【正文】 （三）、報(bào)告審批對(duì)所有投訴的調(diào)查結(jié)果和擬處理意見(jiàn)，由審計(jì)監(jiān)察室以書(shū)面形式報(bào)告集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，調(diào)查結(jié)果及處理意見(jiàn)生效。對(duì)于需要被投訴部門(mén)參加或配合調(diào)查的投訴，應(yīng)由被投訴部門(mén)予以參加或配合。四、投訴的調(diào)查、辦理（一）、督辦審計(jì)監(jiān)察室對(duì)反映一般日常性工作問(wèn)題的投訴，經(jīng)審計(jì)監(jiān)察室領(lǐng)導(dǎo)審核，交被投訴部門(mén)（責(zé)任部門(mén)）調(diào)查、處理。（二）、投訴登記集團(tuán)公司總部、各售房部、各客戶服務(wù)中心及各項(xiàng)目部設(shè)立投訴箱，由審計(jì)監(jiān)察室每周開(kāi)箱收集一次，所收集到的信函由審計(jì)監(jiān)察室兩人以上開(kāi)拆、登記、統(tǒng)計(jì)和處理。接受投訴的部門(mén)有：銷(xiāo)售公司及各售房部。（二）、有關(guān)物業(yè)管理方面的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)（含價(jià)格、計(jì)量）、房屋質(zhì)量，物業(yè)維修、維護(hù)、保養(yǎng)，治安、環(huán)境及衛(wèi)生狀況，服務(wù)承諾、服務(wù)的態(tài)度、服務(wù)質(zhì)量、服務(wù)方法、服務(wù)水平等。投訴處理應(yīng)堅(jiān)持教育與處理相結(jié)合，堅(jiān)持監(jiān)督、檢查與工作改進(jìn)、完善管理制度相結(jié)合。七、離任審計(jì)檔案離任審計(jì)資料交集團(tuán)人力資源部歸檔，由集團(tuán)檔案室保存。五、審計(jì)報(bào)告評(píng)價(jià)的原則和要求（一）、審計(jì)報(bào)告評(píng)價(jià)必須堅(jiān)持實(shí)事求是、有據(jù)可依、有證可查、客觀公正的原則，對(duì)離任人員任期內(nèi)履行崗位責(zé)任制，完成責(zé)任目標(biāo)進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。（二）、工作、資料、財(cái)務(wù)物資的移交情況。三、審計(jì)時(shí)間及方式（一）、對(duì)副部級(jí)以上人員的離任審計(jì)時(shí)間，應(yīng)在正式離任前20天通知審計(jì)部門(mén)，力爭(zhēng)在18個(gè)工作日內(nèi)完成。（二）、副部級(jí)以上離任人員應(yīng)在申請(qǐng)或安排離任后兩天內(nèi)向?qū)徲?jì)部門(mén)遞交離任述職報(bào)告書(shū)，簡(jiǎn)要陳述本人在任職期間履行崗位責(zé)任制，完成責(zé)任目標(biāo)等情況以及德、能、勤、績(jī)的自我評(píng)價(jià)。為規(guī)范離任審計(jì)工作，根據(jù)《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》、《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則》、《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南》及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合集團(tuán)公司的實(shí)際情況，特制定本制度。（四）、現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)人員應(yīng)堅(jiān)持原則、實(shí)事求是地反映施工現(xiàn)場(chǎng)情況，監(jiān)督檢查施工現(xiàn)場(chǎng)執(zhí)行集團(tuán)公司指令、合同和計(jì)劃情況，并做好協(xié)調(diào)工作。檢查驗(yàn)收過(guò)程有無(wú)弄虛作假行為。對(duì)于委托工程監(jiān)理的建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)檢查監(jiān)理機(jī)構(gòu)對(duì)工程質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)理的有關(guān)資料。檢查施工現(xiàn)場(chǎng)存在的隱患及整改情況，檢查安全設(shè)施和安全標(biāo)志的設(shè)置。