【正文】 21． 審批程序：部門申請(qǐng) 采購部 財(cái)務(wù)部 總經(jīng)理18 / 73 部門領(lǐng)用 賬務(wù)處理 保管/驗(yàn)貨 /部門 采購開始附注表格一 物品采購申請(qǐng) No:部門： 年 月 日品名 規(guī)格 單位 數(shù)量 單價(jià) 金額 備注 19 / 73合計(jì)申請(qǐng)部門總監(jiān)/負(fù)責(zé)人采購總監(jiān)財(cái)務(wù)總監(jiān)總經(jīng)理審批特別審批主管會(huì)計(jì)： 采購員: 保管/ 驗(yàn)貨員: 部門確認(rèn):此單一式四聯(lián), 財(cái)務(wù)部 保管員 供應(yīng)商 理貨部及使用部門打印后自行存檔注：實(shí)際使用中將以電子版形式附注表格二 供應(yīng)商報(bào)價(jià)調(diào)查 No:供應(yīng)商： 年 月 日采購物品明細(xì) 采購物品報(bào)價(jià) 使用部門意見 采購意見 備注合計(jì)部門確認(rèn) 總經(jīng)理審批20 / 73財(cái)務(wù)總監(jiān)： 采購部： 制單/打?。? 注：實(shí)際使用中將以電子版形式十 五 、 追 繳 應(yīng) 收 賬 管 理 制 度[目的]強(qiáng)化應(yīng)收賬款管理，加強(qiáng)資金周轉(zhuǎn)。16． 一般物品采購周期（由申請(qǐng)部門提交《物品采購申請(qǐng)》到采購?fù)瓿桑槿? 五個(gè)工作日，如特殊情況（如受氣候、交通等影響）則視實(shí)際情況而順延，特殊采購物品（如印刷品、批量的餐具、瓷器、按特別要求訂制、國內(nèi)及海外采購之物品）需至少提前二十天提交采購申請(qǐng)。11． 采購部詢價(jià)、報(bào)價(jià)完畢后，與使用部門一起，根據(jù)價(jià)格對(duì)比情況共同商議確定選取供應(yīng)商和價(jià)格。8． 采購部接到《物品采購申請(qǐng)》后，合理安排價(jià)格調(diào)查或詢價(jià)。程序5． 提出申請(qǐng)6． 各個(gè)部門填寫《物品采購申請(qǐng)》前應(yīng)查詢申請(qǐng)采購物品是否在酒店倉庫內(nèi)已有存貨或替代品，并要求倉庫簽字。 政策 1． 所有購買物品必須經(jīng)過采購部統(tǒng)一辦理，并按照審批權(quán)限規(guī)定得到總經(jīng)理的最后批準(zhǔn)。存?zhèn)}商品及物資必須做到賬物相符，賬賬相符，即存?zhèn)}商品、物資與商品、物資明細(xì)賬相符，每月末倉管員應(yīng)根據(jù)商品、物資明細(xì)賬記錄的收、付發(fā)生額和余額數(shù)字，編制倉庫月報(bào)表報(bào)財(cái)務(wù)部，并辦理結(jié)賬手續(xù)。商品及物資應(yīng)按大類分別管理，酒店倉庫由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)管理；倉庫要設(shè)立倉管員職責(zé)，保管所管商品、物資，登記商品、物資明細(xì)賬，驗(yàn)收進(jìn)倉商品、物資和出倉商品、物資。應(yīng)收賬款的結(jié)算（1）賬單第一聯(lián)連同附件由收賬人員送至其公司，第二聯(lián)留底備查。16 / 73（4）掛帳費(fèi)用計(jì)算是否合理、正確。[操作程序]審核掛帳的賬單，防止賬務(wù)不清而造成結(jié)賬不便。應(yīng)收款的入賬金額是根據(jù)客人的實(shí)際消費(fèi)金額入賬，但處于競(jìng)爭(zhēng)、加強(qiáng)資金回收及其他原因，酒店有時(shí)會(huì)采取一些銷售折扣的做法。檢查當(dāng)天住宿登記單是否齊全，是否與當(dāng)日抵店報(bào)表總數(shù)一致。前臺(tái)房態(tài)與房務(wù)中心房態(tài)核對(duì)，后廚單據(jù)與餐廳單據(jù)相核對(duì)。十 一 、 核 數(shù) 操 作 管 理 制 度[目的]加強(qiáng)酒店收入、費(fèi)用核算，確保收入與支出準(zhǔn)確。審計(jì)人員有權(quán)向財(cái)務(wù)總監(jiān)或總經(jīng)理提出制止、糾正和處理違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)行為的意見，以及改進(jìn)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議。審計(jì)人員必須定期檢查財(cái)務(wù)部的憑證、賬表、決算、資金和財(cái)產(chǎn)，并認(rèn)真查閱有關(guān)的文件和資料。送、取現(xiàn)金必須有保安人員護(hù)送，并使用安全包和專車，無關(guān)人員不得搭車。出納員要經(jīng)常查看門、窗是否完好牢固。14 / 73吧臺(tái)每日要對(duì)酒水的庫存情況進(jìn)行盤點(diǎn)，并上報(bào)酒水日?qǐng)?bào)表。廚房對(duì)每種菜品應(yīng)編制標(biāo)準(zhǔn)菜譜，對(duì)其主、配、調(diào)料的使用量做好控制，對(duì)原材加工的凈料率做好界定。酒店對(duì)每日入廚的鮮活原材料的收貨過程進(jìn)行嚴(yán)格控制，倉庫嚴(yán)格進(jìn)行數(shù)量控制，廚房驗(yàn)貨人員做好質(zhì)量驗(yàn)收。 　　乙方不接待甲方非指定的簽單消費(fèi)責(zé)任人的簽單消費(fèi)。 　　甲方連續(xù)兩個(gè)月未向乙方結(jié)賬并付款時(shí)，乙方有權(quán)取消其在酒店消費(fèi)信用額度。 　　