基礎(chǔ)會計綜合實訓(xùn)教案-wenkub.com
2025-04-13 22:38 本頁面
【正文】 匯總登記時，可以采用科目匯總表方式，也可以采用匯總記賬憑證的方式，記入總賬借方或貸方的金額，同記入所屬明細賬借方或貸方金額的合計數(shù)應(yīng)相等，總賬余額同所屬明細賬余額的合計數(shù)亦相等。 （三）學(xué)生根據(jù)所給資料，登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬 明細分類賬的設(shè)置與登記實訓(xùn)（第27—30課時）一、實訓(xùn)目的：練習(xí)總分類賬與明細分類賬的平行登記方法（一）實訓(xùn)內(nèi)容方法提示：分類賬包括總分類賬和明細分類賬。然后將收、付款憑證交由會計人員據(jù)以逐日匯總登記多欄式現(xiàn)金和銀行存款日記帳，并于月末根據(jù)多欄式日記帳登記總帳。每日終了，應(yīng)分別計算銀行存款收入、付出的合計數(shù)和本日余額，以便于檢查監(jiān)督各項收支款項，并便于定期同銀行對帳單逐筆核對。每日收付款項逐筆登記完畢后，應(yīng)分別計算現(xiàn)金收入和支出的合計數(shù)及帳面的結(jié)余額，并將現(xiàn)金日記帳的帳面余額與庫存現(xiàn)金實存數(shù)相核對，借以檢查每日現(xiàn)金收、支和結(jié)存情況。三、學(xué)生熟悉日記賬的登記方法日記帳，應(yīng)當(dāng)根據(jù)辦理完畢的收、付款憑證，隨時按順序逐筆登記，最少每天登記一次。一般企業(yè)也只設(shè)置三欄式的銀行存款日記賬。除非企業(yè)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)特別繁多，一般情況下，只設(shè)置三欄式的現(xiàn)金日記賬。通常設(shè)置的特種日記賬主要包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，極少數(shù)企業(yè)還設(shè)置銷貨日記賬和購貨日記賬。 二、日記賬的設(shè)置作用及內(nèi)容日記賬的主要作用是按照時間的先后順序記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)，以保持會計資料的完整性和連續(xù)性。書寫文字應(yīng)緊靠左線，書寫 數(shù)據(jù)應(yīng)緊靠底線，一般應(yīng)占格距的1／2. 登記日記賬要用藍、黑墨水書寫，紅色墨水筆只能在結(jié)賬、劃線和沖賬時使用?！ ?，且按日記出余額。 實驗步驟 一、學(xué)生熟悉日記賬的設(shè)置要求 。 ?根據(jù)原始憑證實驗及記賬憑證實驗登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬及所開設(shè)的明細賬。沒有余額的賬戶，“借/貸” “平”，余額欄內(nèi)“172。 四、實驗步驟 （一） 復(fù)習(xí)教材中賬簿登記的要求，了解各種賬簿的登記依據(jù)。設(shè)置和登記賬簿 （第1922課時）實訓(xùn)目的 通過實訓(xùn)，復(fù)習(xí)教材中賬簿登記的要求，了解各種賬簿的登記依據(jù),使學(xué)生掌握賬簿的種類及各種賬簿的格式、登記方法。圖表3－7會計憑證裝訂 （6）從正面折疊包角紙粘貼成圖表3－8 形狀。包角紙要厚一點，其左邊和上邊與記賬憑證取齊。會計憑證封面如圖表3－6所示。會計憑證在裝訂之前，必須進行適當(dāng)?shù)恼?，以便于裝訂。 學(xué)生熟悉記帳憑證的審核內(nèi)容為了保證會計信息的質(zhì)量，在記賬之前應(yīng)由有關(guān)人員對記賬憑證進行嚴格的審核。（2）、記帳憑證中載明的業(yè)務(wù)內(nèi)容是否合法、正常，應(yīng)借應(yīng)貸的帳戶是否正確。學(xué)生根據(jù)所給資料，按照記賬憑證的填制要求,進行記賬憑證的填制. 記帳憑證填制后，必須經(jīng)過審核無誤后，才能據(jù)以登記帳簿。（5）、實行會計電算化的單位，對于機制記賬憑證應(yīng)當(dāng)符合記賬憑證的一般要求，打印出來的機制記賬憑證要加蓋制單人員、審核人員、記賬人員及會計機構(gòu)負責(zé)人（會計主管）印章或簽字，以加強審核，明確責(zé)任。如果會計科目應(yīng)用沒有錯誤，只是金額錯誤的情況下，也可以將正確數(shù)字與錯誤數(shù)字的差額，另編一張調(diào)整記賬憑證。（2）、一張原始憑證所列的支出需要由兩個以上的單位負擔(dān)時，應(yīng)當(dāng)由保存該原始憑證的單位開給其他應(yīng)負擔(dān)單位原始憑證分割單。（4）、連續(xù)編號。 （3）、分類正確。2學(xué)生熟悉記賬憑證填制的基本要求（1）、審核無誤。記賬憑證填制與審核(第512課時）實訓(xùn)目的：通過訓(xùn)練
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