【正文】 四、對工程項目的成本控制：參與項目的可行性研究，根據(jù)公司的戰(zhàn)略目標。包括應(yīng)由企業(yè)負擔的運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、維修費、展覽費、差旅費、廣告費、代銷手續(xù)費、銷售服務(wù)費，以及專設(shè)銷售機構(gòu)的人員工資、獎金、福利費、折舊費、修理費、物資消耗以及其他經(jīng)費，還包括開發(fā)產(chǎn)品銷售之前改裝修復(fù)費、看護費等。生產(chǎn)成本（開發(fā)成本）包括土地使用權(quán)取得費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費、公共配套設(shè)施建設(shè)費。應(yīng)當合理劃分期間費用和成本的界限。整本發(fā)票用完要及時存檔。應(yīng)建立發(fā)票的購買、領(lǐng)用登記簿。 十二、公司的一切收入均應(yīng)及時存入公司銀行賬戶，納入會計核算。八、經(jīng)營租賃收入在合同約定的收款日期確認為收入。利息和使用費收入，應(yīng)當在以下條件均能滿足時予以確認：（1）與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè)；（2）收入的金額能夠可靠地計量?，F(xiàn)金折扣，是指債權(quán)人為鼓勵債務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)付款，而向債務(wù)人提供的債務(wù)減讓；銷售折讓，是指企業(yè)因售出商品的質(zhì)量不合格等原因而在售價上給予的減讓。企業(yè)應(yīng)當根據(jù)收入的性質(zhì)，按照收入確認的原則，合理的確認和計量各項收入。企業(yè)辦理增資手續(xù)后，財務(wù)部應(yīng)及時繳納印花稅。三、企業(yè)實收資本除下列情況外，不得隨意變動：符合增資條件，并經(jīng)有關(guān)部門批準增資的，在實際取得投資者的出資時，登記入賬。實際收到或者存入企業(yè)開戶銀行的金額超過其在該企業(yè)注冊資本中所占份額的部分，計入資本公積。（九）所有者權(quán)益一、所有者權(quán)益，是指所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟利益，其金額為資產(chǎn)減去負債后的余額。八、加強預(yù)收款管理，原則上預(yù)收銷售款應(yīng)直接存入公司賬戶，再按照合同規(guī)定向銷售公司支付應(yīng)支付的銷售傭金及其他合同規(guī)定應(yīng)由公司負擔的費用。將于1年內(nèi)到期償還的長期負債，在資產(chǎn)負債表中應(yīng)當作為一項流動負債，單獨反映。四、公司負債分為流動負債和長期負債。固定資產(chǎn)出售必須簽訂正式合同。十一、固定資產(chǎn)出租或出借，固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)填寫固定資產(chǎn)出租或出借申請表，通知財務(wù)部門，然后按程序報財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理批準后方能辦理，并應(yīng)簽訂合同，副本送財務(wù)部門以備核對、監(jiān)督合同的執(zhí)行。九、非正常報廢的固定資產(chǎn)分不同情況進行處理：由于意外事故或不可抗力造成的固定資產(chǎn)報廢，以固定資產(chǎn)賬面凈額與清理費用之和扣除保險公司賠償金額和殘料價值后的金額計入當期損益。 公司出售固定資產(chǎn)的收入減除清理費用和固定資產(chǎn)凈值的差額，計入當年損益。七、定期對固定資產(chǎn)進行清查：固定資產(chǎn)清查是從盤點實物開始的。對于賬實不符的，應(yīng)查明原因，分清責任。預(yù)算外項目確為經(jīng)營活動急需，需報經(jīng)財務(wù)部、歸口管理部門會簽后，報公司財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理會簽。四、對固定資產(chǎn)實行預(yù)算管理，未列入預(yù)算的購置不予批準。財務(wù)部對各項固定資產(chǎn)的安全、完整和有效使用負有協(xié)調(diào)、監(jiān)控、組織管理的責任。外購固定資產(chǎn)應(yīng)按計劃進行。九、投資項目小組應(yīng)當于每年年度終了，對各項投資進行全面檢查，并根據(jù)謹慎性原則的要求，合理的預(yù)計各項投資可能發(fā)生的損失，對可能發(fā)生的各項長期投資損失計提長期投資減值準備；對可能發(fā)生的各項短期投資損失計提短期投資跌價準備。