【正文】 第五節(jié)：財務(wù)部獎懲管理制度出納員未能及時核對收款，出現(xiàn)差錯的， 扣2分/次；財務(wù)部人員違規(guī)報銷借支， 扣10分/次；出納員每天及時向總經(jīng)理報送收、支、存情況， 違者1分/次；辦理財務(wù)手續(xù)時，應(yīng)耐心解答，禁止發(fā)生爭吵， 扣2分/次；不按規(guī)定編制各種報表，包括工資表、倉庫報表、財務(wù)報表及企業(yè)內(nèi)部的其他報表，違者 扣5分/次；危險作業(yè)或有不安全因素工作未事先向保安部通報的，扣15分/次；嚴守財務(wù)制度和保密制度，違者 扣2分/次；對公司內(nèi)部、外部相關(guān)部門，人員經(jīng)濟活動監(jiān)、計、控不力的除承擔經(jīng)濟責任外， 另扣20分；在填制憑證或登記賬時，出現(xiàn)差錯， 扣2分/次；未能與各部門協(xié)調(diào)配合，妨礙其他部門正常工作的 扣 5分/次；1倉管員不及時與商品會計核對賬務(wù)，不遵守領(lǐng)用物資程序的扣5分/次；1內(nèi)部培訓(xùn)學習，無故不參加者， 扣2分/次；1商品會計未能及時報送所需物資，影響正常工作的 扣3分/次；1賬賬、賬款、賬物不符者， 扣10分/次。嚴禁白條發(fā)貨； 倉庫應(yīng)對各項物料設(shè)立“物料購、領(lǐng)、存貨卡”，凡購入、領(lǐng)用物料，應(yīng)立即作相應(yīng)的記載，以及時反映物料的增減變化情況，做到收、物、卡三相符； 倉庫人員應(yīng)定期盤點庫存物資，發(fā)現(xiàn)升溢或損缺，應(yīng)辦理物資盤盈、盤虧報告手續(xù)，填制“商品、物料盤盈、盤虧報告表”，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準，據(jù)以列帳，并報財務(wù)部一份； 為及時反映庫存物資數(shù)額，配合供應(yīng)部門編好采購計劃，以節(jié)約使用資金，倉管人員應(yīng)每月編制“庫存物資余額表”，送交財務(wù)部、采購部各一份；1 各項物資、材料均應(yīng)制訂最高儲備量和最低儲備量的定額，由倉管部根據(jù)庫存情況及時向采購部提出請購計劃，供應(yīng)部根據(jù)請購數(shù)量進行訂貨，藉以控制庫存數(shù)量，以避免物資積壓或供應(yīng)短缺，而影響經(jīng)營管理的正常進行；1 倉管部未能及時提出請購計劃造成供應(yīng)短缺，責任由倉管部負責。發(fā)現(xiàn)與發(fā)票數(shù)量不符，以及規(guī)格、質(zhì)量不符合使用部門的要求，應(yīng)拒絕進倉，并立即向采購部遞交物品驗收質(zhì)量報告進行處理； 經(jīng)辦理驗收手續(xù)進倉的物料，必須填制“商品、物料進倉驗收單”，倉庫據(jù)以記帳，并送采購部一份用以辦理付款手續(xù)。五、倉庫管理制度 商品及物資應(yīng)按大類分別管理，酒店倉庫由財務(wù)部負責管理； 倉庫要設(shè)立倉管員職責，保管所管商品、物資，記商品、物資明細帳，驗收進倉商品、物資和出倉商品物資的發(fā)貨； 存?zhèn)}商品、物資要貫徹“先進先出，定期每季翻堆”的倉庫管理規(guī)定； 要節(jié)約倉容，合理使用倉容，重載商品和物資與輕拋商品和物資不得混堆，有揮發(fā)性商品和物資不得與吸潮商品和物資混堆； 倉庫對進倉儲存的商品和物資，必須按固定堆位存儲，并編列堆號，在每個堆位存放商品或物資的貨位上貼“進、出存貨卡”；凡出入倉商品及物資，應(yīng)于當天在貨卡登記，并結(jié)出存貨數(shù)，以便與商品、物資明細帳對口； 存?zhèn)}商品及物資必須做到“三對口”，即存?zhèn)}商品、物資與貨卡相符，貨卡結(jié)存數(shù)與商品、物資明細帳余額相符，每月末倉管員應(yīng)根據(jù)商品、物資明細記錄的收、付發(fā)生額和余額數(shù)字，編制“進、銷、調(diào)、存月報表”，分送財務(wù)部和各采購部門，并辦理結(jié)帳手續(xù)，每季度盤點一次，并向財務(wù)部報送盤點表； 倉管員對所保管的商品和物資，應(yīng)經(jīng)常檢查，對滯存在倉庫時間較長的商品和物資，要主動向業(yè)務(wù)部門反映滯存情況，對倉庫商品及物資，發(fā)現(xiàn)霉變，破損或超保管期限者，應(yīng)及時提出處理意見，并填列“商品物資殘損處理報告書”或“超期商品、物資報告表”，送交業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門各一份，以便有關(guān)部門會同財務(wù)部及時研究作出處理意見。