【正文】 能干的人，不在情緒上計較，只在做事上認(rèn)真；無能的人！不在做事上認(rèn)真，只在情緒上計較?！　? 經(jīng)辦人：　　 財務(wù)負(fù)責(zé)人： 　　 企業(yè)負(fù)責(zé)人： （公章）　 （公章）　　 年 月 日　　 年 月 日注:本通知單一式三份，企業(yè)留存一份，主管征稅機關(guān)留存一份，主管退稅機關(guān)留存一份.寧可累死在路上，也不能閑死在家里！寧可去碰壁，也不能面壁。出口貨物征稅申報單 編號：__________： 我公司報關(guān)出口的貨物[詳見出口貨物征稅(計提銷項)申報明細表]，根據(jù)國稅發(fā)〔2006〕102號等文件規(guī)定應(yīng)計提銷項稅額（或計算應(yīng)納稅額），按上述出口貨物美元離岸價________美元，應(yīng)（計提銷項稅額/應(yīng)納稅額）________元。進料代碼進料名稱計量單位內(nèi)銷數(shù)量單 價金 額增值稅專用發(fā)票所列稅額增值稅專用發(fā)票號碼復(fù)出口商品代碼復(fù)出口商 品名稱抵扣 稅率海關(guān) 征稅額出口退稅 應(yīng)抵減稅額 主管退稅機關(guān)意見： (章) 年 月 日 外貿(mào)企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人： 填表人： 填報日期： 年 月 日 (企業(yè)蓋章)  外貿(mào)企業(yè)出口視同內(nèi)銷征稅貨物進項稅額抵扣證明 NO：外貿(mào)企業(yè)名稱（公章） 納稅人識別號 申報日期 年 月 日出口貨物報關(guān)單號碼出口日期規(guī)定期限截止之日未辦理過退稅或抵扣的進項發(fā)票相關(guān)情況備注號碼商品名稱金額可抵扣稅額認(rèn)證情況申報人聲明：上述申報是真實、可靠、完整的。涉嫌構(gòu)成犯罪的，移送司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。(二) 稅務(wù)機關(guān)對出口企業(yè)的要求出口企業(yè)要規(guī)范出口經(jīng)營行為，進一步建立和完善內(nèi)部管理制度，加強對業(yè)務(wù)人員的素質(zhì)教育，嚴(yán)格按照正常的貿(mào)易程序開展出口業(yè)務(wù)。稅務(wù)機關(guān)對出口企業(yè)備案單證核對有疑問的，可暫停退稅，將有關(guān)情況核實清楚后按規(guī)定處理。(三) 單證備案方式由出口企業(yè)按出口貨物退(免)稅申報順序，將備案單證對應(yīng)裝訂成冊，統(tǒng)一編號，并填寫《出口貨物備案單證目錄》。單證要求(1)備案單證應(yīng)是原件，如無法備案原件，可備案有經(jīng)辦人簽字聲明與原件相符，并加蓋企業(yè)公章的復(fù)印件。對于出口企業(yè)如確實無法提供與上述規(guī)定一致備案單證的，可以提供具有相似含義、功能、作用的單證作為備案單證。因此，實際業(yè)務(wù)中，裝貨單又稱為“關(guān)單”。(2)除口頭合同外，對于出口企業(yè)訂立的電子購銷合同、國家有關(guān)行政部門采取無紙化管理的單證以及企業(yè)自制電子單證等，出口企業(yè)可提出書面申請并經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)后，可以采用電子單證備案管理，即以電子數(shù)據(jù)的方式備案有關(guān)單證。（五）、延期申報的監(jiān)控主管退稅部門將根據(jù)外貿(mào)企業(yè)申請辦理延期申報的原因加強對延期申報單證的審核，對外貿(mào)企業(yè)以虛假理由申請辦理延期申報手續(xù)，按未在規(guī)定期限內(nèi)申報退(免)稅處理。（二）稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)延期申報的期限出口企業(yè)因補辦出口貨物報關(guān)單、更改出口貨物報關(guān)單、更改艙單等屬于報關(guān)單的原因申請延期申報的或因補辦增值稅專用發(fā)票、更改增值稅專用發(fā)票、補辦出口收匯核銷單等屬于其他退稅單證原因申請延期申報的，退稅機關(guān)核準(zhǔn)延期申報的時間一般為三個月，截止時間計算至到期日所屬上一個納稅申報期。