【正文】 同時(shí)，由于外包信息系統(tǒng)與系統(tǒng)開發(fā)方的專業(yè)技能、職業(yè)道德和敬業(yè)精神存在密切關(guān)系，也要求企業(yè)必須加大對(duì)外包項(xiàng)目的監(jiān)督力度。缺點(diǎn)是由于信息的匯總及傳遞機(jī)制不到位導(dǎo)致信息失真的可能性較大。書面溝通以文字為媒體，其優(yōu)點(diǎn)是比較規(guī)范、信息傳遞準(zhǔn)確度高、信息傳遞范圍廣、有據(jù)可查、便于保護(hù)。10．列舉三個(gè)內(nèi)部溝通的方式，并分別說說它們的優(yōu)缺點(diǎn)。（2）切實(shí)做好系統(tǒng)運(yùn)行記錄，將異?，F(xiàn)象、發(fā)生時(shí)間和可能的原因作出詳細(xì)記錄。8．信息系統(tǒng)運(yùn)行與維護(hù)中，日常運(yùn)行維護(hù)的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)是什么?應(yīng)采取怎樣的控制措施?答：這一環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)是：（1）沒有建立規(guī)范的日常運(yùn)行管理規(guī)范，計(jì)算機(jī)軟硬件的內(nèi)在隱患易于爆發(fā)，可能導(dǎo)致企業(yè)信息系統(tǒng)出錯(cuò)。（2）信息技術(shù)無法滿足業(yè)務(wù)需求的風(fēng)險(xiǎn)，降低了信息系統(tǒng)的應(yīng)用價(jià)值。（2）系統(tǒng)開發(fā)不符合內(nèi)部控制要求，授權(quán)管理不當(dāng)，可能導(dǎo)致無法實(shí)施有效控制。優(yōu)點(diǎn)：開發(fā)建設(shè)周期短；成功率較高；成熟的商品化軟件質(zhì)量穩(wěn)定，可靠性高；專業(yè)的軟件提供商實(shí)施經(jīng)驗(yàn)豐富。③系統(tǒng)實(shí)施階段是編程和測(cè)試階段。包括戰(zhàn)略規(guī)劃和項(xiàng)目規(guī)劃。（2）提高工作人員的信息敏感性以及工作能力，確保內(nèi)部信息報(bào)告編制及時(shí)有效。（2）內(nèi)部報(bào)告編制不及時(shí)。此項(xiàng)功能在于提高決策水平從而發(fā)現(xiàn)差別、分析和解釋差別，進(jìn)而在差別中減少不確定的信息。有二重含義：一是搜集信息及時(shí)；二是報(bào)送及時(shí)。第六章1．什么是內(nèi)部報(bào)告?它有什么作用?答：內(nèi)部報(bào)告，亦稱內(nèi)部管理報(bào)告，是企業(yè)在管理控制系統(tǒng)中為企業(yè)內(nèi)部各級(jí)管理層以定期或者非定期的形式記錄和反映企業(yè)內(nèi)部管理信息的各種圖表和文字資料的總稱。目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略，因而可能導(dǎo)致不能準(zhǔn)確地確定提高利益相關(guān)者滿意度的關(guān)鍵動(dòng)因。公司進(jìn)行融資、投資等大額資金活動(dòng)應(yīng)該編制相應(yīng)預(yù)算，統(tǒng)籌規(guī)劃，控制風(fēng)險(xiǎn)。主要控制措施包括：建立分級(jí)授權(quán)管理制度、實(shí)行統(tǒng)一歸口管理、明確職責(zé)分工、健全考核與責(zé)任追究制度。評(píng)價(jià)方法不僅是對(duì)評(píng)價(jià)指標(biāo)和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的具體運(yùn)用，而且是對(duì)實(shí)際業(yè)績(jī)是否達(dá)到評(píng)價(jià)目標(biāo)的判斷過程和處理過程。各要素之間存在相互依存、相互支持的關(guān)系，具體表現(xiàn)在：評(píng)價(jià)目標(biāo)是績(jī)效考評(píng)系統(tǒng)的指南和目的，它決定了評(píng)價(jià)指標(biāo)的選擇、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)置、評(píng)價(jià)方法的確立和評(píng)價(jià)報(bào)告的編報(bào)。主要特點(diǎn)是采用經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)指標(biāo)作為績(jī)效考評(píng)指標(biāo)。9．何為績(jī)效考評(píng)控制?實(shí)踐中存在幾種績(jī)效考評(píng)模式?：各有什么特點(diǎn)?答：績(jī)效考評(píng)控制是指企業(yè)建立和實(shí)施績(jī)效考評(píng)制度，科學(xué)設(shè)置考核指標(biāo)體系，對(duì)企業(yè)內(nèi)部各責(zé)任單位和全體員工的業(yè)績(jī)進(jìn)行定期考核和客觀評(píng)價(jià)，將考評(píng)結(jié)果作為確定員工薪酬以及職務(wù)晉升、評(píng)優(yōu)、降級(jí)、調(diào)崗、辭退等的依據(jù)。