【正文】 “固定資產(chǎn)卡片”是進(jìn)行固定資產(chǎn)明細(xì)核算的重要環(huán)節(jié)，固定資產(chǎn)卡片規(guī)格、技術(shù)特征、技術(shù)資料編號(hào)、附屬物、使用部門(mén)、所在地點(diǎn)、建造年份、開(kāi)始使用日期、中間停用日期、原價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)，安裝費(fèi)、規(guī)定使用年份、折舊費(fèi)、大修理費(fèi)提取率、大修理次數(shù)和日期，轉(zhuǎn)移調(diào)撥情況，報(bào)廢清理情況等詳細(xì)資料。第二十一條 固定資產(chǎn)的核算為了準(zhǔn)確反映各大類固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況，在“固定資產(chǎn)”一級(jí)科目下設(shè)置的明細(xì)帳科目有：房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、交通設(shè)備、租出固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)、不需要固定資產(chǎn)等。第十九條 已提足折舊，但仍在使用的固定資產(chǎn)，在繼續(xù)使用期間不計(jì)提折舊。（2） 在用的機(jī)器設(shè)備、儀表儀器、家具地毯、交通運(yùn)輸工具。第十六條 各類固定資產(chǎn)的凈殘值比例規(guī)定如下： （1） 營(yíng)業(yè)用房屋的凈殘值比例為原價(jià)的10%。折舊年限在規(guī)定為：（1） 房屋為20年。第十三條 固定資產(chǎn)必須每年定期清點(diǎn)盤(pán)點(diǎn)，清查工作由歸口管理部門(mén)、使用部、財(cái)務(wù)部門(mén)研究解決發(fā)生盈虧必須查明原因，并填制“固定資產(chǎn)盤(pán)盈盤(pán)虧報(bào)告單”，按有關(guān)規(guī)定的審批權(quán)限報(bào)請(qǐng)?zhí)幚?。第十一條 部門(mén)之間的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，由歸管理部門(mén)填制“固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單”，經(jīng)使用部門(mén)簽字后，辦理固定資產(chǎn)卡片的變動(dòng)手續(xù)，同時(shí)將其中一聯(lián)“轉(zhuǎn)移單”送交財(cái)務(wù)部門(mén) 。第十條 按第九條規(guī)定的權(quán)限，有償調(diào)出的固定資產(chǎn)，一般以帳面余值作為調(diào)撥價(jià)格，同時(shí)參照市場(chǎng)現(xiàn)行價(jià)格。第九條 單項(xiàng)價(jià)值不滿1萬(wàn)元的固定資產(chǎn)的調(diào)出，應(yīng)報(bào)飯店總經(jīng)理批準(zhǔn)。（2） 設(shè)置固定資產(chǎn)分類帳和明細(xì)帳登記簿，掌握全部固定資產(chǎn)增減變動(dòng)情況，定期組織固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)，保證帳、卡、實(shí)相符。（3） 制定資產(chǎn)、設(shè)備檢修制度，并根據(jù)檢修制度編制保養(yǎng)修理（包括大修理）計(jì)劃，并督促使用部門(mén)配合實(shí)施。（3） 保衛(wèi)部：消防設(shè)備。（6） 固定資產(chǎn)大修理工程不增加固定資產(chǎn)的價(jià)值，但在大修理同時(shí)進(jìn)行 技術(shù)改造開(kāi)支的部分，應(yīng)當(dāng)增加固定資產(chǎn)的價(jià)值。（2） 購(gòu)置的固定資產(chǎn)，按實(shí)際發(fā)生的全部支付的全部關(guān)稅和產(chǎn)品稅及增值稅。（5） 其他包括健身房設(shè)備、消防設(shè)備及地毯等。（3） 交通運(yùn)輸工具。（2） 單位價(jià)值在2000元以上。各部門(mén)憑報(bào)廢單、領(lǐng)料單來(lái)領(lǐng)用新的低值品，屬新增或定額管理范圍內(nèi)的，需先經(jīng)物資管理部計(jì)劃員核準(zhǔn)。