有書面合理理由的其他事項。包括補辦或更改出口貨物報關(guān)單、出口收匯核銷單、增值稅專用發(fā)票、消費稅(出口貨物專用)繳款書等。逾期不申報的，退稅機關(guān)不再受理該筆出口貨物的退(免)稅申報，出口企業(yè)需按視同內(nèi)銷貨物計提銷項稅額申報納稅。(二) 辦理程序l、出口企業(yè)申請辦理來料加工登記、《來料加工貿(mào)易免稅證明》時，需提供下列資料：(1)、《來料加工登記手冊》(2)、進口貨物報關(guān)單(3)、委托加工合同(4)、電子信息軟盤窗口工作人員應(yīng)根據(jù)出口退稅電子化管理辦法的要求，對“來料加工貿(mào)易免稅證明”的有關(guān)信息讀入計算機進行對審，經(jīng)審核無誤，在《來料加工貿(mào)易免稅證明》上簽署意見后加蓋業(yè)務(wù)章；將上述資料的復(fù)印件留存歸檔。貨物出口后，出口企業(yè)須持《進料加工登記手冊》原件和復(fù)印件到主管退稅機關(guān)辦理核對手續(xù)，海關(guān)結(jié)案后當(dāng)月持以下憑證資料向主管退稅機關(guān)申請辦理進料加工免稅核銷手續(xù)：(1)、該手冊開具的《進料加工貿(mào)易申請表》復(fù)印件(2)、《核銷結(jié)案通知書》 (3)、《進料加工登記手冊》復(fù)印件(4)、進料加工進口、加工、復(fù)出口核銷臺帳窗口人員在辦理進料加工核銷時應(yīng)對企業(yè)核銷資料與登記資料及辦理的《進料加工貿(mào)易申請表》按規(guī)定進行核對，如結(jié)案核銷情況與原扣減情況有差異的，應(yīng)進行調(diào)整。六、 《進料加工貿(mào)易申請表》(一) 政策依據(jù)出口企業(yè)進料加工貿(mào)易方式減稅或免稅進口的原材料、零部件轉(zhuǎn)售給其他企業(yè)生產(chǎn)出口貨物時，應(yīng)按作價銷售給生產(chǎn)加工企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上的金額，先填具《進料加工貿(mào)易申請表》(外貿(mào)企業(yè)用)，報經(jīng)其主管出口退稅的稅務(wù)機關(guān)同意簽章后，主管出口企業(yè)征稅的稅務(wù)機關(guān)對這部分銷售料件的銷售發(fā)票上注明的應(yīng)繳稅額不計征入庫，而由主管退稅的稅務(wù)機關(guān)在出口企業(yè)辦理出口退稅時在當(dāng)期應(yīng)退稅額中扣回。五、 《代理出口未退稅證明》。主管退稅部門要求提供的其他資料。 窗口工作人員應(yīng)根據(jù)出口退稅電子化管理辦法的要求，對“代理出口貨物證明”的有關(guān)信息讀入計算機進行對審，經(jīng)審核無誤后在《代理出口貨物證明》審核意見欄簽署意見后加蓋業(yè)務(wù)章并將上述資料的復(fù)印件留存歸檔。 對經(jīng)外經(jīng)貿(mào)部批準(zhǔn)設(shè)立的外商投資性公司，為其所投資的企業(yè)代理出口該企業(yè)自產(chǎn)的貨物，應(yīng)根據(jù)其所投資的企業(yè)的具體情況，給予退稅或免稅。(二) 代理出口企業(yè)范圍 委托方企業(yè)包括有進出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)，工業(yè)生產(chǎn)企業(yè) (含三資企業(yè))不包括商業(yè)流通企業(yè)。(二) 辦理程序出口企業(yè)向退稅部門申請出具《補辦出口收匯核銷單證明》時，應(yīng)提交下列資料：《關(guān)于申請出具(補辦出口收匯核銷單證明)的報告》；出口銷售發(fā)票；出口貨物報關(guān)單(出口退稅專用)；電子申報軟盤；主管退稅部門要求提供的其他資料。窗口工作人員應(yīng)根據(jù)出口退稅電子化管理辦法的要求，對“關(guān)于申請出具(補辦報關(guān)單)證明的報告”的有關(guān)信息讀入計算機進行對審，經(jīng)審核無誤后在《關(guān)于申請出具(補辦出口貨物報關(guān)單證明)的報告》審核意見欄簽署意見后加蓋業(yè)務(wù)章并將上述資料的復(fù)印件留存歸檔。外貿(mào)企業(yè)提出申請時應(yīng)做出區(qū)分和注明。