填寫請購單，由部門部長簽名認可； 當采購部接到總經(jīng)理審批后，發(fā)回一份使用部門存查，一份交財務(wù)倉管作為貨到后進行驗收依據(jù)； 倉管儲運負責日常的物資提運和補給工作； 按倉庫管理細則驗收貨物。第四節(jié)：采購及倉庫管理制度一、商品、原材料采購管理制度 商品庫存量應(yīng)根據(jù)酒店貨源渠道的特點，以掌握在一個季度銷售量的一倍庫存量為宜。各檔案應(yīng)分類裝訂成冊、存放有序、方便查找，并應(yīng)嚴格執(zhí)行安全保密制度； 建立檔案查閱、借出登記制度，本部門人員查閱、借出要作好登記，及時歸還；酒店內(nèi)其他單位人員借閱應(yīng)經(jīng)財務(wù)部部長同意；店外人員查閱、借出財務(wù)檔案應(yīng)經(jīng)總經(jīng)理批準； 檔案的保管期限按國家規(guī)定：一類檔案保管期為1520年；二類檔案保管期為5年；三類檔案一般保管一年。七、財務(wù)報告與會計檔案管理制度 財務(wù)報告是財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性文件，包括財務(wù)報表和財務(wù)情況說明書；每年年終酒店按期將年度財務(wù)報表及年審查帳報告一起送公司董事會查看； 按公司的規(guī)定，酒店應(yīng)上報的年度報表有下列幾種：資產(chǎn)負債表、管理費用表、財務(wù)狀況變動表 、損益表、營業(yè)費用表、投資收益表、固定資產(chǎn)及累計折舊表、營業(yè)外收支情況表、利潤及利潤分配表、應(yīng)交稅金明細表、存貨結(jié)存表、財務(wù)狀況比率分析表等，各報表上報前財務(wù)部應(yīng)認真逐級復(fù)核，減少差錯，確保各類報表的正確性； 綜合反映評價本企業(yè)財務(wù)狀況的指標體系包括：“流動比率”、“速動比率”、“應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率”、“存貨周轉(zhuǎn)率”、“資產(chǎn)負債率”、“費用率”、“銷售利潤率”、“資本金利潤表”、“營業(yè)收入利稅表”、“利息償還倍數(shù)”等。六、財務(wù)報銷操作管理制度 固定資產(chǎn)報銷：A、 購置固定資產(chǎn)，必須先有批準的購置計劃，控購商品必須經(jīng)董事會向有關(guān)部門辦理專項控制證明單才能購買；B、 在當日購置，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準可借用空白支票在計劃范圍購置，如能事先知道價格，單位名稱及帳號者，可辦理借款手續(xù)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準，由財務(wù)部開支票；C、 固定資產(chǎn)報銷時須建立固定資產(chǎn)卡片，并有資產(chǎn)編號，財務(wù)才準予報銷；D、 固定資產(chǎn)經(jīng)財務(wù)報銷后，財務(wù)部列入“內(nèi)部往來成本費用”科目。四、家具、用具購置、領(lǐng)用及報廢、審批管理制度 購置的審批：A、 家具、用具的購置權(quán)屬酒店總經(jīng)理室；B、 各部門申購家具、用具，必須編制計劃，提出申請理由和用途，報財務(wù)部審查，呈總經(jīng)理審批；C、 屬低值易耗品的用具、工具，由部門提出意見，財務(wù)部審查，呈報總經(jīng)理審批。三、低值易耗品財務(wù)管理制度 由各部門每月提出計劃，經(jīng)財務(wù)部核價后轉(zhuǎn)交采購部門根據(jù)該部的費用定額掌握采購，財務(wù)部根據(jù)該部門費用定額審核報銷； 低值易耗品由使用部門指定專人負責管理，建立卡片和帳冊。