【正文】 =（68000+2000）247。 4）該企業(yè)B類化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為3月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）從國外進(jìn)口一批A類化妝品，關(guān)稅完稅價(jià)格為820000元，已繳關(guān)稅230000元；（2）委托某加工廠加工B類化妝品，提供原材料價(jià)款68000元，支付加工費(fèi)2000元，該批加工產(chǎn)品已收回（受托方?jīng)]有B類化妝品同類貨物價(jià)格）；（3）銷售本企業(yè)生產(chǎn)的C類化妝品，取得銷售額580000元（不含稅）；（4）“三八”婦女節(jié)，向全體女職工發(fā)放本企業(yè)生產(chǎn)的一批C類化妝品，該批化妝品市場零售價(jià)格為8000元（不含稅）。%的征收率計(jì)算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額D =32960247。 ，以及從事貨物生產(chǎn)或提供勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在50萬元以下的屬于小規(guī)模納稅人 ，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的，屬于小規(guī)模納稅人 、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，視同小規(guī)模納稅人納稅 ，購進(jìn)貨物的全部支出都將計(jì)入貨物的成本 2）小規(guī)模納稅人增值稅的征收率為 ，加收滯納金， 某商業(yè)企業(yè)屬于增值稅小規(guī)模納稅人，5月份有關(guān)購銷業(yè)務(wù)如下：（1）購進(jìn)服裝100套，進(jìn)價(jià)150元/套，取得普通發(fā)票，價(jià)款已付；另支付進(jìn)貨運(yùn)費(fèi)200元，取得運(yùn)輸單位開具的運(yùn)輸發(fā)票；（2）購入辦公設(shè)備，取得普通發(fā)票，注明價(jià)款5500元；（3）銷售服裝80套，售價(jià)412元/套，開具普通發(fā)票上注明價(jià)款32960元，價(jià)款已全部收到；（4）轉(zhuǎn)讓廠房，取得轉(zhuǎn)讓收入100000元。 ，加收滯納金，并處以少繳稅款6倍的罰款 5）根據(jù)《征管法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)對該企業(yè)違反稅法規(guī)定的行為處理正確的是 4）該企業(yè)3月份應(yīng)補(bǔ)繳 =40247。根據(jù)以上材料，回答下列問題： 1）下列各項(xiàng)中，關(guān)于上述業(yè)務(wù)是否應(yīng)該補(bǔ)繳增值稅的分析，正確的有2010年4月6日，該企業(yè)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，結(jié)清3月份應(yīng)繳納稅款。該企業(yè)2008—2010年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額合計(jì)為 ，應(yīng)當(dāng)計(jì)算享受稅收優(yōu)惠的期限，該公司2002006年可以享受免稅優(yōu)惠，不需要繳納企業(yè)所得稅 ，減免征稅優(yōu)惠政策可以從2006年開始算起 ，該企業(yè)不再享受稅收減免優(yōu)惠 —2009年度需要繳納企業(yè)所得稅=（90+100）25%50%= 2）該企業(yè)2010年取得的營業(yè)外收入中屬于免稅收入的是（3）支付在建辦公樓工程款60萬元，已列入當(dāng)期費(fèi)用（4），已列入當(dāng)期費(fèi)用。該企業(yè)2005年9月份開始生產(chǎn)經(jīng)營，從2005年度至2009年度，每年應(yīng)納所得稅額分別為10萬元、60萬元、80萬元、90萬元、100萬元。=6005% % 4）該公司轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)繳納營業(yè)稅 % —20% D （說明：該旅游公司分別核算旅游業(yè)務(wù)收入、不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、運(yùn)輸業(yè)務(wù)收入，旅游業(yè)務(wù)按“服務(wù)業(yè)”征收營業(yè)稅）。根據(jù)資料回答問題（1） 下列屬于保證的當(dāng)事人的有（），下列表述錯(cuò)誤的是（），則該票據(jù)背書無效（）（），經(jīng)過（）月無法交付的匯款應(yīng)主動(dòng)辦理退匯。