④工具類：主要有度、量、衡具、公用工具、個(gè)人工具、計(jì)算工具等。②布件。（6） 定期進(jìn)行清倉(cāng)盤(pán)點(diǎn)工作。根據(jù)收發(fā)料單登記發(fā)貨卡和明細(xì)帳，經(jīng)常核對(duì)帳、卡、物，以保持一致。如采用ABC管理法。（2） 合格利用倉(cāng)庫(kù)備件，分門(mén)別類保管好各類物品，做好清潔衛(wèi)生工作，保持庫(kù)房整潔。及時(shí)將補(bǔ)充庫(kù)存計(jì)劃上報(bào)管理員。月底同食品帳員核帳對(duì)平。發(fā)貨時(shí)需憑廚師長(zhǎng)簽過(guò)字的領(lǐng)料單，經(jīng)核對(duì)無(wú)誤、計(jì)量正確后才予發(fā)料。干貨、飲料庫(kù)房也要保持一定的溫度。如發(fā)現(xiàn)有問(wèn)題要及時(shí)與售貨員或采購(gòu)員聯(lián)系。（4） 對(duì)清查盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)存貨的盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢問(wèn)題，應(yīng)認(rèn)真查明原因，分別情況進(jìn)行處理。年終進(jìn)行全面徹底的盤(pán)點(diǎn)。對(duì)近保制期或?qū)⒁冑|(zhì)的物資要及早發(fā)現(xiàn)并進(jìn)行處理。倉(cāng)管人員對(duì)庫(kù)存物資應(yīng)實(shí)行先進(jìn)先出的制度，以防止物資的霉變。設(shè)置有數(shù)量金額的輔助明細(xì)帳，以利用核算與查對(duì)。（2） 加強(qiáng)存貨的保管制度。主要計(jì)價(jià)方法有：先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、移動(dòng)平均法、后進(jìn)后出法等。第五節(jié) 財(cái)產(chǎn)物資管理制度一、 存貨管理制度第一條 存貨是指飯店在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為銷售或耗用而存儲(chǔ)的各種資產(chǎn)，是飯店流動(dòng)資產(chǎn)中的一個(gè)很重要項(xiàng)目，其金額占用流動(dòng)資產(chǎn)的較大部分。 它是通過(guò)對(duì)操作人員的實(shí)際工作測(cè)定而確定定額的一種方法。（3） 協(xié)助專業(yè)管理部門(mén)修訂下一年度的各類定額。第七條 各專業(yè)管理部門(mén)應(yīng)指定專人對(duì)分管的定額進(jìn)行管理，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)召集有關(guān)定額管理人員的活動(dòng)，協(xié)調(diào)各項(xiàng)定額之間的關(guān)系，平衡各類定額的水平。第六條 定額管理對(duì)各專業(yè)管理部門(mén)實(shí)行“誰(shuí)主管，誰(shuí)負(fù)責(zé)”原則，具體分工是：（1） 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)各類費(fèi)用限額和資金利用定額、物料用品和低值易耗品定額、食品原料消耗定額等。它是指與飯店經(jīng)營(yíng)有直接聯(lián)系，費(fèi)用額隨經(jīng)營(yíng)狀況而變動(dòng)的這部分費(fèi)用，其費(fèi)用定額為： 變動(dòng)費(fèi)用定額=營(yíng)業(yè)收入*變動(dòng)費(fèi)用率 ②固定費(fèi)用，指與飯店經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)直接聯(lián)系，費(fèi)用支出相對(duì)固定的這部分費(fèi)用。它是依據(jù)目前原結(jié)算方法，飯店與旅行社及其他客戶結(jié)算狀況，經(jīng)分析調(diào)整而確定的最低限度的資金占用量。 （4）流動(dòng)資金定額。其計(jì)算公式有：　　　飯店勞動(dòng)生產(chǎn)率定額＝飯店?duì)I業(yè)收入總額／飯店總?cè)藬?shù)　各經(jīng)營(yíng)部門(mén)勞動(dòng)生產(chǎn)率定額＝該部門(mén)營(yíng)業(yè)收入總額／該部門(mén)人數(shù)客房服務(wù)員清掃房間定額＝客房出租總間天數(shù)／（服務(wù)員人數(shù)＊工作天數(shù)）　洗衣房人員勞動(dòng)定額＝按內(nèi)部結(jié)算價(jià)計(jì)算的洗滌量／洗衣房職工數(shù)２、物資消耗定額。