應(yīng)交稅費(fèi)實(shí)質(zhì)性程序與審計(jì)程序-wenkub.com
2025-07-04 14:37 本頁(yè)面
【正文】 “√”表示。FG5。FG4DBA、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等的計(jì)算是否正確，是否按規(guī)定進(jìn)行了會(huì)計(jì)處理。獲取被審計(jì)單位自有車(chē)船數(shù)量、噸位（或座位）及自有房屋建筑面積、用途、造價(jià)（購(gòu)入原價(jià)）、購(gòu)建年月等資料，并與固定資產(chǎn)（含融資租入固定資產(chǎn)）明細(xì)賬復(fù)核一致；了解其使用、停用時(shí)間及其原因等情況；通過(guò)審核本期完稅單，檢查其是否如實(shí)申報(bào)和按期繳納，是否按規(guī)定進(jìn)行了會(huì)計(jì)處理。略DBA，是否按規(guī)定進(jìn)行了會(huì)計(jì)處理：(1)根據(jù)審定的預(yù)售房地產(chǎn)的預(yù)收賬款，復(fù)核預(yù)交稅款是否準(zhǔn)確；(2)對(duì)符合項(xiàng)目清算條件的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，檢查被審計(jì)單位是否按規(guī)定進(jìn)行土地增值稅清算；如果被審計(jì)單位已聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)辦理土地增值稅清算鑒證的，應(yīng)檢查、核對(duì)相關(guān)鑒證報(bào)告；(3)如果被審計(jì)單位被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定征收土地增值稅的，應(yīng)檢查、核對(duì)相關(guān)的手續(xù)。略DBA。略DBA： (1)獲取或編制應(yīng)交增值稅明細(xì)表，加計(jì)復(fù)核其正確性，并與明細(xì)賬核對(duì)相符；(2)將應(yīng)交增值稅明細(xì)表與被審計(jì)單位增值稅納稅申報(bào)表進(jìn)行核對(duì)，比較兩者是否總體相符，并分析其差額的原因；(3)通過(guò)“原材料”等相關(guān)科目匡算進(jìn)項(xiàng)稅是否合理；(4)抽查一定期間的進(jìn)項(xiàng)稅抵扣匯總表，與應(yīng)交增值稅明細(xì)表相關(guān)數(shù)額合計(jì)數(shù)核對(duì)，如有差異，查明原因并作適當(dāng)處理；(5)抽查重要進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票、海關(guān)完稅憑證、收購(gòu)憑證或運(yùn)費(fèi)發(fā)票，并與網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行核對(duì)，并注意進(jìn)口貨物、購(gòu)進(jìn)的免稅農(nóng)產(chǎn)品或廢舊物資、支付運(yùn)費(fèi)、接受投資或捐贈(zèng)、接受應(yīng)稅勞務(wù)等應(yīng)計(jì)的進(jìn)項(xiàng)稅額是否按規(guī)定進(jìn)行了會(huì)計(jì)處理；因存貨改變用途或發(fā)生非常損失應(yīng)計(jì)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出數(shù)的計(jì)算是否正確，是否按規(guī)定進(jìn)行了會(huì)計(jì)處理；(6)根據(jù)與增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額相關(guān)賬戶(hù)審定的有關(guān)數(shù)據(jù)，復(fù)核存貨銷(xiāo)售，或?qū)⒋尕浻糜谕顿Y、無(wú)償饋贈(zèng)他人、分配給股東（或投資者）應(yīng)計(jì)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額，以及將自產(chǎn)、委托加工的產(chǎn)品用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的計(jì)稅依據(jù)確定是否正確以及應(yīng)計(jì)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額是否正確計(jì)算，是否按規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理；(7)檢查適用稅率是否符合稅法規(guī)定；(8)取得《出口貨物退（免）稅申報(bào)表》及辦理出口退稅有關(guān)憑證，復(fù)核出口貨物退稅的計(jì)算是否正確，是否按規(guī)定進(jìn)行了會(huì)計(jì)處理；(9)對(duì)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)實(shí)行核定征收率征收增值稅的被審計(jì)單位，應(yīng)檢查其是否按照有關(guān)規(guī)定正確執(zhí)行。連續(xù)接受委托時(shí)，關(guān)注其變化情況?！藾應(yīng)交稅費(fèi)以恰當(dāng)?shù)慕痤~包括在財(cái)務(wù)報(bào)表中，與之相關(guān)的計(jì)價(jià)調(diào)整已恰當(dāng)記錄。13 / 13應(yīng)交稅費(fèi)實(shí)質(zhì)性程序被審計(jì)單位： 項(xiàng)目： 應(yīng)交稅費(fèi) 編制： 日期： 索引號(hào)： FG 財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間： 復(fù)核： 日期： 第一部分 認(rèn)定、審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)程序?qū)?yīng)關(guān)系一、審計(jì)目標(biāo)與認(rèn)定對(duì)應(yīng)關(guān)系表 審計(jì)目標(biāo)財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定存在完整性權(quán)利和義務(wù)計(jì)價(jià)和分?jǐn)偭袌?bào)A資產(chǎn)負(fù)債表中記錄的應(yīng)交稅費(fèi)是存在的?！蘀應(yīng)交稅費(fèi)已按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表
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