柜員憑證調(diào)劑”交易，打印一式兩聯(lián)憑證調(diào)劑單，加蓋有關(guān)業(yè)務(wù)印章及個人名章，一聯(lián)留存（“重要空白憑證領(lǐng)用（交回）單”作為憑證調(diào)劑單的附件），一聯(lián)連同重要空白憑證一并交領(lǐng)用柜員。旗縣聯(lián)社范圍內(nèi)重要空白憑證的調(diào)劑由重要空白憑證需求機(jī)構(gòu)填寫“重要空白憑證調(diào)劑申請表”，報旗縣聯(lián)社會計部門批準(zhǔn)，并組織轄內(nèi)憑證多余機(jī)構(gòu)進(jìn)行調(diào)劑。各營業(yè)機(jī)構(gòu)信用重要空白憑證網(wǎng)點(diǎn)庫管員填寫一式兩聯(lián)“重要空白憑證領(lǐng)用單”，加蓋營業(yè)機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)公章及會計主管、庫管員名章，送交旗縣聯(lián)社本部業(yè)務(wù)人員審核；旗縣聯(lián)社本部業(yè)務(wù)人員審核無誤后，在系統(tǒng)中進(jìn)行“憑證出庫”交易，打印“重要空白憑證出庫單”（重要空白憑證領(lǐng)用單為出庫單附件），由領(lǐng)用網(wǎng)點(diǎn)領(lǐng)用人員簽字確認(rèn)后，登記“重要空白憑證登記簿”，將一聯(lián)重要空白憑證領(lǐng)用單連同重要空白憑證實物一并交網(wǎng)點(diǎn)領(lǐng)用人員；領(lǐng)用機(jī)構(gòu)人員認(rèn)真審查領(lǐng)用的重要空白憑證實物與領(lǐng)用單數(shù)量是否相符，無誤后，由庫柜員選擇“重要空白憑證入30庫”交易，打印“重要空白憑證入庫單”（“重要空白憑證領(lǐng)用單”作“重要空白憑證入庫單”的附件），重要空白憑證入庫保管。系統(tǒng)自動銷號的重要空白憑證的出庫、入庫、出售、使用由系統(tǒng)自動登記分戶賬及登記簿，柜員日終打印“柜員憑證一覽表”與實物核對；系統(tǒng)不自動銷號的重要空白憑證，各旗縣聯(lián)社應(yīng)按要求加強(qiáng)重要空白憑證的領(lǐng)用、上繳、出售和使用等環(huán)節(jié)的管理。日常營業(yè)所需的存款、貸款及其它重要空白憑證由柜員根據(jù)操作權(quán)限進(jìn)行實物保管使用，剩余憑證由庫管員保管使用，必須確保章、證分管。庫管員不得兼管或使用業(yè)務(wù)公章?！　　　∑炜h聯(lián)社上級機(jī)構(gòu)查庫時，查庫人員必須出具查庫令，并按照有關(guān)制度要求出示相關(guān)證件，并由旗縣聯(lián)社人員陪同。開啟有暗鎖密碼的庫門時，禁止無關(guān)人員旁觀。（四）庫房要保持清潔，達(dá)到無火災(zāi)、無霉?fàn)€、無蟲蛀、無鼠咬、無盜竊、無差錯事故。庫房、保險柜設(shè)有密碼鎖的，開啟密碼的記錄亦按上述辦法管理?！　∑炜h聯(lián)社大庫庫房、保險柜的副鑰匙由管庫員會同主管主任、會計部門負(fù)責(zé)人當(dāng)面共同密封，分別簽章，辦理登記簽收手續(xù)，由主管主任和會計部門負(fù)責(zé)人分別入保險柜妥善保管；旗縣聯(lián)社以下營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的庫房、保險柜的副把鑰匙（含ＡＴＭ鑰匙）由管庫員會同主管會計工作負(fù)責(zé)人當(dāng)面共同密封，分別簽章后，辦理登記簽收手續(xù)，由旗縣聯(lián)社集中登記加鎖入庫保管。庫房門、保險柜，要裝配兩把鎖，且至少有一把為組合密碼鎖，機(jī)械鎖要備有正副鑰匙各一套。（三）庫房鑰匙管理，堅持“庫匙分管，平行交接”原則。