⑤通過(guò)對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用的核算與分析，找問(wèn)題、查原因、提建議，積極采取措施進(jìn)行控制。如：①通過(guò)預(yù)算管理制定各項(xiàng)費(fèi)用的指標(biāo)。第七條 費(fèi)用的分析與控制（１）建立健全定期分析制度?！　　　　　。ǎ担┓惨燥埖隇橹黧w發(fā)生的有關(guān)行政費(fèi)用，如行政管理費(fèi)、市場(chǎng)營(yíng)銷費(fèi)、能源及維修費(fèi)等，作為飯店費(fèi)用支出，不列入各部門(mén)進(jìn)行攤銷。第六條 費(fèi)用的歸集與分配方法（１）各部門(mén)為客戶服務(wù)所發(fā)生的費(fèi)用，根據(jù)實(shí)際發(fā)生數(shù)計(jì)入各部門(mén)的有關(guān)費(fèi)用項(xiàng)內(nèi)?！　　。ǎ玻┓材苤苯臃智遒M(fèi)用受益對(duì)象的一般以直接列入方法為主。財(cái)務(wù)部對(duì)費(fèi)用的實(shí)際使用負(fù)有考核、分析和控制的責(zé)任。管理費(fèi)用是飯店行政管理所發(fā)生的費(fèi)用，不計(jì)入個(gè)經(jīng)營(yíng)部門(mén)費(fèi)用中。主要指行政管理費(fèi)、市場(chǎng)管理費(fèi)、能源及維修費(fèi)用等。 　　　　　　　　　　　　控制飯店內(nèi)部使用的長(zhǎng)電費(fèi)，按飯店規(guī)定的制度執(zhí)行。財(cái)務(wù)部設(shè)置“洗衣房營(yíng)業(yè)成本”科目。（3） 商品的進(jìn)銷差價(jià)，在核算期內(nèi)按商品差價(jià)計(jì)算，其公式：商品差價(jià)率=商場(chǎng)月末進(jìn)銷差價(jià)余額/商品月末庫(kù)存商品余額+商場(chǎng)本月商品銷售額﹡100%（4） 年終,商場(chǎng)應(yīng)通過(guò)實(shí)地盤(pán)點(diǎn),對(duì)各種庫(kù)存商品的進(jìn)銷差價(jià)進(jìn)行一次核實(shí)并給予準(zhǔn)確計(jì)算營(yíng)業(yè)成本.（5） 加強(qiáng)對(duì)商場(chǎng)成本的控制。（3） 定期對(duì)客房成本進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)影響成本的問(wèn)題，采取措施予以解決。每月核算出其成本率。（5） 切實(shí)加強(qiáng)對(duì)餐飲成本的核算與控制工作。（2） 各餐廳營(yíng)業(yè)成本核算必須將食品與酒水分開(kāi)核算，以準(zhǔn)確其成本率。財(cái)務(wù)部向會(huì)議提供各項(xiàng)成本的分析情況，提出存在的問(wèn)題，責(zé)成各經(jīng)營(yíng)部門(mén)提出措施及時(shí)解決，以保成本計(jì)劃圓滿完成。季度的在每季末15天內(nèi)完成。以便于成本分析和考核。一經(jīng)確定后，任何部門(mén)和個(gè)人都無(wú)權(quán)改變，均須嚴(yán)格照章執(zhí)行。凡由本期成本負(fù)擔(dān)而支出的耗費(fèi)，應(yīng)預(yù)提計(jì)入本期營(yíng)業(yè)成本。第二條 營(yíng)業(yè)成本核算的原則：（1） 月結(jié)成本計(jì)算為每月第一天至當(dāng)月末最后一天。 主要指客房?jī)?nèi)為客人提供的一次性消耗用品，包括文具、印刷品、衛(wèi)生間用品等（3） 商品成本。賠償彌補(bǔ)后的凈損失以及由于事故造成的壞帳損失，應(yīng)按所規(guī)定的審批權(quán)報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，作為壞帳損失列入“管理費(fèi)用”中。及時(shí)查明原因，分清責(zé)任，區(qū)別不同情況進(jìn)行處理。 飯店在現(xiàn)金收付中出現(xiàn)的長(zhǎng)短髖，應(yīng)查明原因、明確責(zé)任后及時(shí)處理。