對每一個投資項目方案，均應(yīng)編制預(yù)期現(xiàn)金流量表，通過考核以下指標，篩選出最佳投資方案：投資方案的凈現(xiàn)值；投資方案的內(nèi)部報酬率；投資方案的回收期。四、公司對外進行長期投資應(yīng)遵守國家的法律、法規(guī)，但投資總額不得超過公司凈資產(chǎn)的50%。長期投資應(yīng)當單獨進行核算，并在資產(chǎn)負債表中單列項目反映。預(yù)算外工程支出由公司董事會批準。出租開發(fā)的房屋、建筑物按竣工決算成本入賬，在使用期限內(nèi)分期進行攤銷。存貨應(yīng)當定期盤點，每年至少盤點一次，盤點情況如與賬面記錄不符，應(yīng)當于查明原因后，按時進行會計處理，一般在年終結(jié)賬前處理完畢。7）公司的低值易耗品報廢時，應(yīng)由負責使用部門及時填制低值易耗品報廢單，填明報廢低值易耗品的數(shù)量和原價。4）為了加強對在用低值易耗品的管理，各歸口管理部門應(yīng)按使用單位和部門設(shè)置低值易耗品登記簿。 2）低值易耗品在購買之前應(yīng)根據(jù)需要填寫購買申請單，經(jīng)有關(guān)部門審核，公司領(lǐng)導(dǎo)批準，方能選購。2　 財會人員應(yīng)參與工程物資的盤點，現(xiàn)場觀察存貨的流動與控制。工程物資要求每季度清查一次。5）工程物資的盤點清查制度：1　 為了不影響財務(wù)核算工作，倉庫應(yīng)在每月25日結(jié)賬，編報工程物資變動表、支出清單并附收、發(fā)、退料單及時送交財務(wù)部門。2　 領(lǐng)料批準權(quán)限，按各級領(lǐng)導(dǎo)的審批權(quán)限規(guī)定辦理。對于數(shù)量尚未點清，驗質(zhì)尚無結(jié)果的工程物資應(yīng)單獨保管，不得領(lǐng)用。3　 工程物資的采購必須由專人負責，采購員應(yīng)根據(jù)經(jīng)審批過的計劃及采購清單實施采購。 預(yù)付款和定金應(yīng)按對方單位或個人設(shè)明細賬進行明細分類核算，定期檢查預(yù)付款和定金，監(jiān)督合同的履行。8）公司對應(yīng)收款項的管理應(yīng)遵循“誰經(jīng)辦、誰負責、及時清理”的原則。壞賬確認還應(yīng)考慮以下條件：1　 債務(wù)人破產(chǎn)或者死亡，以其破產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回；2　 債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過三年仍不能收回。4）公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)驗確定其年度壞賬應(yīng)計項目。應(yīng)根據(jù)客戶的欠款情況，分析其信譽程度，及時采取相應(yīng)的措施收回欠款。每日的銀行收付業(yè)務(wù)應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證逐筆登記銀行存款日記賬并結(jié)出余額，定期與銀行對賬單核對并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，月末與總賬核對。6　 出納人員應(yīng)及時申購支票，并妥善保管。準確掌握賬戶余額，不準發(fā)生空頭、透支資金。6　 持票人應(yīng)對支票妥善保管，如丟失，必須由個人承擔經(jīng)濟責任。2　 簽發(fā)支票的金額超過2000元，在填寫申領(lǐng)單時，須提交復(fù)核審批程序的用款報告及附件（合同、采購單、計劃書等）。逾期不還者將從工資中扣除。出現(xiàn)問題要查明原因，及時糾正。不得坐支現(xiàn)金。為保證現(xiàn)金的安全，同時又不影響現(xiàn)金的合理使用，庫存現(xiàn)金量最高不得超過10000元。流動資產(chǎn)是指可以在1年或者超過1年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，主要包括現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項、待攤費用、存貨等。根據(jù)公司的具體經(jīng)營情況，公司設(shè)置現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、總分類賬、明細分類賬、固定資產(chǎn)卡片或固定資產(chǎn)臺賬、出租開發(fā)產(chǎn)品臺賬等賬冊。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬證明注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號或者附原始憑證復(fù)印件。