我國(guó)稅收流失的相干問(wèn)題-wenkub.com
2025-03-23 00:20 本頁(yè)面
【正文】 當(dāng)前，強(qiáng)化公民的納稅意識(shí)，一要樹(shù)立與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的“稅收觀”；二要深入廣泛地開(kāi)展稅收宣傳；三要堅(jiān)持稅務(wù)行政的公開(kāi)、公正、公平；四要建立法人納稅信譽(yù)評(píng)估制度。同時(shí)及早建立地區(qū)之間和部門之間的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，以加強(qiáng)稅源監(jiān)控力度。綜合治理稅收流失，必須注意以下幾個(gè)方面：一是財(cái)政、審計(jì)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)督和會(huì)計(jì)監(jiān)督，加強(qiáng)對(duì)稅收政策法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行情況的檢查與審計(jì)；二是金融部門要嚴(yán)格執(zhí)行“稅、貸、貨、利”的扣款程序，積極協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)扣繳各種偷、騙、欠稅款；應(yīng)當(dāng)為稅務(wù)機(jī)關(guān)依法所采取的稅收保全措施和稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施提供支持和保證；進(jìn)一步嚴(yán)肅結(jié)算紀(jì)律，切實(shí)解決企業(yè)多頭開(kāi)戶和大額現(xiàn)金結(jié)算問(wèn)題，防止其借此逃避納稅義務(wù)；三是工商行政管理部門應(yīng)及時(shí)傳遞有關(guān)注冊(cè)登記、變更登記等情況，以利于稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)稅源管理；四是公安、司法部門應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)查處各類涉稅刑事案件和應(yīng)依法審理涉稅案件，真正做到違法必究、執(zhí)法必嚴(yán)。要把稅務(wù)稽查干部執(zhí)行稅務(wù)廉政建設(shè)各項(xiàng)規(guī)定作為一項(xiàng)重要紀(jì)律。（5）健全監(jiān)督制約機(jī)制。最后，發(fā)布稅務(wù)違法案件公告是加大打擊力度的重要手段，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要善于運(yùn)用這個(gè)手段，案件的查處要分開(kāi)曝光，以形成對(duì)稅務(wù)違法犯罪活動(dòng)的強(qiáng)大威懾力量。其次要集中力量重點(diǎn)查處一批社會(huì)影響比較大的案件。嚴(yán)格執(zhí)行調(diào)查取證與處罰分開(kāi)，聽(tīng)證、罰款與收繳分離等項(xiàng)制度，既不能濫施權(quán)力、濫用處罰，更要堅(jiān)決杜絕“以補(bǔ)代罰”、“以罰代刑”等情況的發(fā)生，該立案查處的要堅(jiān)決立案查處，該移送公安機(jī)關(guān)的堅(jiān)決移送，用好法律賦予的執(zhí)法權(quán)力，嚴(yán)格執(zhí)法，切實(shí)做到依法治稅、依法行政。（1）加快稅務(wù)稽查的制度建設(shè)。要進(jìn)一步認(rèn)識(shí)到稅源信息收集與分析的重要性，設(shè)置稅源調(diào)查分析機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)人才，運(yùn)用各種技術(shù)手段，通過(guò)多種渠道調(diào)查了解、收集分析納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，及時(shí)掌握準(zhǔn)確的信息，作出正確的分析與預(yù)測(cè)，并輸入電腦網(wǎng)絡(luò)，以供征管、稽查部門使用。銀行要進(jìn)一步降低現(xiàn)金的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)，縮小現(xiàn)金的使用范圍；、實(shí)現(xiàn)稅銀電腦聯(lián)網(wǎng)。（1）加強(qiáng)對(duì)納稅戶數(shù)的控制。