信用額度內(nèi)的消費(fèi)賬款，每月五號(hào)以前，乙方憑有甲方簽單消費(fèi)責(zé)任人原始簽名的消費(fèi)賬單，匯總后請(qǐng)甲方以現(xiàn)金/轉(zhuǎn)帳支票的方式到乙方財(cái)務(wù)部結(jié)清簽單消費(fèi)賬款。雙方本著互利互惠、共同發(fā)展的原則，經(jīng)友好協(xié)商，達(dá)成如下協(xié)議： 　　一、乙方負(fù)責(zé)為甲方提供餐飲、客房等符合國家法律法規(guī)規(guī)定的、屬正常經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)的消費(fèi)服務(wù)項(xiàng)目，甲方因工作接待所需前述各項(xiàng)消費(fèi)可在乙方進(jìn)行。 1 酒店內(nèi)部員工不論級(jí)別高低消費(fèi)一律實(shí)行現(xiàn)金買單，嚴(yán)禁 酒店內(nèi)部員工消費(fèi)簽單掛帳。 12 / 73 若信貸客戶違反協(xié)議規(guī)定，不能及時(shí)結(jié)賬的，由營(yíng)銷部及時(shí)通知酒店各部門，立即停止該信貸客戶的消費(fèi)簽單權(quán)限。若發(fā)生超過信用額度的賒賬、欠款行為的，由批準(zhǔn)人或直接責(zé)任人負(fù)責(zé)，于賒帳、欠款行為發(fā)生的當(dāng)月底以前，全額收回或全額賠償； 若信貸客戶違反協(xié)議規(guī)定，不能及時(shí)結(jié)賬的，必須及時(shí)通知酒店各部門立即停止該信貸客戶的消費(fèi)簽單權(quán)限，并采取相應(yīng)措施，催收欠款； 營(yíng)銷人員收取簽單掛賬款時(shí)，若往來單位要求折扣的，按照折扣權(quán)限的規(guī)定報(bào)總經(jīng)理審批，并按批復(fù)意見處理，否則由營(yíng)銷人員全額賠償；超出總經(jīng)理最大折扣權(quán)限的部分，由營(yíng)銷部經(jīng)理、財(cái)務(wù)部經(jīng)理核實(shí)后，報(bào)請(qǐng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)后，按折扣后金額收款，超額部分按呆死賬處理。 享受本酒店消費(fèi)信貸的客戶名單及可享受的信用額度（即可簽單的最高限額），由酒店?duì)I銷部會(huì)同財(cái)務(wù)部根據(jù)客戶信用狀況及對(duì)集團(tuán)的重要程度提出，報(bào)酒店總經(jīng)理審批。稽核人員執(zhí)行公務(wù)時(shí)，除將被稽核的盤點(diǎn)表、調(diào)撥單（或公文）交由受稽核部門主管驗(yàn)明外，工作態(tài)度應(yīng)力求公正。 稽核人員前往稽核之前，應(yīng)先準(zhǔn)備及收集有關(guān)資料，擬訂計(jì)劃及進(jìn)度表，事前并應(yīng)將各財(cái)務(wù)部門已往審核及檢查報(bào)告詳細(xì)研究以做參考。 酒店各部門及各下屬營(yíng)業(yè)點(diǎn)的稽核工作，由財(cái)務(wù)部隨時(shí)指定審計(jì)人員執(zhí)行。10 / 73經(jīng)酒店下達(dá)的各部費(fèi)用開支額或費(fèi)用水平，原則上不得突破。（2）報(bào)損、報(bào)廢的損失金額在“營(yíng)業(yè)外支出”科目處理。按規(guī)定在“營(yíng)業(yè)外收入”或“管理費(fèi)用”科目中處理。商品、原材料、物料盤盈、盤虧的管理：（1）商品、原材料、物料在盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的溢損同樣存在自然溢損和人為溢損兩種不同的因素，應(yīng)根據(jù)不同的情況，分別做出處理。（3）自然損耗是指商品、原材料及物料在運(yùn)輸途中所發(fā)生的損耗，如鮮活商品、易碎物品等非人為造成的損耗。（7）各業(yè)務(wù)部門在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所耗用的水、電、氣、熱能以及員工的工資、福利、部門管理費(fèi)用都應(yīng)作為營(yíng)業(yè)所間接成本。（3）對(duì)商場(chǎng)購進(jìn)商品所支付的運(yùn)雜費(fèi)和包裝費(fèi)，以及關(guān)稅均應(yīng)在費(fèi)用項(xiàng)目列支，不得攤?cè)氤杀尽? 所付費(fèi)用額在本期已經(jīng)發(fā)生，但未支付，為了正確計(jì)算本期費(fèi)用水平和財(cái)務(wù)成果，月末應(yīng)預(yù)先估計(jì)這些費(fèi)用數(shù)額記入“費(fèi)用”和“應(yīng)付款”賬戶進(jìn)行核算，如水電費(fèi)、房租、電話費(fèi)等。 各種物料、備用品、訂制的包裝用品、家具用具、固定資產(chǎn)折舊等費(fèi)用，均應(yīng)采取定期攤銷轉(zhuǎn)賬。 嚴(yán)格按照國家法令計(jì)得各項(xiàng)稅金、基金，并按時(shí)交納。 營(yíng)業(yè)收入應(yīng)按照配比的原則記賬，與同期發(fā)生的營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)稅金及管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用一起反映，預(yù)收的房租等應(yīng)按預(yù)付期分期計(jì)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)收入中。 營(yíng)業(yè)收入的確認(rèn)，必須以酒店各項(xiàng)服務(wù)已經(jīng)提供，同時(shí)已經(jīng)收回相應(yīng)的足額價(jià)或取得收取價(jià)款的合法證據(jù)為標(biāo)志。會(huì)計(jì)憑證分自制原始憑證和外來原始憑證兩種。