根據(jù)資料回答問題，下列表述中正確的（），對原記載事項(xiàng)負(fù)責(zé)C在變造之后簽章的人，（） （），其簽章無效但不影響其他符合規(guī)定簽章的效力，票據(jù)無效，其簽章無效，違規(guī)為六安市豐達(dá)發(fā)展公司開戶，應(yīng)處以（）的罰款 （），可以提取現(xiàn)金B(yǎng)填明現(xiàn)金字樣的銀行匯票，可以掛失止付C填明現(xiàn)金字樣的銀行匯票，可以背書轉(zhuǎn)讓，不可以背書裝讓，有關(guān)情況如下：（1）.甲公司由于規(guī)模不大，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)收支比較簡單，未單獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，但配備了會(huì)計(jì)人員并指定張某為會(huì)計(jì)主管人員。2. 委托某工廠加工B類化妝品，提供原材料價(jià)值68000元，支付加工費(fèi)2000元，該批加工產(chǎn)品已收回（受托方?jīng)]有B類化妝品同類貨物價(jià)格）3. 銷售本企業(yè)生產(chǎn)的C類化妝品，取得銷售額580000元（不含稅）4. 三八婦女節(jié)，向全體女職工發(fā)放本企業(yè)生產(chǎn)的一批C類化妝品，該批化妝品市場零售價(jià)格為8000元（不含稅）根據(jù)上述資料，回答問題1. 該企業(yè)進(jìn)口A類化妝品應(yīng)繳納的增值稅額是（）元 （） （ ）元 （ ）元 （ ）元 二十四 甲公司主要從事建筑工程業(yè)務(wù)，2010年業(yè)務(wù)如下：1. 承包某工程項(xiàng)目，工程總造價(jià)3000萬元，其中200萬元的工程項(xiàng)目分包給B建筑公司，年底項(xiàng)目全部完工，甲公司收到全部工程款，并支付B建筑公司200萬元工程款2. 甲建筑公司向B建筑公司轉(zhuǎn)讓閑置辦公房一棟（購置原價(jià)700萬元），取的轉(zhuǎn)讓收入1300萬元。，處理正確的（ ），可以從80萬元中扣除() （ ）% % % %（ ） ，則旅游業(yè)務(wù)收入應(yīng)繳的營業(yè)稅為（） 二十一某公司主營貨物運(yùn)輸業(yè)務(wù),經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)按交通運(yùn)輸業(yè)稅目征收營業(yè)稅,該公司2011年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):1. 取得戶物運(yùn)輸收入1000萬元,(其中,運(yùn)輸貨物出境取得收入100萬元,運(yùn)輸貨物入境取得收入200萬元,支付給其他運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)費(fèi)200萬元)2. 銷售并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物共取得收入100萬元(不含稅)3. 將公司的10輛貨車出租給某物流公司,取得收入20萬元回答下列問題:(1).下列關(guān)于第一筆業(yè)務(wù)的有關(guān)說法正確的( )%的營業(yè)稅稅率C該公司運(yùn)輸貨物入境不用繳納營業(yè)稅D該公司支付給其他運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)費(fèi)在計(jì)算營業(yè)稅時(shí)可以從營業(yè)額中扣除（2）該公司的第一筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳的營業(yè)稅為（ ） （3）該公司的第二筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納（ ） （4）出租貨車收入應(yīng)交的營業(yè)稅為（ ） （5）2011年，應(yīng)繳的營業(yè)稅稅額為（ ） 二十二某汽車輪胎生產(chǎn)企業(yè)，2005年實(shí)現(xiàn)凈利潤為—500萬元，06年實(shí)現(xiàn)凈利潤100萬元，07年實(shí)現(xiàn)凈利潤為280萬元，08年實(shí)現(xiàn)凈利潤為—50萬元，09年實(shí)現(xiàn)凈利潤為100萬元。（案例分析），屬于支票基本當(dāng)事人的有（ ） ，屬于無效支票的有（ ） （ ） （ ） D2500元5. 銀行有權(quán)要求W企業(yè)賠償?shù)慕痤~為（ ） ，2011年5月的購銷情況如下：1. 銷售應(yīng)稅貨物，不含稅銷售額達(dá)到850000元2. 開具普通發(fā)票銷售應(yīng)稅貨物，銷售收入42120元3. 購進(jìn)生產(chǎn)用原料的免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購發(fā)票上注明得買價(jià)580000元4. 購進(jìn)輔助材料128000元增值稅專用發(fā)票注明稅額21760元，支付運(yùn)輸貨物的運(yùn)費(fèi)1000元，取得運(yùn)輸發(fā)票5. 