外來原始憑證指我單位與其他單位或個人發(fā)生業(yè)務(wù)、勞務(wù)關(guān)系時，由對方開給本單位的憑證、發(fā)票、收據(jù)等；B、 酒店統(tǒng)一使用借貸復(fù)式記帳；C、 會計憑證保管期為15年，保管期滿需要銷毀時，須開列清單，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審查，報上級主管部門批準后方可銷毀。A、 每年第三季度進行財務(wù)內(nèi)審，每年第四季度，酒店各部門向財務(wù)部提交用款計劃，經(jīng)綜合平衡后，提出第二年的財務(wù)收支計劃報酒店總經(jīng)理；B、 酒店財務(wù)部按標準的收支計劃，合理安排比例，下達定額指標給各部門。屬會計人員延誤期限或不負責引起的呆帳、壞帳，造成的損失，要追究其責任； 屬于個人簽字提供擔保的消費款項，擔保人應(yīng)在十五天內(nèi)負責將款項交回財務(wù)部。領(lǐng)取支票應(yīng)先填寫支票審批單，現(xiàn)金支票、匯票金額在壹萬元以內(nèi)的由財務(wù)部部長審批，壹萬元以上的由總經(jīng)理審批；G、 嚴格按照規(guī)定的審批權(quán)限辦理付款業(yè)務(wù)。六、速動資產(chǎn)管理制度 速動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款及其他應(yīng)收款； 財務(wù)部應(yīng)嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定使用現(xiàn)金和銀行存款：A、 為加強現(xiàn)金的使用管理，各營業(yè)點收來的現(xiàn)金，一般應(yīng)于第二天上午全部送交銀行?？ㄆ皇饺荩攧?wù)部、總經(jīng)理室、使用部門各一份；B、 總經(jīng)理室依卡設(shè)立固定資產(chǎn)帳簿兩本，即按使用部門分立帳戶的總帳和明細帳；財務(wù)部相應(yīng)也要建立總帳和明細帳，對固定資產(chǎn)價值的增減變動進行總額和明細的核算，并定期和不定期同總務(wù)部、使用部門進行“帳帳”、“帳卡”、“卡物”的核對，以確保“帳帳”、“帳實”相符；C、 酒店由總經(jīng)理室督導(dǎo)，每半年對全酒店的固定資產(chǎn)進行一次實地盤點，對盤盈、盤虧、毀損和提前報廢的固定資產(chǎn)（由動力部協(xié)同檢查認定），寫出書面報告，經(jīng)總經(jīng)理審批認可后，財務(wù)部做有關(guān)帳務(wù)處理。已提足折舊而繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)及未提足折舊提前報廢的固定資產(chǎn)不計提折舊。四、固定資產(chǎn)財務(wù)管理制度 固定資產(chǎn)由使用部門管理，要建立片、分類、編號。三、固定資產(chǎn)調(diào)撥、折舊處理制度 調(diào)撥：一切固定資產(chǎn)的調(diào)出、調(diào)入，必須經(jīng)酒店管理公司、董事會批準，調(diào)出、調(diào)入的固定資產(chǎn)均由調(diào)撥雙方按質(zhì)論價，結(jié)算價款； 固定資產(chǎn)折舊處理：A、 酒店的房屋折舊年限為二十年；B、 汽車折舊期限為五年（約全十萬公里）；C、 機械設(shè)備、電話系統(tǒng)折舊期限為十年；D、 空調(diào)系統(tǒng)，音響設(shè)備折舊期限為六年；E、 固定資產(chǎn)折舊采用直線平均計算，計算公式如下：（1） 年折舊額： （固定資產(chǎn)原值殘值+清理費）247。 管理規(guī)定：A、 酒店全部固定資產(chǎn)，包括主樓、辦公樓、職工宿舍、其他建筑、機械設(shè)備、汽車的帳務(wù)管理和計提折舊等，由財務(wù)部負責實物管理，部門設(shè)備使用管理落實到崗：B、 土建房屋、道路等的大修理及日常維修制度由動力部負責制訂；C、 機械設(shè)備及附屬設(shè)施以及各部所使用的機械設(shè)備、電腦、電話、電傳系統(tǒng)、音響設(shè)備、空調(diào)系統(tǒng)及報警、消防系統(tǒng)等的大修理及日常維修制度由動力部負責制訂；D、 汽車的大修理及日常維修制度由小車班負責制訂。 不