③應(yīng)付帳款必須及時(shí)清理。對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的盤(pán)虧及毀損的物資必須查明原因。②年度清查。財(cái)務(wù)部每月組織有關(guān)人員按物資類別對(duì)實(shí)物進(jìn)行輪番抽查。第六條 營(yíng)運(yùn)資金定額的核定，必須貫徹以下原則：（1） 必須在保證經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要的前提下，盡量減少資金占用量，提高資金利用效果，作到少花錢(qián)多辦事。（5） 建立庫(kù)存商品定期清查盤(pán)點(diǎn)制度和短缺損壞賠償制度，及時(shí)處理呆滯積壓、殘損變質(zhì)的商品。（3） 按計(jì)劃進(jìn)貨，嚴(yán)格執(zhí)行商品購(gòu)銷合同，及時(shí)檢查在途商品的到達(dá)情況。（2） 加強(qiáng)對(duì)已領(lǐng)未用物料用品的管理。（9） 負(fù)責(zé)資金調(diào)度，組織資金供應(yīng)，分析營(yíng)運(yùn)資金占用情況，考核營(yíng)運(yùn)資金使用效果。（6） 控制儲(chǔ)備資金定額、核定各項(xiàng)工作的最高限量和最低儲(chǔ)備量，壓縮庫(kù)存，加速資金周轉(zhuǎn)。（2） 會(huì)同有關(guān)歸口部門(mén)核定營(yíng)運(yùn)資金定額，并層層落實(shí)。對(duì)違反規(guī)定的，財(cái)務(wù)部應(yīng)予以抵制。（2） 貸款，既向銀行申請(qǐng)貸入。（2） 結(jié)算資金：應(yīng)收寓客帳、應(yīng)收帳款（外客帳及其他應(yīng)收款）。（7） 正確使用和審核各種銀行結(jié)帳憑證，及時(shí)辦理銀行存款的收付業(yè)務(wù)，并及時(shí)審核銀行往來(lái)對(duì)帳單，月末有未達(dá)帳款，應(yīng)查明原因，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。（5） 實(shí)行計(jì)劃控制的費(fèi)用或物資采購(gòu)，在付款時(shí)應(yīng)同時(shí)核實(shí)計(jì)劃。凡在領(lǐng)用后的支票應(yīng)在7天內(nèi)將發(fā)票送回應(yīng)付款處，并注銷登記。財(cái)務(wù)部應(yīng)經(jīng)常督促檢查。（8） 現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)必須當(dāng)日登記現(xiàn)金日記帳，做到日清月結(jié)，帳款相符。備用金支用不得超過(guò)規(guī)定范圍和業(yè)務(wù)內(nèi)容不得移作他用或私人挪用，資金支出主管將對(duì)對(duì)各部門(mén)備用金使用情況定期抽查。對(duì)不符和制度規(guī)定的，應(yīng)予以糾正或拒絕辦理收付。②支付拆旅費(fèi)、職工醫(yī)藥費(fèi)、托費(fèi)等。第八條 財(cái)務(wù)部票證管理人員要經(jīng)常核查所管理的票證，了解掌握各部門(mén)使用票證的情況，督促各部門(mén)將使用完的票證存根及時(shí)前來(lái)以舊換新。第六條 各部門(mén)因業(yè)務(wù)需要領(lǐng)用有關(guān)票證，應(yīng)指定專人前去辦理。領(lǐng)用時(shí)間按順序發(fā)放，并做好領(lǐng)用登記消號(hào)手續(xù)。它是商場(chǎng)部售出商品開(kāi)據(jù)的收款憑證。它是總服務(wù)臺(tái)開(kāi)具據(jù)以向住店客戶收取房費(fèi)、餐費(fèi)、電訊費(fèi)、洗衣費(fèi)、車(chē)費(fèi)等費(fèi)用的票證。三、 票證管理制度第一條 票證是飯店為開(kāi)展經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、按照一定格式印刷的有價(jià)證券。建設(shè)單位在建設(shè)期間的會(huì)計(jì)檔案，不得銷毀。第九條 查閱會(huì)計(jì)檔案必須由保管人員陪同，不得讓詫異人單獨(dú)在場(chǎng)。第六條 會(huì)計(jì)檔案的保管期限根據(jù)財(cái)政部的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第四條