檢查有無(wú)施工浪費(fèi)現(xiàn)象，參與收方計(jì)量工作并作好記錄。檢查成本責(zé)任制的執(zhí)行情況。檢查評(píng)定的優(yōu)良品、合格品是否符合施工驗(yàn)收規(guī)范，有無(wú)不實(shí)情況。檢查作業(yè)班組是否按施工規(guī)范和施工程序進(jìn)行施工，是否存在偷工減序現(xiàn)象。檢查是否建立了進(jìn)度拖延的原因分析和處理程序，對(duì)進(jìn)度拖延的責(zé)任劃分是否明確、合理（是否符合合同約定），處理措施是否適當(dāng)。（二）、工程進(jìn)度控制的審計(jì)檢查施工許可證、建設(shè)及臨時(shí)占用許可證的辦理是否及時(shí)，是否影響工程按時(shí)開(kāi)工。二、審計(jì)原則施工現(xiàn)場(chǎng)建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)是管理審計(jì)的融合，應(yīng)將風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、效益的審查和評(píng)價(jià)貫穿于建設(shè)項(xiàng)目各個(gè)環(huán)節(jié)，并與項(xiàng)目法人制、招標(biāo)投標(biāo)制、合同制、監(jiān)理制執(zhí)行情況的檢查相結(jié)合。參與重大治安案件的調(diào)查、取證，及時(shí)、客觀、全面了解事件的真相，監(jiān)督對(duì)相關(guān)部門(mén)及人員的處理。（五）、綜合管理部門(mén)的審計(jì)集團(tuán)大型辦公用品購(gòu)置的驗(yàn)收及日常辦公用品的抽查盤(pán)點(diǎn)，檢查公司辦公用品采購(gòu)過(guò)程是否規(guī)范，是否對(duì)辦公用品入庫(kù)、發(fā)放過(guò)程進(jìn)行登記和控制，辦公用品保管是否符合公司規(guī)定。與相關(guān)部門(mén)人員一起，對(duì)酒店、酒樓、超市供貨商資質(zhì)進(jìn)行考查。（四）、投資公司的審計(jì)在商業(yè)資產(chǎn)大于商業(yè)需求的大環(huán)境下，做好市場(chǎng)調(diào)研，給商家創(chuàng)造一個(gè)良好的經(jīng)營(yíng)環(huán)境，對(duì)承租面積在200㎡以上的租賃，審計(jì)人員應(yīng)參與客戶資質(zhì)考查和租賃價(jià)格等重要條款的談判，杜絕損害租賃客戶利益的現(xiàn)象發(fā)生。各樓盤(pán)《優(yōu)惠促銷(xiāo)方案》是每一套商品房?jī)?yōu)惠的唯一標(biāo)準(zhǔn)，審計(jì)人員對(duì)實(shí)際銷(xiāo)售優(yōu)惠折扣與《優(yōu)惠促銷(xiāo)方案》規(guī)定的時(shí)限、參與對(duì)象、活動(dòng)內(nèi)容的吻合性進(jìn)行復(fù)核。因延誤辦證引起客戶投訴，甚至訴訟法律、媒體曝光的，按《考核細(xì)則》嚴(yán)肅處理。臨時(shí)性廣告（短信等）對(duì)于使用時(shí)間短的臨時(shí)廣告，經(jīng)辦人員應(yīng)根據(jù)相互監(jiān)督以及驗(yàn)收付款的管理要求，提前組織相關(guān)人員在有效時(shí)間內(nèi)驗(yàn)收，審計(jì)人員應(yīng)對(duì)廣告內(nèi)容進(jìn)行抽查，避免管理失控。對(duì)安裝后不便測(cè)量尺寸的廣告，應(yīng)在安裝之前實(shí)地驗(yàn)收，以便準(zhǔn)確測(cè)量尺寸，作為計(jì)付款項(xiàng)的依據(jù)。三、審計(jì)內(nèi)容及方法（一）、廣告監(jiān)督、驗(yàn)收審計(jì)電視廣告電視廣告具有無(wú)實(shí)物形態(tài)的特殊性，審計(jì)人員應(yīng)在有收視條件的場(chǎng)所，嚴(yán)格按合同約定的播出欄目、播出頻道、長(zhǎng)度、播出狀態(tài)、播出時(shí)段、投放天數(shù)、次數(shù)進(jìn)行抽查驗(yàn)收。（十二）、跟蹤物業(yè)公司及各小區(qū)客服中心對(duì)業(yè)主投訴、意見(jiàn)反映是否按時(shí)、圓滿處理。（八）、定期抽查物業(yè)材料庫(kù)房是否安全、完整保管物資，核對(duì)賬目實(shí)物是否相符。（四）、審查各客戶服務(wù)中心水電氣費(fèi)計(jì)量是否依表計(jì)量，抽查計(jì)數(shù)是否準(zhǔn)確，業(yè)主應(yīng)交費(fèi)用是否按公司規(guī)定足額上繳財(cái)務(wù)。二、審計(jì)方法主要采取定期、不定期相結(jié)合的現(xiàn)場(chǎng)審查方式，運(yùn)用審核、觀察、監(jiān)盤(pán)、詢問(wèn)、函證、計(jì)算和分析性復(fù)核等方法，獲取充分、相關(guān)、可靠的審計(jì)證據(jù)，以支持審計(jì)結(jié)論和建議。