【正文】 12100%= %月折舊額=1056000 %=(元)或1056000（1－2%）/2012=4312(元)借：其他業(yè)務成本 （4312） 貸：投資性房地產(chǎn)累計折舊 （4312）（3）每月收取租金時：借：銀行存款 6000 貸：其他業(yè)務收入 6000 （4）每月計算應交納營業(yè)稅：借：其他業(yè)務成本 300（60005%） 貸：應交稅費——應交營業(yè)稅 300 （5）12月31日計提投資性房地產(chǎn)減值準備：投資性房地產(chǎn)賬面價值＝1056000－（9）＝（元）或＝1056000－（43129）＝1017192（元） 可收回金額＝1016000（元） 故：應計提的減值準備＝－1016000＝（元）或＝1017192－1016000＝1192（元）借：資產(chǎn)減值損失—計提的投資性房地產(chǎn)減值準備 （1192） 貸：投資性房地產(chǎn)減值準備 （1192） 解：（1）2007年5月31日： 借：投資性房地產(chǎn)——公允價值變動 100000 貸：公允價值變動損益 100000（2）2007年6月31日： 借：投資性房地產(chǎn)——公允價值變動 150000 貸：公允價值變動損益 150000（3）2007年7月31日： 借：公允價值變動損益 150000 貸：投資性房地產(chǎn)——公允價值變動 150000 （4）計算2007年5月31日—2007年7月31日損益： 其損益＝100000＋150000－150000＝100000（元）即收益。12=50萬元 (9)計算2014年10月10 日處置該設備實現(xiàn)的凈損益 處置時的賬面價值=485－（485－5）247。 借：在建工程 累計折舊 固定資產(chǎn)減值準備 貸：固定資產(chǎn) (7)編制2013年3月15日支付該設備改良價款、結轉改良后設備成本的會計分錄。 2011年12月31 日該設備計提的固定資產(chǎn)減值準備；(－)－460= 會計分錄： 借：資產(chǎn)減值損失 貸：固定資產(chǎn)減值準備 (5)計算2012年度該設備計提的折舊額，并編制相應會計分錄。5100％＝40％第一年應提的折舊額=100000 40％＝40000（元）第二年應提的折舊額=（100000－40000） 40％＝24000（元）第三年應提的折舊額=（60000－24000） 40％＝14400（元）第四年、第五年應提的折舊額=（21600－2000）247。 2004年12月31日公司應為甲、乙商品計提的存貨跌價準備總額＝52＋35＝87萬元。2＝630萬元；B材料的可變現(xiàn)凈值＝6401－250－20247?！吨屑壺攧諘嫝瘛妨曨}參考答案 第2章 貨幣資金1解:（1）1月1日撥付備用金時:借：其他應收款——備用金(銷售部) 3000 貸：庫存現(xiàn)金 3000 3月30日報銷時: 借:管理費用 2345 貸:庫存現(xiàn)金 2345（2）1月8日開立采購專戶： 借：其他貨幣資金——外埠存款 20000 貸：銀行存款 200002月6日報銷： 借：原材料 19400 貸：其他貨幣資金——外埠存款 19400 借：管理費用 1150 貸：庫存現(xiàn)金 11502月15日剩余外埠存款轉回開戶銀行： 借：銀行存款 600 貸：其他貨幣資金——外埠存款 600（3）銷售商品： 借：銀行存款 24000 貸：主營業(yè)務收入 24000（4）提取庫存現(xiàn)金備發(fā)工資： 借：庫存現(xiàn)金 6000 貸：銀行存款 6000（5）發(fā)放工資： 借：應付職工薪酬 6000 貸：庫存現(xiàn)金 5600其他應付款——待發(fā)工資 400（6）將未領工資存入銀行： 借：銀行存款 400 貸：庫存現(xiàn)金 400（7）購買辦公用品： 借：管理費用 420 貸：庫存現(xiàn)金 420（8）以庫存現(xiàn)金支付差旅費：借：其他應收款——張三 1500 貸：庫存現(xiàn)金 1500（9）報銷差旅費： 借：管理費用 1350 庫存現(xiàn)金 150 貸：其他應收款——張三 1500（10）支付退休人員工資： 借：管理費用 300 貸：庫存現(xiàn)金 300 （11）職工報銷藥費： 借：應付職工薪酬 155 貸：庫存現(xiàn)金 155（12）支付市內(nèi)交通費： 借：管理費用 15 貸：庫存現(xiàn)金 15（13）退休職工報銷藥費： 借：管理費用 50 貸：庫存現(xiàn)金 50（14）出售過期報刊雜志： 借：庫存現(xiàn)金 10 貸：管理費用 10（15）用轉賬支票支付醫(yī)療藥品款： 借：應付職工薪酬 1200 貸：銀行存款 1200 （16）取得銀行匯票： 借：其他貨幣資金——銀行匯票 5000 貸：銀行存款 5000 （17）收回欠款：借：銀行存款 3000 貸：應收賬款——光明公司 3000（18）現(xiàn)金溢余：借：庫存現(xiàn)金 240 貸：待處理財產(chǎn)損益——待處理流動財產(chǎn)損益 240第3章 應收及預付款解：借：應收賬款——大眾公司 12200貸：主營業(yè)務收入 10000 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）1700 銀行存款 500 解：借：應收票據(jù) 6200 貸：應收賬款 6200 解：借：應收賬款——大眾公司 117000貸：主營業(yè)務收入 100000 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）17000 解：（1）賒銷交易成立時：借：應收賬款——遠洋公司 23400貸：主營業(yè)務收入 20000 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 3400（2）發(fā)出商品后10天之內(nèi)收到賬款時：（享受到3%現(xiàn)金折扣） 借：銀行存款 22800 財務費用 600（200003%） 貸：應收賬款——遠洋公司 23400 （3）發(fā)出商品后11——20天之內(nèi)收到賬款時：（享受到2%現(xiàn)金折扣） 借：銀行存款 23000 財務費用 400（200002%） 貸：應收賬款——遠洋公司 23400 （4）發(fā)出商品后21天之后收到賬款時： 借：銀行存款 23400 貸：應收賬款——遠洋公司 23400解： （1）2002年6月30日銷售商品時：借：應收票據(jù)——Ｂ公司 23400貸：主營業(yè)務收入 20000 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 3400同時結轉成本：借：主營業(yè)務成本 16000 貸：庫存商品 16000 （2）2002年7月5日向銀行貼現(xiàn)時：①到期值=23400（1+6%60/360）=23634（元）②貼現(xiàn)息=236348%45/360=（元）③貼現(xiàn)金額=23634－=（元） 借：銀行存款 財務費用 貸：應收票據(jù) 23400解：借：其他應收款——包裝物押金 2000 貸：銀行存款 2000 解：借：其他應收款——代付職工房租 9500 貸：銀行存款 9500解：（1）預付款時： 借：預付賬款 100000 貸：銀行存款 100000（2）收到鋼材和專