該廠用價(jià)值20000元（不含稅）的食品換進(jìn)某面粉廠一批面粉，面粉的價(jià)值是18000元（不含稅），根據(jù)資料回答問題（1）.該廠5月份應(yīng)交的增值稅銷項(xiàng)稅是：（2）.該廠5月份應(yīng)交的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅是：（3）.該廠5月份應(yīng)交的增值稅稅額是：（4）.按照外購固定資產(chǎn)處理方式的不同，可將增值稅分為（ ） （5）.增值稅的納稅期限是: 。，該企業(yè)向銀行申請貸款，并向銀行提供了2008年度的財(cái)務(wù)報(bào)告，其中個(gè)別地方與經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告不一致。（2）為了幫助各部門及時(shí)反映成本費(fèi)用，落實(shí)成本控制目標(biāo)，會(huì)計(jì)人員徐某精心設(shè)計(jì)核算表格，并對相關(guān)人員進(jìn)行核算業(yè)務(wù)指導(dǎo)，提高了該項(xiàng)工作的質(zhì)量。，田某除在ABC代理記賬公司執(zhí)業(yè)外，還在某企業(yè)擔(dān)任會(huì)計(jì)職務(wù)。（3）該會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人張某是單位負(fù)責(zé)人李某的妻子（4）該單位設(shè)有兩套賬薄，一套用于向外部報(bào)送財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，另一套用于內(nèi)部核算根據(jù)資料回答問題，違反《會(huì)計(jì)法》的有( ) D事項(xiàng)2，下列說法正確的有（ ）A．由于情節(jié)嚴(yán)重吊銷直接負(fù)責(zé)任會(huì)計(jì)從業(yè)資格證B．對該單位處以3000元以上5萬元一下的罰款《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，責(zé)令限期改正，說法正確的（ ）A．王某同時(shí)兼任會(huì)計(jì)和出納，不符合設(shè)置會(huì)計(jì)工作崗位的基本原則，違反了設(shè)置會(huì)計(jì)崗位內(nèi)控制度的要求，下列說法正確的有（ ）B．張某不得在該單位擔(dān)任任何職務(wù)C．不符合，回避制度的有關(guān)規(guī)定D．張某可以擔(dān)任會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，下列說法正確的（ ）A．可對單位處以3000元以上5萬元以下的罰款B．屬于私設(shè)賬簿行為，違反了《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，2008年12月，公司總經(jīng)理針對公司效益下滑面臨虧損的情況，電話請示出差在外的董事長，董事長指示把財(cái)務(wù)報(bào)表做得漂亮些，總經(jīng)理要求總會(huì)計(jì)師按董事長得意見辦，總會(huì)計(jì)師對當(dāng)年的財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行了技術(shù)處理，虛擬了若干筆無交易的銷售收入，從而使公司報(bào)表變虧為盈，經(jīng)誠信會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)后對外報(bào)出。，王某可以委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。，ABC代理記賬公司發(fā)現(xiàn)王某提供的部分原始憑證不符合規(guī)定，要求其進(jìn)行更正補(bǔ)充，但王某予以拒絕。，王某應(yīng)有省級(jí)財(cái)政部門吊銷會(huì)計(jì)從業(yè)資格證。C．根據(jù)《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，構(gòu)成犯罪的，司法部門依法追究刑事責(zé)任。C．張某未直接編制財(cái)務(wù)報(bào)告，不存在違法行為。，李某，存在編制虛假財(cái)務(wù)報(bào)告的行為。D．注冊會(huì)計(jì)審計(jì)在一定程度上可以替代或減輕單位負(fù)責(zé)人對會(huì)計(jì)資料真實(shí)性，完整性承擔(dān)的部分責(zé)任。D．省級(jí)財(cái)政部門可以對ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的上述行為實(shí)施行政處罰。，出具審計(jì)報(bào)告。D. 根據(jù)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所審批