③趨勢(shì)分析法，即根據(jù)企業(yè)連續(xù)若干會(huì)計(jì)期間（至少三期）的分析資料，通過指數(shù)或動(dòng)態(tài)比率計(jì)算，比較研究不同會(huì)計(jì)期間相關(guān)項(xiàng)目的變動(dòng)情況和發(fā)展趨勢(shì)的一種財(cái)務(wù)分析方法。在此階段應(yīng)該注意的風(fēng)險(xiǎn)是：預(yù)算考核不嚴(yán)也可能導(dǎo)致預(yù)算管理流于形式。預(yù)算執(zhí)行是全面預(yù)算的核心環(huán)節(jié)，預(yù)算執(zhí)行即預(yù)算的具體實(shí)施，它是預(yù)算目標(biāo)能否實(shí)現(xiàn)的關(guān)鍵。（1）預(yù)算編制階段。（2）企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營目標(biāo)的有效方法和工具。5．何為財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制?它的具體控制措施有哪些?答：財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制是指企業(yè)建立財(cái)產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財(cái)產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等措施，確保財(cái)產(chǎn)安全。授權(quán)控制的基本原則包括授權(quán)要依事不依人，不可越權(quán)授權(quán)，適度授權(quán)，以監(jiān)督為保障。其次，八項(xiàng)控制活動(dòng)貫穿于企業(yè)所有層級(jí)和職能部門，且相互之間又存在相輔相成的關(guān)系，任何一項(xiàng)控制活動(dòng)實(shí)施不到位都會(huì)造成企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制的失敗，因此這八項(xiàng)控制活動(dòng)缺一不可。區(qū)別：八種控制活動(dòng)各有特點(diǎn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制的角度和側(cè)重點(diǎn)有所不同。首先，企業(yè)應(yīng)借助這個(gè)契機(jī)，改進(jìn)或更新生產(chǎn)設(shè)備，嚴(yán)格控制產(chǎn)品質(zhì)量，將產(chǎn)品送檢權(quán)威檢測(cè)機(jī)構(gòu)，并借助媒體進(jìn)行積極宣傳，重新樹立企業(yè)與產(chǎn)品形象。酒鬼酒的這次道歉被解讀為“道歉卻不認(rèn)錯(cuò)”，缺乏誠意。④重視風(fēng)險(xiǎn)暴露。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的過程包括以下幾個(gè)方面：①發(fā)現(xiàn)或者調(diào)查風(fēng)險(xiǎn)因素，重視和關(guān)注社會(huì)經(jīng)濟(jì)因素，關(guān)注相關(guān)法律法規(guī)，為可能帶來的違法責(zé)任做好應(yīng)對(duì)預(yù)案。對(duì)于某一特定風(fēng)險(xiǎn)，如果可以采取多種應(yīng)對(duì)策略，那么風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的制定就需要在多種策略中進(jìn)行比較，選擇最有效的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。（3）風(fēng)險(xiǎn)的特性。企業(yè)抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力取決于多種因素，包括管理者的風(fēng)險(xiǎn)偏好、企業(yè)的資源和財(cái)力水平、企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)態(tài)度等。與定量分析相比較，定性分析的準(zhǔn)確性稍好但精確性不夠。理論上講，定量分析可以對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行精確的分析，且定量分析的結(jié)果很直觀，容易理解，但定量分析法的應(yīng)用是以可靠的數(shù)據(jù)指標(biāo)為前提的。（3）是整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程中重要程序之一。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別需要針對(duì)環(huán)境的變化而持續(xù)進(jìn)行，不能做到一蹴而就，許多復(fù)雜的和潛在的風(fēng)險(xiǎn)要經(jīng)過多次調(diào)查和反復(fù)論證方能得到準(zhǔn)確答案。（3）A．（Attainable） 代表可行，可以達(dá)到。戰(zhàn)略目標(biāo)作為一種總目標(biāo)、總?cè)蝿?wù)和總要求，是可以分解成某些具體目標(biāo)、具體任務(wù)和具體要求的。（4）全面性。戰(zhàn)略目標(biāo)是關(guān)于未來的設(shè)想，要經(jīng)過企業(yè)相當(dāng)長(zhǎng)時(shí)間的努力才能實(shí)現(xiàn)。