填制記賬憑證時，應(yīng)當對記賬憑證進行連續(xù)編號。1原始憑證不得涂改、挖補。 按規(guī)定應(yīng)使用電子發(fā)票、稅控機打發(fā)票或定額發(fā)票的必須按其規(guī)定辦理。凡填有大寫與小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。原始憑證的使用應(yīng)遵守以下條款：從外單位取得的原始憑證必須有填制單位印章。（三）會計科目的設(shè)置 公司執(zhí)行財政部頒發(fā)的《企業(yè)會計制度》及《企業(yè)會計準則》，并根據(jù)具體經(jīng)營特點選用會計科目。 公司的固定資產(chǎn)按年限等額計提折舊。 （二） 主要會計政策 本公司執(zhí)行的會計及財務(wù)制度為：《會計法》、《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)會計準則》等。各項支出預(yù)算內(nèi)必須經(jīng)財務(wù)部門審核，報經(jīng)財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)人批準后方能用款。第二章 財務(wù)管理制度（一）總則為加強公司的會計和財務(wù)管理工作，根據(jù)《公司法》、《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》、《施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務(wù)制度》，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。申報期限：現(xiàn)有正式員工2014年4月30日前申報交款；試用員工、新員工、晉級員工，依轉(zhuǎn)正、晉級當年12月31日前申報交款。福利股統(tǒng)一進入公司財務(wù)，按年度進行結(jié)算，整年兌現(xiàn)。參股限額：普通員工十萬元以下；中層二十萬元以下。二、員工福利標準視公司經(jīng)營效益情況確定。一、員工福利項目包括：法定福利：五險一金。 （二十）通訊費報銷規(guī)定一、公司座機實報實銷。辦理中如遇不清楚的地方，應(yīng)及時與有關(guān)人員校對清楚。各部門草擬的文件、合同、資料等，由各部門自行打印。如有剩余介紹信應(yīng)交回行政部注銷。部門級公章只是適用于不發(fā)生任何經(jīng)濟責任的一般業(yè)務(wù)來往。凡屬對外公文需蓋公司級公章的，應(yīng)事先征得總經(jīng)理的批準。（十八）公章、介紹信使用管理一、公司公章、介紹信由行政部負責管理，部門印章由部門負責人保管。十四、所有物品的調(diào)配、辦理執(zhí)照、繳納管理費、租金、參加財產(chǎn)保險等事項由行政部統(tǒng)一負責。十一、物品管理人員必須認真填寫辦公用品出庫登記表，分部門進行登記，報財務(wù)部，據(jù)以考核各部門辦公用品費用支出，并且嚴格按照規(guī)定的額度發(fā)放。九、非個人用辦公用品，如打印紙、墨盒等，由行政部負責。員工按限額申領(lǐng)辦公用品，如員工申領(lǐng)的辦公用品的價值超過限額，行政部可拒絕發(fā)放。六、各類物品采購后由行政部物品管理人員負責驗收、登記、入庫。對情節(jié)嚴重的應(yīng)及時做出處理。 九、加強檔案保管工作，做好防盜、防火、防蟲、防鼠、防潮、防高溫工作，定期檢查檔案保管工作。 五、各工程項目立項、申報資料、征地、拆遷批復(fù)、國土、規(guī)劃、設(shè)計、監(jiān)理、質(zhì)監(jiān)及技術(shù)等圖紙文字技術(shù)資料、質(zhì)量資料由項目開發(fā)部負責歸檔。（十六）文書檔案管理制度一、嚴格執(zhí)行黨和國家的保密制度，確保檔案和案卷機密安全。享受部門負責人待遇的員工，宿費上限200元/日，其他人員宿費上限120元/日，另伙食補助省外50元/天，省內(nèi)30元/天。三、員工因公出差，應(yīng)事先填明員工出差申請單，經(jīng)部門負責人審核并呈報總經(jīng)理批準后出差，如因事情緊急而未及時填寫申請單的，須事先由部門負責人口頭報告總經(jīng)理，等返回公司后立即補辦手續(xù)，員工出差報支處理程序如下:出差前依單填明單位、級別、姓名、出差事由、搭乘交通工具、出差日期、預(yù)支金額，經(jīng)部門負責人審核后呈報總經(jīng)理批準。 本辦法適用于本公司因公差支領(lǐng)旅費的員工。報銷時不領(lǐng)取現(xiàn)金，每月與工資一起支付，經(jīng)手人打領(lǐng)條領(lǐng)取。三、車補標準：董事長、總經(jīng)理級：上限5500元/月；高管副職級：上限2500元/月。 八、全體員工都有遵守本制度及有關(guān)安全規(guī)范的義務(wù)。 