清理的內(nèi)涵是取消不合理的收費(fèi)項(xiàng)目，降低過(guò)高的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)；規(guī)范的內(nèi)涵是收入機(jī)制的規(guī)范化，包括收費(fèi)主體、收費(fèi)范圍、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、收支監(jiān)管的規(guī)范化等；歸位的內(nèi)涵是將那些具有稅收性質(zhì)或名為費(fèi)實(shí)為稅的收費(fèi)項(xiàng)目納入稅收的軌道。根據(jù)中央和地方政府的事權(quán)范圍、財(cái)政承受能力以及可行的補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)等因素對(duì)轉(zhuǎn)移支付加以控制，使之保持在一個(gè)適度的水平上。實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)移支付制度與確保中央財(cái)力和有效地調(diào)動(dòng)各級(jí)地方政府的積極性相一致?！ 。?guī)范轉(zhuǎn)移支付制度。社會(huì)保障稅宜采取共享稅的形式。在界定了政府事權(quán)的基礎(chǔ)上，遵循統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理原則以及受益原則、效率原則、法律規(guī)范原則等，積極解決事權(quán)在各級(jí)政府間的劃分問(wèn)題，這是建立規(guī)范的分稅制財(cái)政體制的基礎(chǔ)。適時(shí)開(kāi)征證券交易稅，將目前的股票、證券交易等納入其課稅范圍。逐步降低關(guān)稅稅率，取消不恰當(dāng)?shù)臏p免稅，并嚴(yán)厲打擊走私活動(dòng)。 。（3）改革生計(jì)費(fèi)用扣除。（1）實(shí)行分類與綜合相結(jié)合的個(gè)人所得稅制。合并后的企業(yè)所得稅稅制應(yīng)堅(jiān)持由稅法來(lái)規(guī)范應(yīng)納稅所得額扣除項(xiàng)目的范圍和標(biāo)準(zhǔn)，至少主要的項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)這樣做，如工資扣除、捐贈(zèng)的扣除等應(yīng)由稅法來(lái)進(jìn)行規(guī)范。（2）稅率的確定?！ ?。當(dāng)前，我國(guó)的一些增值稅的減免稅政策造成抵扣鏈條在某些環(huán)節(jié)出現(xiàn)中斷，導(dǎo)致后續(xù)企業(yè)稅負(fù)升高，由此形成欠稅難以入庫(kù)。（2）積極、穩(wěn)妥地推進(jìn)增值稅的轉(zhuǎn)型。在進(jìn)一步完善、優(yōu)化增值稅制的同時(shí)，通過(guò)完善、優(yōu)化所得稅制、加強(qiáng)所得稅的征管和稽查等措施，逐步實(shí)現(xiàn)所得稅收入的增長(zhǎng)速度高于流轉(zhuǎn)稅增長(zhǎng)速度，通過(guò)增量的安排來(lái)提高所得稅的比重，從而將我國(guó)稅制建設(shè)成為真正意義上的雙主體稅制。但從宏觀情況看，流轉(zhuǎn)稅和所得稅這兩個(gè)主體在結(jié)構(gòu)上是嚴(yán)重失調(diào)的，流轉(zhuǎn)稅比重過(guò)高，目前已達(dá)到稅收總收入的70%以上，而所得稅所占比重則相對(duì)較低，僅有16%左右，其他財(cái)產(chǎn)稅等輔助稅種也未調(diào)整到相應(yīng)位置。（3）各地區(qū)，各部門不得超越權(quán)限擅自制訂、解釋稅收政策，不得越權(quán)減稅免稅和隨意批準(zhǔn)緩稅。依法征稅是稅務(wù)部門最基本的職能?！ 。ㄍィ?，健全稅收法制保障體系。稅收程序法是指規(guī)定稅收法律關(guān)系主體權(quán)利與義務(wù)履行過(guò)程的執(zhí)行程序的稅收法律規(guī)范。稅收實(shí)體法是指規(guī)定稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利與義務(wù)的稅收法律規(guī)范。（1）建立稅收基本法。在我國(guó)現(xiàn)階段，稅收流失現(xiàn)象嚴(yán)重、手段多樣、成因復(fù)雜，從而決定了對(duì)稅收流失的治理應(yīng)該是全方位的而不是局部的。 ?。┬畔⒒亩愂照鞴堋 ‘?dāng)今許多國(guó)家設(shè)置了計(jì)算機(jī)控制中心，并在全國(guó)各地形成聯(lián)網(wǎng)，與其他各部門進(jìn)行信息
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