愛爾內(nèi)部審計(jì)工作流程-wenkub.com
2025-05-20 20:01 本頁面
【正文】 每一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目完成之后，審計(jì)部負(fù)責(zé)人都應(yīng)督促審計(jì)人員、審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及時(shí)做出書面總結(jié)、評(píng)價(jià)，審計(jì)部負(fù)責(zé)人也應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況簽署相關(guān)的意見和建議。對(duì)于暫時(shí)無法解決的問題是否告知并得到了集團(tuán)總裁或董事會(huì)的批準(zhǔn)。 五、審核并報(bào)送審計(jì)報(bào)告 審計(jì)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)審計(jì)報(bào)告及相關(guān)的審計(jì)資料進(jìn)行詳 細(xì)審核，確認(rèn)后正式報(bào)送給集團(tuán)總裁及審計(jì)委員會(huì)，并對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行簡(jiǎn)要的口頭匯報(bào)。 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 四、編制正式的審計(jì)報(bào)告 外勤工作結(jié)束后，審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)編制正式的審計(jì)報(bào)告。 二、召開退出會(huì)議，就相關(guān)審計(jì)發(fā)現(xiàn)與審計(jì)建議與被審計(jì)單位交換意見。 三、與被審計(jì)單位交換意見 與被審計(jì)單位的溝通包括重 大問題的溝通及退出會(huì)議上的意見交換。 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 二、整理審計(jì)工作底稿及相關(guān)資料，編寫意見交換稿 外勤工作中，審計(jì)人員應(yīng)對(duì)編制的審計(jì)工作底稿及收集的相關(guān)文件、報(bào)表、記錄等證據(jù)資料及時(shí)整理、歸類。 結(jié)果是指實(shí)際情況與標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)生差異造成的影響及相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。 1其他審計(jì)程序 步驟六：審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 內(nèi)部審計(jì)人員通過執(zhí)行初步調(diào)查、符合性測(cè)試和詳細(xì)審查，收集適當(dāng)?shù)?、有用的及相關(guān)的審計(jì)證據(jù)，并通過分析與評(píng)價(jià)形成審計(jì)發(fā)現(xiàn)，并提出適當(dāng)?shù)膶徲?jì)建議 一、審計(jì)發(fā)現(xiàn) 審計(jì)發(fā)現(xiàn)應(yīng)包括事實(shí)、標(biāo)準(zhǔn)及期望、原因及結(jié)果。 檢查采購計(jì)劃、采購合同與發(fā)票、入庫單、付款支票是否一致。 函證主要往來賬戶余額，選取無法函證或未取得回函的重要賬戶實(shí)行替代程序，確定往來結(jié)算的準(zhǔn)確性。 運(yùn)用統(tǒng)計(jì)抽樣，抽查會(huì)計(jì)記錄，從憑證到賬戶。 通過對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行描述和測(cè)試后，審計(jì)人員應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制情況進(jìn)行分析并做出初步評(píng)價(jià)，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，確定控制薄弱環(huán)節(jié)以及審計(jì)的重點(diǎn)。 信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制涉及到被審計(jì)活 動(dòng)的信息收集、處理、傳遞和保管各個(gè)環(huán)節(jié)。 審計(jì)人員可采用對(duì)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行“穿行測(cè)試”或小樣本測(cè)試的方式，初步評(píng)價(jià)內(nèi)部控制系統(tǒng)的執(zhí)行情況。主要的分析、比較包括： 實(shí)際與預(yù)算的比較； 年度內(nèi) 各月份數(shù)據(jù)的比較及趨勢(shì)分析； 年度間數(shù)據(jù)的比較及趨勢(shì)分析； 賬戶間關(guān)系分析； 財(cái)務(wù)和經(jīng)營比率與前期、同類經(jīng)營機(jī)構(gòu)的分析比較； 審計(jì)人員通過比較和分析各項(xiàng)指標(biāo)所發(fā)現(xiàn)的異常情況，應(yīng)引起充分關(guān)注，從而有針對(duì)性地采取更詳細(xì)的審計(jì)程序來審查重點(diǎn)領(lǐng)域。 二、 實(shí)地考察 審計(jì)人員應(yīng)實(shí)地觀察
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