在兩個(gè)其他條件都相差無幾的企業(yè)中，其文化的強(qiáng)弱，對(duì)企業(yè)發(fā)展所產(chǎn)生的結(jié)果完全不同。 理由見簡(jiǎn)答題5案例分析 ？企業(yè)文化是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)踐中形成的價(jià)值觀、經(jīng)營理念和企業(yè)精神。企業(yè)建立內(nèi)部控制并不是因?yàn)槠髽I(yè)內(nèi)部環(huán)境不佳，二者不存在因果關(guān)系。6．作為內(nèi)部控制要素之一的內(nèi)部環(huán)境，有人認(rèn)為正是因?yàn)閮?nèi)部環(huán)境不好，企業(yè)才需要建立內(nèi)部控制，因此企業(yè)無需改善內(nèi)部環(huán)境。（2）提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。（3）人力資源退出機(jī)制不當(dāng)，可能導(dǎo)致法律訴訟或企業(yè)聲譽(yù)受損。職能式結(jié)構(gòu)強(qiáng)調(diào)縱向的信息溝通，而事業(yè)部式結(jié)構(gòu)強(qiáng)調(diào)橫向的信息流動(dòng)，矩陣式就是將這兩種信息流動(dòng)在企業(yè)內(nèi)部同時(shí)實(shí)現(xiàn)。控股型組織結(jié)構(gòu)簡(jiǎn)稱H型組織結(jié)構(gòu)，是指在公司總部下設(shè)立若干個(gè)子公司，公司總部作為母公司對(duì)子公司進(jìn)行控股，承擔(dān)有限責(zé)任。其優(yōu)點(diǎn)是領(lǐng)導(dǎo)集中、職責(zé)清楚、工作效率較高，組織穩(wěn)定性高。形成相互依賴/作用/滲透/制約/促進(jìn)的良性循環(huán)。采取以下措施解決這一局限性：①完善公司治理結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)防范越權(quán)操作的組織保障與機(jī)制保障；②建立并實(shí)施授權(quán)審批制度，尤其是國企必須要推行“三重一大”事項(xiàng)的集體決策審批制度；③建立嚴(yán)格的內(nèi)部監(jiān)督、審查和評(píng)價(jià)制度。（3）不利于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。7．在實(shí)施內(nèi)部控制時(shí)，可能會(huì)發(fā)生越權(quán)操作的行為，簡(jiǎn)述越權(quán)操作的危害?；谶@思想，有了不相容崗位分離制度、輪崗制度和強(qiáng)制休假制度等。內(nèi)部控制制度的重要實(shí)施手段之一，授權(quán)批準(zhǔn)控制，使處于不同組織層級(jí)的人員和部門擁有大小不等的業(yè)務(wù)處理和決定權(quán)限，但當(dāng)內(nèi)部人控制的威力超過內(nèi)部控制制度本身的力量時(shí)，越權(quán)操作就成為了可能。內(nèi)部環(huán)境與其他因素的相互作用需通過信息與溝通這一橋梁才能發(fā)揮作用。內(nèi)部監(jiān)督在最頂部，這表示內(nèi)部監(jiān)督是針對(duì)內(nèi)部控制其他要素的，是自上而下的單向檢查，是對(duì)內(nèi)部控制的質(zhì)量進(jìn)行評(píng)價(jià)的過程。（5）內(nèi)部監(jiān)督?？刂苹顒?dòng)是指結(jié)合具體業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，運(yùn)用相應(yīng)的控制政策和程序，或稱控制手段去實(shí)施控制。（2）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策意見。全面性原則強(qiáng)調(diào)全程控制、全員控制和全面控制，重要性原則要求在全面性原則的基礎(chǔ)上突出重點(diǎn)，在強(qiáng)調(diào)重點(diǎn)的同時(shí)也要考慮實(shí)施的成本，即成本效益原則。（4）適應(yīng)性原則。（2）重要性原則。內(nèi)部控制的五個(gè)目標(biāo)相互聯(lián)系，共同構(gòu)成了一個(gè)完整的內(nèi)部控制目標(biāo)體系。（4）經(jīng)營目標(biāo)。資產(chǎn)安全目標(biāo)主要是為了防止資產(chǎn)流失。（3）內(nèi)部控制是一種全程控制，即內(nèi)部控制是一個(gè)完整的內(nèi)部控制體系。第二章1．如何理解內(nèi)部控制的定義? 答：內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。曾經(jīng)生活常用的食品成了有毒食品，不知多少人曾為此買過單，成為了無辜的受害者。正是在安檢這個(gè)最重要的風(fēng)險(xiǎn)防范點(diǎn)上出現(xiàn)了問題，才造成雙匯成為了眾矢之的。這說明從企業(yè)管理層內(nèi)部就有漏洞和弊端，管理水平需要提高。只有這樣才能避免類似案件的再次發(fā)生，真正為企業(yè)、為更多利益相關(guān)者帶來真實(shí)的益處。案例分析：內(nèi)部控制重要意義（分析提示）：（1）內(nèi)部控制是由企