財(cái)稅人員培訓(xùn)教程：稅收基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)-wenkub.com
2025-01-12 15:21 本頁(yè)面
【正文】 適應(yīng)稅率 ? 增值稅與營(yíng)業(yè)稅區(qū)別 ? 增值稅是價(jià)外稅 。 ? 對(duì)已開(kāi)具發(fā)票的貨物需要退貨時(shí)，如果對(duì)方與認(rèn)證抵扣入帳，需對(duì)方稅務(wù)機(jī)關(guān)提交退貨證明 。公司業(yè)務(wù)人員與對(duì)方簽訂了技術(shù)服務(wù)合同，此合同額應(yīng)簽訂多少呢？ ? 多支增值稅： 由于此筆傭金包含在服務(wù)器銷(xiāo)售合同中 ，實(shí)質(zhì)上公司多納此傭金的稅金為： 增值稅 =100000247。 17%= 多納增值稅 =200(1+10%) 247。 17%= ? 假設(shè)集成項(xiàng)目取得普通發(fā)票 應(yīng)納增值稅 =（ 50003400） 247。 自行開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品 ? 信息產(chǎn)業(yè) 注冊(cè)登記 1個(gè)： 曙光服務(wù)器導(dǎo)航軟件 ? 曙光天演 注冊(cè)登記 3個(gè)： 曙光 GodEyeHIDS主機(jī)入侵檢測(cè)系統(tǒng)軟件 曙光 DCIS機(jī)群部署系統(tǒng)軟件 曙光 DCMS機(jī)群管理系統(tǒng)軟件 操作使用要求 ? 合同的操作要求 ： ? 簽訂訂單時(shí)，要求單獨(dú)注明軟件合同的數(shù)量、單價(jià)、合同額 ? 必須是公司登記的軟件產(chǎn)品，軟件產(chǎn)品只能在登記單位中使用，不可竄用 ? 開(kāi)具發(fā)票，要求單獨(dú)開(kāi)具，但多個(gè)軟件合同，可以開(kāi)在一張發(fā)票中 ? 公司的獎(jiǎng)勵(lì)政策 符合規(guī)定的軟件合同，個(gè)人、平臺(tái)、代理商分別給與 1%、 4%、 3%的獎(jiǎng)勵(lì)（具體的操作見(jiàn) 05年軟件產(chǎn)品的激勵(lì)計(jì)劃文件） ? 不符合規(guī)定處理 享受獎(jiǎng)勵(lì)的軟件合同，由于訂單的簽定、開(kāi)票不符合要求的，造成稅務(wù)機(jī)關(guān)不予退稅的，公司對(duì)已取得的獎(jiǎng)勵(lì)款予以追扣 訂單中常出現(xiàn)的問(wèn)題 混合銷(xiāo)售 例 1：某平臺(tái)銷(xiāo)售曙光服務(wù)器，與代理商簽訂的服務(wù)器合同額為 30000元，并 且承諾提供五年服務(wù)，收取服務(wù)費(fèi) 500元，服務(wù)器的成本為 25500元，試計(jì)算該訂單應(yīng)納增值稅 ? 在總合同中簽訂服務(wù)費(fèi) : 應(yīng)納增值稅 =（ 30000+50025500) )247。 計(jì)算公式： 銷(xiāo)項(xiàng)稅 =銷(xiāo)售額 稅率 ? 進(jìn)項(xiàng)稅 ：納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受勞務(wù)所支付或者負(fù)擔(dān)增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅 計(jì)算公式： 進(jìn)項(xiàng)稅 =購(gòu)買(mǎi)價(jià) 稅率 增值稅計(jì)算舉例 例：某平臺(tái)銷(xiāo)售曙光服務(wù)器，與代理商簽訂的合同額為 30000元，服務(wù)器的成本為 25500元，試計(jì)算該訂單應(yīng)納增值稅 計(jì)算過(guò)程： 第一步：銷(xiāo)項(xiàng)稅 =30000247。稅 收 培 訓(xùn) 財(cái)務(wù)部 胡華 前 言 ? 本教材
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