中小學(xué)食堂財務(wù)管理-wenkub.com
2025-04-13 07:11 本頁面
【正文】 ，科目設(shè)置和分錄，賬本、報表、主要單據(jù)設(shè)置等。 物資的實(shí)有數(shù)和賬面數(shù)應(yīng)定期進(jìn)行核對，保證賬實(shí)相符。 物資盤存表 領(lǐng)用部門： 年 月 日 編號：材 料 類 別名 稱計 量 單 位數(shù) 量單 價金 額備 注請 領(lǐng)實(shí) 領(lǐng) 本單一式三聯(lián) 記賬： 收料人： 購料人： 購貨人將購入的伙食材料連同發(fā)貨票一并交材料保管員進(jìn)行驗(yàn)收入庫，保管員填寫入庫單，一式三份。購菜單一式四聯(lián)，第一聯(lián)為存根聯(lián)，第二聯(lián)為驗(yàn)收人留存聯(lián)，第三聯(lián)交會計作為入賬依據(jù)，第四聯(lián)先由購菜經(jīng)手人保留，待開具發(fā)票后作為發(fā)票附件報銷。 有關(guān)單據(jù)格式 學(xué)校食堂收支盈虧表 第四部分 會計報表 ，是學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和上級有關(guān)部門了解食堂經(jīng)營情況、指導(dǎo)后勤工作的重要資料，會計必須按照主管部門規(guī)定的統(tǒng)一表式認(rèn)真做好會計報表的編制工作?！ ??！ 。悍?wù)人員勞務(wù)承包支出、修繕費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)等?！ ！ ≈饕ㄊ程霉ぷ魅藛T工資報酬支出（職工工資、補(bǔ)助工資、福利費(fèi)等）、日常公用（辦公、差旅、培訓(xùn)等）支出、上交學(xué)校管理費(fèi)、學(xué)校食堂加工過程中耗用的水、電、其他物料等支出、食堂設(shè)備折舊、低值易耗品攤銷及零星維修、食堂人員體檢、領(lǐng)取相關(guān)證照等支出。結(jié)賬后本科目無余額?！ 。骸 、偌Z食、②蔬菜、③調(diào)料、④食油、⑤肉食品、⑥水產(chǎn)品、⑦蛋奶類、⑧燃料、⑨其它材料。 （五）支出類 第501號科目 伙食支出 ，將本科目貸方余額全數(shù)轉(zhuǎn)入“伙食結(jié)余”科目，借記本科目，貸記“伙食結(jié)余”科目，結(jié)賬后，本科目無余額?！ ！ ?，學(xué)校食堂應(yīng)將當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的結(jié)余數(shù)退還給學(xué)生，退還后本科目無余額?！ 。嬎憬Y(jié)余時，應(yīng)將“伙食收入”、“其他收入”等科目余額轉(zhuǎn)入本科目，借記“伙食收入”及“其他收入”科目， 貸記本科目；將“伙食支出”、“其他支出”等科目余額轉(zhuǎn)入本科目，借記本科目，貸記“伙食支出”、“其他支出”等科目?！√崛⌒拶徎饡r，借記“其他支出——修繕費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)”科目，貸記“專用基金——修購基金”科目； 清理報廢固定資產(chǎn)殘值變價收入轉(zhuǎn)入時，借記“銀行存款”科目，貸記本科目； 支付清理報廢固定資產(chǎn)所發(fā)生的清理費(fèi)用時，借記本科目，貸記“銀行存款”科目?！ ①徣牍潭ㄙY產(chǎn)時，借記有關(guān)支出科目，貸記“銀行存款”等科目，同時借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記本科目。 、暫收款項(xiàng)的類別或單位、個人設(shè)置明細(xì)賬?！ ?，可開設(shè)如下明細(xì)科目： ①IC卡余額、②預(yù)收學(xué)生伙食費(fèi)、③預(yù)收教師伙食費(fèi)等?！ ?，借記“現(xiàn)金”科目，貸記本科目；收到通過IC卡支付的就餐費(fèi)時，借記本科目，貸記“伙食收入”； 停用IC卡退回卡內(nèi)余額時，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”科目?！ ?，貨款未付時，借記“庫存物資”科目，貸記本科目；以銀行存款歸還時，借記本科目，貸記“銀行存款”科目?！ ！ ?。 、種類和規(guī)格設(shè)置明細(xì)賬，并根據(jù)物資的收、發(fā)憑證逐筆登記。 ，每學(xué)期至少盤點(diǎn)一次，發(fā)生盤盈、盤虧等情況，屬于正常的溢出或損耗，按照實(shí)際成本，作增加或減少物資處理，應(yīng)沖減或增加“伙食支出”。 已使用的工具、器具、低值易耗品等可采用一次攤銷法進(jìn)行攤銷。 ，借記本科目，貸記有關(guān)科目； 收回各種款項(xiàng)時，借記有關(guān)科目，貸記本科目。 第110號科目 其他應(yīng)收款 月終時，單位賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額，應(yīng)逐筆查明原因進(jìn)行處理。本科目借方余額反映銀行存款數(shù)額?！ ！ 艾F(xiàn)金日記賬”，食堂出納人員根據(jù)原始憑證逐筆順序登記。 ?！ 〉诙粭l 發(fā)現(xiàn)下列情況的，必須
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