（四）、價(jià)格審計(jì)人員應(yīng)認(rèn)真履行職責(zé)，廉潔奉公，不得徇私舞弊、以權(quán)謀私，凡查有收受賄賂的將對(duì)責(zé)任人按收受賄賂數(shù)額5至10倍考核扣款處理，并視情節(jié)輕重處以降職降薪、取消勞動(dòng)合同等處理，觸犯法律的將移送司法機(jī)關(guān)處理。凡是超過(guò)以下合理價(jià)差比例的，%給予考核（責(zé)任劃分按本節(jié)第一條執(zhí)行）。凡“采購(gòu)價(jià)”高于“集團(tuán)審批價(jià)”的，若已由廠（商）家承擔(dān)價(jià)差，則對(duì)采購(gòu)員及其相關(guān)人員根據(jù)價(jià)差的5%按責(zé)任劃分進(jìn)行考核。采購(gòu)員、相關(guān)技術(shù)人員、庫(kù)管員、各公司造價(jià)部門(mén)核量核價(jià)人員、審計(jì)監(jiān)察室審價(jià)人員分別是采購(gòu)、選型、入庫(kù)管理、核量、審價(jià)的直接責(zé)任人，在責(zé)任劃分中承擔(dān)90%的直接責(zé)任。（二）、工程設(shè)備、建筑安裝材料、裝飾工程材料在57個(gè)工作日完成審價(jià)，大型或特殊設(shè)備的審價(jià)期限可適當(dāng)延長(zhǎng)。一旦認(rèn)定后要封圖封樣。單筆資金在5萬(wàn)元（含）以內(nèi)的材料、設(shè)備物資采購(gòu)，由送審部門(mén)填寫(xiě)《價(jià)格審計(jì)表》，由各公司及部門(mén)負(fù)責(zé)人（總經(jīng)理級(jí)）審核，送材設(shè)部報(bào)（核）價(jià)，再交綜合部審量審價(jià)、審計(jì)監(jiān)察室審價(jià)后，送分管總裁助理審批后執(zhí)行。八、價(jià)格審計(jì)程序（一）、集團(tuán)所屬公司（部門(mén)）辦理價(jià)格審計(jì)時(shí)，應(yīng)逐筆、逐項(xiàng)按下列程序分類(lèi)進(jìn)行。（三）、公開(kāi)招標(biāo)法對(duì)大宗物資的采購(gòu)，本著“公開(kāi)、公平、公正”的原則進(jìn)行招標(biāo)，從而獲得合理的性價(jià)比。七、建立價(jià)格信息系統(tǒng)，作為審計(jì)參考依據(jù)審計(jì)監(jiān)察室應(yīng)當(dāng)建立價(jià)格信息庫(kù)，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)查詢、市場(chǎng)調(diào)查、招標(biāo)投標(biāo)檔案、成本計(jì)算、咨詢機(jī)構(gòu)、報(bào)刊雜志等渠道，經(jīng)過(guò)分析整理，建立集團(tuán)公司常用物資采購(gòu)價(jià)格指導(dǎo)信息庫(kù)，為采購(gòu)價(jià)格審計(jì)提供比價(jià)基礎(chǔ)，同時(shí)對(duì)取得的價(jià)格信息及時(shí)進(jìn)行更新，以保證其準(zhǔn)確性和實(shí)效性。審計(jì)人員應(yīng)重點(diǎn)審查采購(gòu)方式的確定是否綜合考慮了下列因素：現(xiàn)有資源的充分利用、物資的重要性程度、付款方式、供貨商的信譽(yù)和各種價(jià)格構(gòu)成要素。（六）、價(jià)格信息收集渠道多樣化的原則積極利用互聯(lián)網(wǎng)，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)查詢、電子郵件、電話、傳真查詢、市場(chǎng)調(diào)查、招標(biāo)投標(biāo)檔案、成本計(jì)算、咨詢機(jī)構(gòu)、專(zhuān)業(yè)報(bào)刊、雜志、電視、廣播、供貨商提供和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手披露等多種方式獲取價(jià)格信息。對(duì)同質(zhì)同價(jià)的商品，比較品牌、運(yùn)距、售后服務(wù)和付款方式等擇優(yōu)采購(gòu)，對(duì)一些無(wú)法比較的物品則直接到產(chǎn)地實(shí)際考察，并測(cè)算其成本。五、價(jià)格審計(jì)原則（一）、客觀公正的原則審計(jì)人員在審核價(jià)格時(shí)，所站的立場(chǎng)、所用的標(biāo)準(zhǔn)、方法必須客觀公正，不能憑主觀臆斷、歪曲事實(shí)，以保證審計(jì)的權(quán)威性。