采購與支出循環(huán)審計(jì)-wenkub.com
2025-05-14 13:55 本頁面
【正文】 （ ）（四）問答題？，可發(fā)現(xiàn)哪些問題和錯(cuò)誤?。（ ）17．對于因資產(chǎn)評估調(diào)整累計(jì)折舊的，應(yīng)取得有關(guān)資產(chǎn)評估報(bào)告，檢查其會(huì)計(jì)處理是否正確。（ ）13．注冊會(huì)計(jì)師實(shí)地觀察固定資產(chǎn)的重點(diǎn)是價(jià)值比較大的重要固定資產(chǎn)。（ ）9．如果被審計(jì)單位為上市公司，則通常在其會(huì)計(jì)報(bào)表附注中還應(yīng)披露對持有3%（含3%）以上股份的股東單位的應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)付票據(jù)等內(nèi)容。（ ）5．一般情況下，應(yīng)付賬款不需要函證，這是因?yàn)楹C不能保證查出未記錄的應(yīng)付賬款，況且注冊會(huì)計(jì)師能夠取得購貨發(fā)票等外部憑證來證實(shí)應(yīng)付賬款的余額。（三）判斷題1．請購單可由手工或計(jì)算機(jī)編制，不但需事先編號，而且每張請購單必須經(jīng)過對這類支出負(fù)預(yù)算責(zé)任的主管人員簽字批準(zhǔn)。( ).6. 在建工程的審計(jì)目標(biāo)一般包括( )。A． 長短期借款B． 應(yīng)付債券C． 長期應(yīng)付款D． 管理費(fèi)用(二)多項(xiàng)選擇題( )。A． 通常經(jīng)審核采購發(fā)票、購貨合同等予以確定B． 應(yīng)驗(yàn)證有關(guān)運(yùn)營證件等C． 尚需查閱有關(guān)的合同、產(chǎn)權(quán)證明、財(cái)產(chǎn)稅單、抵押借款的還款憑據(jù)、保險(xiǎn)單等書面文件D． 應(yīng)驗(yàn)證有關(guān)融資租賃合同14．注冊會(huì)計(jì)師為了獲取實(shí)際存在的固定資產(chǎn)均已入賬的證據(jù)，應(yīng)當(dāng)采用的最佳程序是（ ）。A． 控制風(fēng)險(xiǎn)較高B． 應(yīng)付賬款明細(xì)賬戶金額較大C． 應(yīng)付賬款在全部負(fù)債中所占的比重較大D． 被審計(jì)單位處于財(cái)務(wù)困難階段10．下列各審計(jì)程序中，對查找未入賬的應(yīng)付賬款最無效的是（ ）。A． 內(nèi)部控制目標(biāo)B． 關(guān)鍵的內(nèi)部控制C． 內(nèi)部控制測試D． 實(shí)質(zhì)性測試6．注冊會(huì)計(jì)師從賣方發(fā)票追查至采購明細(xì)賬，是為了證實(shí)購貨與付款循環(huán)中（ ）。A． 存在或發(fā)生B． 完整性C． 估價(jià)或分?jǐn)侱． 及時(shí)性2．“應(yīng)付賬款明細(xì)賬內(nèi)容的內(nèi)部核查”屬于購貨與付款循環(huán)中內(nèi)部控制（ ）目標(biāo)的關(guān)鍵內(nèi)部控制。(1)選擇重要項(xiàng)目，包括零賬戶函證，內(nèi)容包括：出票日、到期日、票面金額、未付金額、已付息期間、利息率以及票據(jù)的抵押擔(dān)保品等。⑧驗(yàn)明累計(jì)折舊的披露是否恰當(dāng)。⑤將“累計(jì)折舊”賬戶貸方的本期計(jì)提折舊額與相應(yīng)的成本費(fèi)用中的折舊費(fèi)用明細(xì)賬戶的借方相比較，以查明所計(jì)提折舊金額是否已全部攤?cè)氡酒诋a(chǎn)品成本或費(fèi)用。③分析性復(fù)核。2. 累計(jì)折舊審計(jì)固定資產(chǎn)折舊主要取決于企業(yè)的折舊政策，帶有一定程度的主觀隨意性。