現(xiàn)金的交接同第二十條柜員交接。領(lǐng)款柜員清點(diǎn)現(xiàn)金，核對“柜員現(xiàn)金箱”無誤后，在記賬憑證上簽收?，F(xiàn)金的調(diào)劑　　主要是指同一營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)內(nèi)柜員向庫柜員領(lǐng)取、上繳現(xiàn)金以及同一營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)內(nèi)柜員間現(xiàn)金的調(diào)劑。管庫員根據(jù)手續(xù)齊全、內(nèi)容正確的“現(xiàn)金調(diào)撥單”進(jìn)行配款，在系統(tǒng)選擇相關(guān)交易進(jìn)行賬務(wù)處理。繳款時，會計主管與庫柜員要清點(diǎn)所繳現(xiàn)金無誤后，填寫《提送款登記簿》后，連同單據(jù)及款項交調(diào)繳款人員。營業(yè)前，柜員必須檢查現(xiàn)金實物與上日“庫存現(xiàn)金登記簿”現(xiàn)金箱余額是否相符；中午休息或交接班時，柜員必須將現(xiàn)金實物與現(xiàn)金箱余額進(jìn)行核對，碰數(shù)入庫；下班簽退前，柜員必須核對現(xiàn)金實物與系統(tǒng)尾箱現(xiàn)金余額是否相符，經(jīng)坐班主任或會計主管審核無誤后，雙人加鎖入庫保管或移交由押運(yùn)人員集中入庫保23管。　　　　　萬元），報自治區(qū)聯(lián)社備案后，在系統(tǒng)中進(jìn)行設(shè)置。尾箱必須編號使用，不得混淆。如柜員屬跨旗縣聯(lián)社調(diào)動，調(diào)出柜員必須出具“農(nóng)村信用社人員商調(diào)函”，調(diào)出旗縣聯(lián)社綜合管理柜員將該柜員可從事業(yè)務(wù)范圍均置為0，由調(diào)入旗縣聯(lián)社綜合管理柜員根據(jù)實際崗位對其可從事業(yè)務(wù)重新進(jìn)行維護(hù)；如柜員屬同一旗縣聯(lián)社范圍內(nèi)調(diào)動，調(diào)出柜員必須出具人事部門出具的調(diào)動函，并由調(diào)入單位填寫“柜員信息維護(hù)申請表”，由旗縣聯(lián)社本部綜合管理員在系統(tǒng)中進(jìn)行維護(hù)。交接完畢后，由網(wǎng)點(diǎn)或旗縣聯(lián)社本部綜合管理人員在“柜員管理－柜員休假/銷假處理”交易中將離職柜員工作狀態(tài)進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。系統(tǒng)中相應(yīng)處理?！　　　　∠到y(tǒng)進(jìn)行第二次日終批量處理，自動更新總賬文件，將各營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)損益上線至旗縣聯(lián)社本部，計算出利潤總額并自動轉(zhuǎn)至利潤分配－未分配利潤科目。第一次批量時點(diǎn)是各網(wǎng)點(diǎn)按照正常業(yè)務(wù)處理順序，辦理完畢各項業(yè)務(wù)，在系統(tǒng)中作網(wǎng)點(diǎn)下班處理后。其他各項費(fèi)用支出的提取，若提取基數(shù)與第一次批量處理無關(guān)的會計科目，可以根據(jù)情況在季末任意一天提取，并在系統(tǒng)中進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理；提取基數(shù)必須通過第一次批量結(jié)束后才能產(chǎn)生的會計科目，必須于季末日第一次批量結(jié)束后，在系統(tǒng)中查詢相應(yīng)余額，并根據(jù)計提比例計算提取數(shù)額，在系統(tǒng)中進(jìn)行賬務(wù)記載。