四、價(jià)格審計(jì)模式物資采購(gòu)價(jià)格審計(jì)是財(cái)務(wù)審計(jì)與管理審計(jì)的融合。對(duì)無(wú)合同的需用《材料設(shè)備計(jì)劃及采購(gòu)價(jià)格審計(jì)表》辦理的材料設(shè)備審價(jià)工作，應(yīng)多跑市場(chǎng)，貨比三家，做好性價(jià)比工作。檢查前期、中期、后期結(jié)算的方式是否能合理地控制工程造價(jià)。（二）、合同價(jià)的審計(jì)檢查合同價(jià)的合法性與合理性，包括固定總價(jià)合同的審計(jì)、可調(diào)合同價(jià)的審計(jì)、成本加酬金合同的審計(jì)。檢查是否套用規(guī)定的預(yù)算定額、有無(wú)高套和重套現(xiàn)象；檢查定額換算的合法性和準(zhǔn)確性；檢查新技術(shù)、新材料、新工藝出現(xiàn)后的材料和設(shè)備價(jià)格的調(diào)整情況，檢查市場(chǎng)價(jià)的采用情況。（1）、工程量計(jì)算審計(jì)。（七）、工程索賠文件等。（三）、工程招投標(biāo)文件。（十三）、確保在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成工程結(jié)算審核，簽注審核意見(jiàn)。（九）、嚴(yán)格按照集團(tuán)《申請(qǐng)辦理建安工程結(jié)算表》所列工作程序把好結(jié)算關(guān)。（五）、參加招投標(biāo)以及對(duì)施工單位的綜合考察談判，進(jìn)行合同前期的審核，對(duì)工程造價(jià)把關(guān)并提出審計(jì)意見(jiàn)。 二、審計(jì)人員工作職責(zé)（一）、按照施工組織設(shè)計(jì)、施工圖、竣工圖及相關(guān)資料，進(jìn)行全面的結(jié)算審計(jì)工作。七、合同的建檔、歸檔（一）、嚴(yán)格檢查合同資料，包括在合同簽訂、履行分析、跟蹤監(jiān)督以及合同變更、索賠等一系列資料的收集和保管是否完整。（二）、分期付款合同的終結(jié)程序：由會(huì)計(jì)提供該合同執(zhí)行情況的明細(xì)資料，財(cái)務(wù)稽核與對(duì)方單位核對(duì)，對(duì)照合同予以審核。（五）、如出現(xiàn)合同糾紛，合同執(zhí)行部門(mén)應(yīng)及時(shí)向?qū)徲?jì)監(jiān)察室和公司法律顧問(wèn)反映，查明產(chǎn)生糾紛的原因，及時(shí)解決問(wèn)題。（四）、合同變更的審計(jì)檢查合同變更的原因，以及是否存在合同變更的相關(guān)內(nèi)部控制。五、合同履行的審計(jì)監(jiān)督（一）、對(duì)于正在履行中的合同，審計(jì)部門(mén)相關(guān)人員應(yīng)跟蹤監(jiān)督檢查，要隨時(shí)了解經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行情況，檢查合同是否按規(guī)定步驟進(jìn)行，審計(jì)并掌握合同的付款情況。（三）、合同是否遵守公平自愿、平等互利、協(xié)商一致的原則。（四）、重大合同由公司法律顧問(wèn)進(jìn)行審核或出具法律意見(jiàn)書(shū)。（二）、公司對(duì)外信函、文件、通知、招（邀）標(biāo)書(shū)、承諾書(shū)、委托書(shū)以及其他具有要約、承諾性質(zhì)而涉及公司責(zé)任承擔(dān)的對(duì)外文書(shū)。五、財(cái)務(wù)審計(jì)責(zé)任審計(jì)人員對(duì)審計(jì)工作記錄的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。對(duì)被審計(jì)單位的違紀(jì)行為，依據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)和集團(tuán)公司的各項(xiàng)制度作出審計(jì)決定，對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律或造成嚴(yán)重?fù)p失的責(zé)任人員提出處理建議，報(bào)送集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。取得必要的審計(jì)證據(jù)。抽查現(xiàn)金、實(shí)物，檢查憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料和其他相關(guān)資料。