⑤驗(yàn)證固定資產(chǎn)所有權(quán)A 對外購的機(jī)器設(shè)備等固定資產(chǎn)，通常經(jīng)審核采購發(fā)票、購貨合同等予以確定；B 對于房地產(chǎn)類固定資產(chǎn)，尚需查閱有關(guān)的合同產(chǎn)權(quán)證明、財(cái)產(chǎn)稅單、抵押借款的還款憑據(jù)、保險(xiǎn)單等書面文件；C 對融資租人的固定資產(chǎn)，應(yīng)驗(yàn)證有關(guān)融資租賃合同，證實(shí)其并非經(jīng)營租賃；D 對汽車等運(yùn)輸設(shè)備應(yīng)驗(yàn)證有關(guān)運(yùn)營證件等；E 對受留置權(quán)限制的固定資產(chǎn)，通常還應(yīng)審核被審計(jì)單位的有關(guān)負(fù)債項(xiàng)目予以證實(shí)（先要確定是否存在）。G 對于因其他原因增加的固定資產(chǎn)，應(yīng)檢查相關(guān)的原始憑證，核對其計(jì)價(jià)及會(huì)計(jì)處理是否正確，法律手續(xù)是否齊全。D 對干更新改造增加的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明增加的固定資產(chǎn)原值是否真實(shí)；重新確定的剩余折舊年限是否恰當(dāng)。③審查固定資產(chǎn)的增加A 對于外購固定資產(chǎn)，通過核對購貨合同、發(fā)票、保險(xiǎn)單、發(fā)運(yùn)憑證等文件，抽查測試其計(jì)價(jià)是否正確，授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否齊備，會(huì)計(jì)處理是否正確。D 比較本期各月之間、本期與以前各期之間的修理及維護(hù)費(fèi)用，旨在發(fā)現(xiàn)資本性支出和收益性支出區(qū)分上可能存在的錯(cuò)誤。B 本期計(jì)提折舊額／固定資產(chǎn)總成本。B 在被審計(jì)單位變更委托的會(huì)計(jì)師事務(wù)所時(shí)，后任注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)借調(diào)、參閱前任注冊會(huì)計(jì)師有關(guān)工作底稿，如果以前期間均由具有良好信譽(yù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，則后任注冊會(huì)計(jì)師的審核范圍通常僅限于一般性復(fù)核。（8）對于用非記賬本位幣結(jié)算的應(yīng)付賬款，檢查其采用的折算匯率是否正確。如有，應(yīng)查明原因，必要時(shí)建議被審計(jì)單位作重分類調(diào)整。（4）查找未入賬的應(yīng)付賬款。③函證對象應(yīng)為金額較大的債權(quán)人，以及那些在資產(chǎn)負(fù)債表日金額不大、甚至為零、但為企業(yè)重要供貨人的債權(quán)人。①本期期末余額與上期比較，分析其波動(dòng)原因；②分析長期掛賬的應(yīng)付賬款，要求被審計(jì)單位作出解釋，判斷被審計(jì)單位是否缺乏償債能力或利用應(yīng)付賬款隱瞞利潤；③計(jì)算應(yīng)付賬款對存貨的比率、應(yīng)付賬款對流動(dòng)負(fù)債的比率，并與以前期間對比分析，評價(jià)應(yīng)付賬款整體的合理性；④利用存貨、主營業(yè)務(wù)收人和主營業(yè)務(wù)成本的增減變動(dòng)幅度，判斷應(yīng)付賬款增減變動(dòng)的合理性。7. 固定資產(chǎn)的定期盤點(diǎn)制度應(yīng)了解和評價(jià)盤點(diǎn)制度，查詢盤盈、盤虧的處理8. 固定資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)制度
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