處理完畢后，由柜員進(jìn)行網(wǎng)點(diǎn)下班，結(jié)束當(dāng)日業(yè)務(wù)處理。（一）季末業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)季末批量處理時點(diǎn)及內(nèi)容按照財務(wù)制度規(guī)定，信用社應(yīng)按季進(jìn)行各項稅費(fèi)提取，系統(tǒng)在季末日完成兩次批量處理（具體時間根據(jù)自治區(qū)數(shù)據(jù)中心通知執(zhí)行）?，F(xiàn)金付款業(yè)務(wù)處理程序：柜員權(quán)限之內(nèi)的付款業(yè)務(wù)，按照“錄入員受理――審核憑證――根據(jù)原始憑證錄入――將憑證交復(fù)核員復(fù)核――復(fù)核員復(fù)核憑證無誤后，錄入系統(tǒng)記賬――打印憑證并配款――錄入員復(fù)點(diǎn)現(xiàn)金無誤，將憑證現(xiàn)金交客戶――復(fù)核員或會計主管當(dāng)日滯后審核”的程序辦理；對權(quán)限規(guī)定必須實時授權(quán)的收款業(yè)務(wù)，按照“錄入員受理――審核——復(fù)核員復(fù)核記賬——會計主管授權(quán)——復(fù)核員打印憑證并配款――錄入員復(fù)點(diǎn)現(xiàn)金無誤，將憑證現(xiàn)金交客戶――復(fù)核員或會計主管當(dāng)日滯后審核”的程序辦理。復(fù)核制勞動組合的業(yè)務(wù)處理　?。ㄒ唬┤藛T配備及分工復(fù)核制網(wǎng)點(diǎn)至少配備兩名前臺臨柜業(yè)務(wù)人員，其中錄入16員為一級柜員（同原網(wǎng)點(diǎn)記賬員），管理重要空白憑證，具體受理前臺業(yè)務(wù)及內(nèi)部賬務(wù)；復(fù)核員為三級柜員（可由原出納兼復(fù)核員擔(dān)任），管理系統(tǒng)業(yè)務(wù)印章及現(xiàn)金實物，負(fù)責(zé)對臨柜人員辦理的業(yè)務(wù)進(jìn)行實時復(fù)核（日常業(yè)務(wù)及抹賬、刪除等業(yè)務(wù)）以及業(yè)務(wù)處理完畢記賬憑證的保管；對超過錄入及復(fù)核人員受理范圍的業(yè)務(wù)，由網(wǎng)點(diǎn)會計主管授權(quán)后辦理。核對柜員庫存現(xiàn)金、重要空白憑證、有價單證，確保賬款、賬證、賬賬相符，核對無誤與柜員雙人上鎖封箱。⑵柜員流水清單與原始憑證的要素是否相符。核對無誤后，按柜員匯總軋賬單、流水記錄、記賬憑證、原始憑證及附件的順序整理，一并交坐班主任或會計主管審核。柜員軋賬程序營業(yè)終了前，查詢所記賬務(wù)是否有未復(fù)核記錄或在途賬務(wù)?！　　　、缺揪W(wǎng)點(diǎn)開戶單位間的轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)，必須先記付款單位賬，后記收款單位賬。現(xiàn)金付出必須堅持“先記賬，后付款”。收付款處理程序13⑴⑻其他應(yīng)收款、遞延資產(chǎn)、國債等款項墊付是否經(jīng)有權(quán)人審批。⑷商業(yè)匯票的承兌，是否簽訂“銀行承兌協(xié)議”，是否經(jīng)有權(quán)人批準(zhǔn)。柜員對審批手續(xù)的審查。⑺款項來源與用途是否符合規(guī)定。⑶賬號、戶名是否相符?！　　　。ㄈ嬛鞴茇?fù)責(zé)管理柜員的日間簽到、營業(yè)期間臨時離崗?fù)顺龊腿鞝I業(yè)終了的簽退工作。第五章為防止泄密，柜員密碼不應(yīng)使用簡單重復(fù)或連續(xù)的數(shù)字。嚴(yán)禁通過復(fù)制柜員卡、將本