會(huì)計(jì)繼續(xù)教育題-wenkub.com
2025-06-06 22:54 本頁(yè)面
【正文】 （ ）100、內(nèi)部監(jiān)督是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或經(jīng)授權(quán)的其他監(jiān)督機(jī)構(gòu)的職責(zé)。（ ）9如果知悉對(duì)基準(zhǔn)日內(nèi)部控制有效性有重大負(fù)面影響的期后事項(xiàng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制發(fā)表否定意見(jiàn)。（）9某企業(yè)銷(xiāo)售部門(mén)正在開(kāi)發(fā)客戶(hù)管理系統(tǒng)，該部門(mén)負(fù)責(zé)人認(rèn)為，將客戶(hù)管理業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵控制點(diǎn)和處理規(guī)則嵌入系統(tǒng)程序就實(shí)現(xiàn)了建立該信息系統(tǒng)的控制目標(biāo)。（√ ）8如果會(huì)計(jì)師事務(wù)所在內(nèi)部成立咨詢(xún)部門(mén)和審計(jì)部門(mén)，兩個(gè)部門(mén)之間相互獨(dú)立，人員不交叉使用，則可以為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制審計(jì)和咨詢(xún)服務(wù)。（√ ）8加強(qiáng)和完善企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)可以提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，從而為企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供絕對(duì)保證。（ ）8企業(yè)對(duì)照內(nèi)部控制各項(xiàng)應(yīng)用指引條文，對(duì)本單位公司層面和業(yè)務(wù)層面的控制措施進(jìn)行逐條核對(duì)檢查，并據(jù)此修改內(nèi)部控制相關(guān)制度與流程，能確保內(nèi)部控制有效性。（ ）7企業(yè)監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)董事會(huì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。（）7某企業(yè)的內(nèi)部評(píng)價(jià)基準(zhǔn)日是12月31日，評(píng)價(jià)團(tuán)隊(duì)在對(duì)1月1日到12月31日間業(yè)務(wù)進(jìn)行測(cè)試后，未發(fā)現(xiàn)有重大缺陷，就可以判定其內(nèi)部控制有效。4某企業(yè)負(fù)責(zé)人關(guān)于信息化的下列說(shuō)法中，錯(cuò)誤的有（ABD），各個(gè)部門(mén)要認(rèn)真結(jié)合業(yè)務(wù)梳理流程，各自開(kāi)發(fā)自身的業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)，建立和完善信息系統(tǒng)安全保密和泄密責(zé)任追究、用戶(hù)管理、數(shù)據(jù)定期備份、信息系統(tǒng)安全保密和泄密責(zé)任追究等制度，確保系統(tǒng)安全運(yùn)轉(zhuǎn)，應(yīng)由信息部門(mén)及時(shí)變更4某企業(yè)負(fù)責(zé)人關(guān)于信息化的下列說(shuō)法中，錯(cuò)誤的有（ABD ），各個(gè)部門(mén)要認(rèn)真結(jié)合業(yè)務(wù)梳理流程，各自開(kāi)發(fā)自身的業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)，建立和完善信息系統(tǒng)安全保密和泄密責(zé)任追究、用戶(hù)管理、數(shù)據(jù)定期備份、信息系統(tǒng)安全保密和泄密責(zé)任追究等制度，確保系統(tǒng)安全運(yùn)轉(zhuǎn)，應(yīng)由信息部門(mén)及時(shí)變更50、在內(nèi)部控制評(píng)價(jià)過(guò)程中，下列做法錯(cuò)誤的有（ACD ），則企業(yè)可以據(jù)此直接認(rèn)定內(nèi)部控制有效，某項(xiàng)內(nèi)部控制出現(xiàn)一個(gè)抽樣偏差的，則應(yīng)認(rèn)定為內(nèi)部控制缺陷，某項(xiàng)內(nèi)部控制出現(xiàn)抽樣偏差的，則可以直接追加樣本量進(jìn)行測(cè)試，未見(jiàn)偏差的，則可以判斷該內(nèi)部控制有效，則企業(yè)不能認(rèn)定內(nèi)部控制有效5關(guān)于存貨保管內(nèi)部控制，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的有（AC ），代管、代銷(xiāo)、受托加工的存貨與本單位存貨一同存放和記錄，保證存貨安全5企業(yè)應(yīng)當(dāng)切實(shí)做好信息系統(tǒng)上線的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，包括（ABCD ），應(yīng)制定詳細(xì)的數(shù)據(jù)遷移計(jì)劃5下列選項(xiàng)中，通常表明可能存在非財(cái)務(wù)報(bào)告重大缺陷的有（BCD ）“三重一大”決策制度、辦法、程序《環(huán)境保護(hù)法》，受到環(huán)保部門(mén)的嚴(yán)厲處罰，流失率達(dá)到50%5企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí)施主體包括（ABCD ）5下列有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制信息與溝通要素的表述中，正確的有（BCD ），不涉及企業(yè)外部的信息，從而使對(duì)業(yè)務(wù)的管理和控制成為可能、自下而上或平行地貫穿于企業(yè)之中5下列有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)的表述中，正確的有（ACD ）5企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括（ABC ）、范圍、程序和方法5與《內(nèi)部控制——整合框架》（1992）相比，2013年5月，美國(guó)科索委員會(huì)（COSO）發(fā)布的修訂后的《內(nèi)部控制——整合框架》主要變化表現(xiàn)有（ABC ）“對(duì)誠(chéng)信和道德價(jià)值觀的承諾”等17條原則、財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)的報(bào)告目標(biāo)5關(guān)于企業(yè)人力資源管理內(nèi)部控制，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的有（AB ），應(yīng)當(dāng)切實(shí)做到因人設(shè)崗、以人選崗，確保選聘人員能夠勝任崗位職責(zé)要求，應(yīng)直接解除勞動(dòng)合同，可能導(dǎo)致法律訴訟或企
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