財(cái)務(wù)人員離職時(shí)，必須辦理交接手續(xù)，并注明交接日期，由主管人員監(jiān)交，并由交接雙方簽章。要及時(shí)處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，做到隨時(shí)編制憑證、記賬，不積壓工作，日清月結(jié)。會(huì)計(jì)憑證、賬簿以人民幣“元”作為單位，計(jì)至角、分，分以下四舍五入。采取借貸記賬法記賬，記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。1 / 73目錄財(cái)務(wù)部制度匯編 ..................................................................................................................................................................3第一部分：部門制度 ...........................................................................................................................................................3一、考勤制度 ...........................................................................................................................................................................3二、部門會(huì)議制度 ...................................................................................................................................................................3三、部門培訓(xùn)制度 ...................................................................................................................................................................3四、考核制度 ...........................................................................................................................................................................3五、文件管理制度 ...................................................................................................................................................................3六、財(cái)務(wù)部資料安全保密制度 ...............................................................................................................................................3七、財(cái)務(wù)部安全及值班制度 ...................................................................................................................................................3八、消防預(yù)案 ...........................................................................................................................................................................3第二部分：財(cái)務(wù)管理制度 ...................................................................................................................................................4一、會(huì)計(jì)核算管理制度 ...........................................................................................................................................................4二、收入核算管理制度 ...........................................................................................................................................................4三、費(fèi)用核算管理制度 .............................