四、財(cái)務(wù)審計(jì)工作程序?qū)徲?jì)工作程序一般為準(zhǔn)備、實(shí)施和報(bào)告三個(gè)階段，必要時(shí)還應(yīng)進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)人員在履行職責(zé)的過(guò)程中，不得影響被審計(jì)單位合法的業(yè)務(wù)活動(dòng)和正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。及時(shí)制止、糾正違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的行為，提出改善經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的意見(jiàn)和建議。充分發(fā)揮審計(jì)的管理職能，以提高集團(tuán)的經(jīng)濟(jì)效益為目標(biāo)，為集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)出謀劃策。監(jiān)督各項(xiàng)資金使用的合理性、合規(guī)性、合法性，充分挖掘和提高資金的使用效益。監(jiān)督與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。監(jiān)管并盤(pán)點(diǎn)集團(tuán)公司的各項(xiàng)資產(chǎn)。審核會(huì)計(jì)報(bào)表及各種對(duì)外報(bào)送資料。根據(jù)《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》、《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則》、《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南》及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合集團(tuán)公司的實(shí)際情況，特制定本制度。十、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具有較強(qiáng)的人際交往技能，妥善處理好與組織內(nèi)外相關(guān)機(jī)構(gòu)和人士的關(guān)系。六、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持和提高專(zhuān)業(yè)勝任能力，必要時(shí)可聘請(qǐng)有關(guān)專(zhuān)家協(xié)助。二、內(nèi)部審計(jì)人員不得從事?lián)p害國(guó)家利益、組織利益和內(nèi)部審計(jì)職業(yè)榮譽(yù)的活動(dòng)。審計(jì)報(bào)告經(jīng)過(guò)必要的修改后，應(yīng)連同被審計(jì)單位的反饋意見(jiàn)及時(shí)送審計(jì)監(jiān)察室負(fù)責(zé)人復(fù)核。（5）、審計(jì)建議：針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題提出的改善經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制的建議。審計(jì)報(bào)告的正文應(yīng)包括以下主要內(nèi)容：（1）、審計(jì)概況：說(shuō)明審計(jì)立項(xiàng)依據(jù)、審計(jì)目的和范圍、審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容。（6）、審計(jì)報(bào)告形成的審計(jì)結(jié)論與建議應(yīng)當(dāng)充分考慮審計(jì)項(xiàng)目的重要性和風(fēng)險(xiǎn)水平。（2）、審計(jì)報(bào)告應(yīng)按照規(guī)定的格式及內(nèi)容編制，作到要素齊全、格式規(guī)范，不遺漏審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大事項(xiàng)。五、審計(jì)報(bào)告（一）、一般原則 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)在審計(jì)實(shí)施結(jié)束后，以經(jīng)過(guò)核實(shí)的審計(jì)證據(jù)為依據(jù)，形成審計(jì)結(jié)論與建議，出具審計(jì)報(bào)告。如果認(rèn)為已有標(biāo)準(zhǔn)不合適，應(yīng)向適當(dāng)管理層報(bào)告。（3）、信息傳遞渠道的便捷與暢通。（4）、控制活動(dòng)執(zhí)行的有效性。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)實(shí)施適當(dāng)?shù)膶彶槌绦?