新企業(yè)所得稅法測試題-wenkub.com
2025-03-23 00:59 本頁面
【正文】 要求：計算該公司2008年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅，并作出相關(guān)會計處理。2008年度有關(guān)資料如下：1．銷售應(yīng)納稅產(chǎn)品（橄欖油、調(diào)和油）取得不含稅收入12000萬元；銷售免稅產(chǎn)品（花生油）取得不含稅收入3000萬元；2．應(yīng)稅產(chǎn)品銷售成本4000萬元；免稅產(chǎn)品成本為1000萬元；3．應(yīng)稅產(chǎn)品銷售稅金及附加200萬元；免稅產(chǎn)品稅金及附加50萬元；4．銷售費用2000萬元（其中廣告及宣傳費1600萬元）5．財務(wù)費用200萬元6．管理費用1200萬元（其中業(yè)務(wù)招待費100萬元；新產(chǎn)品研發(fā)開發(fā)費30萬元）；7．“投資收益”40萬元（投資非上市公司的股權(quán)投資按權(quán)益法確認的投資收益30萬元，國債持有期間的利息收入10萬元）；8．營業(yè)外支出800萬元（其中公益性捐贈支出100萬元，非公益性捐贈50萬元，違約金支出20萬元）；9．資產(chǎn)減值損失200萬元（本年度計提存貨跌價準備）；10．全年提取雇員工資1000萬元，實際支付800萬元，職工工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費分別按工資總額的2%、%的比例提取。可以采用的核定方法包括：( )?？梢圆捎玫拇尕浻媰r方法有：（ ）。 A．采取縮短折舊年限方法加速折舊的，最低折舊年限不得低于《企業(yè)所的書法實施條例》規(guī)定折舊年限的60% B．安置殘疾人員的企業(yè)，支付給殘疾職工的工資在計算應(yīng)納稅所得額時按100%加計扣除 C．創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資，可按投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵免應(yīng)納稅額 D．符合條件的非營利組織從事營利性活動取得的收入，可作為免稅收入，不并入應(yīng)納稅所得額征稅4．工資薪金是指每一納稅年度支付給在本企業(yè)任職或受雇的員工的所有現(xiàn)金形式或者非現(xiàn)金形式的勞動報酬，包括：（ ）。 B．按照實際發(fā)生的研究與開發(fā)支出作為計稅基礎(chǔ) C．以開發(fā)過程中該資產(chǎn)符合資本化條件至達到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ) D．以上都不對39．下列企業(yè)符合小型微利企業(yè)的是：（ ） A．某工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額20萬元，從業(yè)人數(shù)120人，資產(chǎn)總額1500萬元 B．某工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額20萬元，從業(yè)人數(shù)80人，資產(chǎn)總額3200萬元 C．某商業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額30萬元，從業(yè)人數(shù)60人，資產(chǎn)總額超過1000萬元D．某商業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額30萬元，從業(yè)人數(shù)60人，資產(chǎn)總額超過1500萬元 40．扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起（ ）日內(nèi)繳入國庫，并向所在地的稅務(wù)機關(guān)報送企業(yè)所得稅報告表。 A．實際收訖利息收入的日期 B．合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期 C．按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則分期確認利息收入 D．以上都不對35．下列收入中（ ）不屬于稅法規(guī)定的不征稅收入。 A．收付實現(xiàn)制 B．權(quán)責(zé)發(fā)生制 C．重要性原則 D．謹慎性原則31．企業(yè)取得收入的非貨幣形式，不包括（ ）。A．3 B．5C．6 D．10 26．符合條件的小型微利企業(yè)，減按（ ）的稅率征收企業(yè)所得稅。 A．2007年3月16日、2008年1月1日 B．2007年7月1日、2008年1月1日 C．2007年12月6日、2008年1月1月D．2007年3月16日、2008年7月1日 22．稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)所得稅實施檢查，其查補稅款所屬年度的次年（ ）起計算滯納金。A．居民企業(yè)將持有未到期國債從二級市場轉(zhuǎn)讓取得的差價可以享受免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠B．居民企業(yè)持有其他居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票，持有3個月并裝讓所取得的差價應(yīng)當(dāng)并入應(yīng)納稅所得總額征收企業(yè)所得稅C．居民企業(yè)持有其他居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票，持有期超過15個月，在持有期間取得的股息、紅利所得不得享受免稅優(yōu)惠 D．居民企業(yè)發(fā)行股票，其發(fā)行價格高于股票面值的溢價部分為企業(yè)的股東權(quán)益，
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