第七節(jié) 出口貨物退(免)稅證明管理一、 《出口商品退運已補稅證明》(一) 辦理依據(jù) 出口企業(yè)將貨物報關(guān)實際離境出口后，因故發(fā)生退運情況，凡海關(guān)已簽發(fā)出口退稅報關(guān)單的，出口企業(yè)須出具主管其出口退稅的地 (市)國家稅務(wù)局簽發(fā)的《出口商品退運已補稅證明》，海關(guān)方能辦理退運手續(xù)。（七）對外貿(mào)企業(yè)暫扣退稅款的有關(guān)規(guī)定。按以上第三點的規(guī)定將外貿(mào)企業(yè)列入“六種情形”企業(yè)管理的，其有關(guān)情形的發(fā)生之日，以稅務(wù)機關(guān)確定將外貿(mào)企業(yè)列入“六種情形”企業(yè)管理的最后一次限期整改通知書的簽發(fā)日期為準(zhǔn)。對納入“六種情形”企業(yè)管理的，外貿(mào)企業(yè)自有關(guān)情形發(fā)生之日起兩年內(nèi)報關(guān)出口的貨物(以出口貨物報關(guān)單(出口退稅專用)上注明的出口日期為準(zhǔn))，必須在出口貨物報關(guān)出口之日起90天內(nèi)，向所在地主管外匯管理局辦理收匯核銷手續(xù)。(五) 計算機審核(六) 對違反出口貨物退(免)稅管理有關(guān)規(guī)定的外貿(mào)企業(yè)實行限期整改辦法退稅部門在出口貨物退(免)稅審核及日常管理工作中，發(fā)現(xiàn)外貿(mào)企業(yè)存在下列問題，除嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定處理外，可向外貿(mào)企業(yè)發(fā)出限期整改通知書，責(zé)令改正； (1)配單錯誤或關(guān)聯(lián)退稅憑證內(nèi)容、號碼不符的；(2)報關(guān)單號碼、核銷單號碼等重要信息錄入錯誤，影響退稅審核的；(3)申報錯誤，經(jīng)退稅部門通知調(diào)整仍不調(diào)整的；(4)申報表內(nèi)容填寫不全、印章不齊或邏輯關(guān)系錯誤的；(5)配單混亂、關(guān)聯(lián)號字跡書寫不清、不按順序書寫關(guān)聯(lián)號、不按順序裝訂的；(6)將多份無關(guān)聯(lián)關(guān)系的退稅憑證合并為一個關(guān)聯(lián)號的；(7)非委托加工業(yè)務(wù)，在“備注”欄隨意使用“WT”標(biāo)識的；(8)須視同內(nèi)銷征稅的貨物，不及時向征稅部門進行納稅申報的；(9)生產(chǎn)企業(yè)未按規(guī)定登記出口銷售帳、核算出口銷售額的；(10)生產(chǎn)企業(yè)不如實申報當(dāng)月視同自產(chǎn)產(chǎn)品出口額的；(11)生產(chǎn)企業(yè)增值稅納稅申報時，未準(zhǔn)確核算免抵退稅不得免征和抵扣稅額、留抵稅額、應(yīng)退稅額的；(12)未按要求進行裝訂、存放和保管備案單證的；(13)未按規(guī)定報送備案單證目錄的。(二) 人工審核中，發(fā)現(xiàn)有下述情況之一的，對關(guān)聯(lián)退稅憑證作撤單處理：l、退稅憑證印章不全、不清：配單錯誤或關(guān)聯(lián)退稅憑證內(nèi)容、號碼不相符；退稅憑證開具(填寫)不規(guī)范；相關(guān)聯(lián)的增值稅專用發(fā)票、出口貨物專用繳款書與出口貨物報關(guān)單上，計量單位不一致且未在出口貨物報關(guān)單上注明；進貨為配件、零部件，出口為整件、整機，且外貿(mào)企業(yè)未能提供有效、合理的書面證明材料；出口貨物報關(guān)單未單獨載明、單獨報關(guān)出口的貨物申報退稅；審核中發(fā)現(xiàn)有疑點需進一步核實；主管退稅機關(guān)認(rèn)為應(yīng)作撤單處理的其他情況。(4)消費稅稅收(出口貨物專用)繳款書。代理出口貨物證明上的受托方企業(yè)名稱、出口商品代碼、出口數(shù)量、離岸價等應(yīng)與出口貨物報關(guān)單(出口退稅專用)上內(nèi)容相匹配并與申報退(免)稅的報表一致。申報出口貨物退(免)稅的憑證是否有效，與出口貨物退(免)稅申報表明細內(nèi)容是否一致等。(一) 人工審核的主要內(nèi)容。