，評(píng)價(jià)控制活動(dòng)的適當(dāng)性、合法性、有效性。其審查重點(diǎn)為以下內(nèi)容：（1）、可能引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)外因素。（9）、重要崗位人員的權(quán)責(zé)相稱程度及其勝任能力。（5）、組織文化的內(nèi)容及組織成員對(duì)此的理解與認(rèn)同。其審查重點(diǎn)為以下內(nèi)容：（1）、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的復(fù)雜程度。內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)有賴于集團(tuán)公司所有人員的參與，內(nèi)部控制是對(duì)集團(tuán)公司目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的相對(duì)保證。（2）、保證管理信息系統(tǒng)的有序運(yùn)行。（3）、有效控制憑證和記錄的真實(shí)性。風(fēng)險(xiǎn)管理主要包括以下內(nèi)容：（1）、識(shí)別影響集團(tuán)公司目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)。（3）、管理層倡導(dǎo)的組織文化。（5）、提高經(jīng)營(yíng)效率和效果。四、內(nèi)部控制審計(jì)（一）、一般原則內(nèi)部控制審計(jì)的目的是合理地保證集團(tuán)公司實(shí)現(xiàn)以下目標(biāo)：（1）、遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和集團(tuán)公司內(nèi)部規(guī)章制度。（三）、審計(jì)工作底稿的整理與使用內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)項(xiàng)目完成后，應(yīng)及時(shí)對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行分類(lèi)整理，按相關(guān)法規(guī)的要求歸檔、管理和使用。相關(guān)工作底稿之間如存在勾稽關(guān)系應(yīng)予以清晰反映，相互引用時(shí)應(yīng)交叉注明索引編號(hào)。（7）、索引號(hào)及頁(yè)次。（3）、審計(jì)程序的執(zhí)行過(guò)程和執(zhí)行結(jié)果記錄。（3）、獲取的各種類(lèi)型審計(jì)證據(jù)的記錄。審計(jì)工作底稿的形式可以是紙質(zhì)、磁帶、磁盤(pán)、膠片或其他有效的信息載體。（4）、證實(shí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及人員是否遵循內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則。在評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮證據(jù)之間的相互印證及證據(jù)來(lái)源的可靠程度。對(duì)于被審計(jì)單位存有異議的審計(jì)證據(jù)，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)作進(jìn)一步核實(shí)。（二）、審計(jì)證據(jù)的獲取與處理內(nèi)部審計(jì)人員可以運(yùn)用審核、觀察、監(jiān)盤(pán)、詢問(wèn)、函證、計(jì)算和分析性復(fù)核等方法，獲取充分、相關(guān)、可靠的審計(jì)證據(jù)，以支持審計(jì)結(jié)論和建議。（2）、合理的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平。內(nèi)部審計(jì)人員獲取的審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具備充分性、相關(guān)性和可靠性。審計(jì)方案應(yīng)當(dāng)包括以下基本內(nèi)容：（1）、具體審計(jì)目的。（2）、重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。（3）、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)資料。審計(jì)監(jiān)察室負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)程度規(guī)劃審計(jì)項(xiàng)目執(zhí)行的先后順序。（2）、嚴(yán)重影響集