公司財物不得隨便放置，重要文件和貴重物品必須鎖好。 嚴禁擅自私接電源和使用大功率或具有危險性的電器。 二、成立以總經(jīng)理任組長、副總經(jīng)理任副組長、各部門負責人為成員的安全保衛(wèi)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，定期檢查安全保衛(wèi)工作，發(fā)現(xiàn)問題，及時采取措施解決。各種大型會議匯報、表態(tài)、發(fā)言應(yīng)有文字性材料備案，不能應(yīng)付了事，把會議當一項工作職責做好。三、會議要求各種會議的召開，必須做好會前的各項準備工作，保證會議的質(zhì)量和要達到的目的。部門公務(wù)會：部門負責人自行安排并主持會議主題內(nèi)容，每周至少一次。 職工大會：全公司職員參加，每季度至少召開一次。（十二）會議管理制度 為了統(tǒng)一會議管理模式，提高會議質(zhì)量，做到開會工作兩不誤，特制定本制度。因客觀因素確需對標準進行調(diào)整的，經(jīng)董事會批準后方可調(diào)整。二、項目外事費及獎金采用包干制，由經(jīng)辦人提交董事會論證，形成決議，依決議執(zhí)行。男員工發(fā)不過耳，不準留胡子；女員工上班提倡化淡妝，金銀或其他飾物的佩戴應(yīng)得當。二、男員工的著裝要求：夏天穿襯衣時不得暢懷；不準穿拖鞋、短褲、背心。特殊情況不能參加培訓人員，部門負責人以上級別必須向總經(jīng)理請假。十一、培訓紀律 培訓時不準吸煙。培訓檔案統(tǒng)一歸行政部管理。培訓工作考核內(nèi)容構(gòu)成：各部門培訓計劃執(zhí)行落實情況；受訓人員出勤情況，培訓評估材料反饋情況；各級培訓對象理論學習效果，實踐運用能力；相關(guān)崗位協(xié)作人員工作品評、日常行為規(guī)范綜合評估。各級培訓應(yīng)嚴格按照確認后的培訓計劃內(nèi)容執(zhí)行。同時，上一年度的培訓總結(jié)和已開展的培訓小結(jié)可作為同類培訓的參考資料。中高層管理人員年度培訓計劃由行政部根據(jù)培訓需求調(diào)研制定，每年的十二月三十日之前上報總經(jīng)理審核批準后執(zhí)行。中層管理人員：現(xiàn)代經(jīng)營理念、行業(yè)與市場發(fā)展動態(tài)、系統(tǒng)的工商管理知識與技能、團隊執(zhí)行力等。公司外部培訓公司外部培訓是指選派員工參加由本公司以外單位組織管理的培訓，主要有以下幾種方式：學歷或?qū)W位證書培訓，如MBA、EMBA、大專學歷、本科學歷培訓等；參加針對崗位的短期專業(yè)培訓，如各類職業(yè)經(jīng)理人的相關(guān)專業(yè)培訓；執(zhí)業(yè)資格培訓、繼續(xù)再教育、安全教育培訓；參加有關(guān)專題研討會、展覽會等；出國學習、考察、培訓等。三、培訓工作流程培訓需求分析與計劃培訓項目設(shè)計培訓組織實施培訓成果轉(zhuǎn)化培訓效果評價四、培訓方式包括自我培訓、公司內(nèi)部培訓、公司外部培訓、綜合培訓等。從離崗之日起，按以下標準發(fā)給生活補貼：在本單位工作滿一年以上者發(fā)給一個月基礎(chǔ)工資；在本單位工作滿半年以上者發(fā)給半個月基礎(chǔ)工資；在本單位工作不滿半年者送紀念品一份；在本單位為試用期者離崗時不享受任何待遇。三、員工解聘、辭退程序 本人要求解除勞動合同或要求辭退者，必須提前一個月提出書面申請，待行政部審批后，辦好交接手續(xù)，方可離崗。 試用。 行政部選擇合理有效的招聘渠道，并發(fā)布招聘信息或員工介紹。 基本準則：公開、公正、公平、有效激勵和約束每一位員工。如因特殊原因難以謝絕而接受的，禮金、禮物必須如數(shù)交財務(wù)部登記，并按有關(guān)規(guī)定酌情處理。 五、勤政廉政，嚴禁利用職權(quán)“索、拿、卡、要”，不得擅自接受當事人的宴請或高檔娛樂消費等活動。 一、全體員工要認真學習貫徹執(zhí)行中紀委關(guān)于領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔自律的規(guī)定、《廉政準則》和縣紀委《關(guān)于黨風廉政建設(shè)和反腐敗工作的實施意見》，嚴格按國家和省、市、縣有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)定以及公司有關(guān)規(guī)章制度辦事，嚴禁不按規(guī)定程序操作或越權(quán)審批。十三、工作過失責任人有下列行為之一的，應(yīng)當從重處理：一年內(nèi)出現(xiàn)3次以上應(yīng)予追究工作過失情形的；干擾、阻礙、不配合對其工作過失行為進行調(diào)查的；對投訴人、舉報人打擊、報復(fù)、陷害的；拒不糾正過失行為的；有其他需要加重處分情節(jié)的。