（三）對逾期申報的出口貨物退(免)稅，除另有規(guī)定者外，主管退稅機關(guān)不再受理該筆出口貨物的退(免)稅申報，該補稅的應(yīng)按有關(guān)規(guī)定補征稅款。第六節(jié) 出口退稅的受理和審核一、 受理（一）退稅部門在每個工作日均在辦稅服務(wù)廳窗口受理外貿(mào)企業(yè)退稅申報。（四） 《浙江省出口貨物分批退稅申報單》《浙江省出口貨物分批退稅申報單》是專用于分割外貿(mào)企業(yè)購進出口貨物未全部出口的增值稅專用發(fā)票，以便于出口貨物退稅管理的合法憑證。購買方主管稅務(wù)機關(guān)對認(rèn)證發(fā)現(xiàn)的失控發(fā)票，應(yīng)按照規(guī)定移交稽查部門組織協(xié)查。如果采用海關(guān)計量單位有困難的，企業(yè)可采用經(jīng)貿(mào)部商品碼中的計量單位。除包含發(fā)票的基本內(nèi)容外，還應(yīng)包括：購貨人地址、購貨人稅務(wù)登記號、增值稅稅率、稅額、供貨方名稱、地址及其稅務(wù)登記號。企業(yè)申報退稅時需將《備案清單》與其對應(yīng)的報關(guān)單一同裝訂。保稅區(qū)外的出口企業(yè)銷售給外商的出口貨物，如外商將貨物存放在保稅區(qū)內(nèi)的倉儲企業(yè)，離境時由倉儲企業(yè)辦理報關(guān)手續(xù)的，保稅區(qū)外的出口企業(yè)可憑貨物進入保稅區(qū)的出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用聯(lián)）、倉儲企業(yè)的《中華人民共和國海關(guān)保稅區(qū)進境貨物備案清單》以下簡稱《備案清單》）及其他規(guī)定的憑證，向稅務(wù)機關(guān)申請辦理退稅。缺欄少目者，視無效報關(guān)單處理。外貿(mào)企業(yè)委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口的貨物，還需附送《代理出口貨物證明》及《代理出口協(xié)議》。出口收匯核銷單(出口退稅專用)。外貿(mào)企業(yè)申請辦理出口退稅正式申報時，需附送下述退稅憑證：增值稅專用發(fā)票(抵扣聯(lián))。主管退稅部門接到外貿(mào)企業(yè)申請后，應(yīng)根據(jù)外貿(mào)企業(yè)出口的視同內(nèi)銷征稅貨物的情況，對外貿(mào)企業(yè)填開的進項發(fā)票明細表列明的情況進行審核，開具《抵扣證明》。外貿(mào)企業(yè)申請開具《抵扣證明》需要提供的資料：（1）、經(jīng)外貿(mào)企業(yè)簽字蓋章的《證明》（一式三份）和《外貿(mào)企業(yè)出口視同內(nèi)銷征稅貨物進項發(fā)票明細表》（一式一份）；（2）、增值稅專用發(fā)票認(rèn)證通知書和認(rèn)證結(jié)果清單；（3）、增值稅專用發(fā)票原件（或復(fù)印件）；（4）、出口貨物報關(guān)單復(fù)印件；（5）、出口貨物征稅申報單和出口貨物征稅(計提銷項)申報明細表；（6）、已申報退稅的需提供已入庫的稅收繳款書。（四）外貿(mào)企業(yè)出口視同內(nèi)銷貨物征稅時的進項稅額抵扣問題外貿(mào)企業(yè)購進貨物后，無論內(nèi)銷還是出口，須將所取得的增值稅專用發(fā)票在規(guī)定的認(rèn)證期限內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)辦理認(rèn)證手續(xù)。(1+法定增值稅稅率)法定增值稅稅率(2)一般納稅人以進料加工復(fù)出口貿(mào)易方式出口上述貨物以及小規(guī)模納稅人出口上述貨物計算應(yīng)納稅額公式：應(yīng)納稅額=(出口貨物離岸價格外匯人民幣牌價)247。四、 外貿(mào)企業(yè)視同內(nèi)銷貨物相關(guān)規(guī)定(一) 外貿(mào)企業(yè)出口的下列貨物，除另有規(guī)定者外，視同內(nèi)銷貨物計提銷項稅額或征收增值稅。外貿(mào)企業(yè)應(yīng)逐筆核對進貨明細中錄入的金額，并通過調(diào)減錄入的進貨金額來使稅額達到準(zhǔn)確。▲海關(guān)數(shù)據(jù)中無此報關(guān)單號(XXX)檢查報關(guān)單號碼是否錄錯。