項(xiàng)目一財(cái)務(wù)管理基本理論-wenkub.com
2025-01-09 17:48 本頁(yè)面
【正文】 財(cái)務(wù)管理人員須熟悉相應(yīng)法律法規(guī)，在遵守這些法規(guī)的情況下實(shí)現(xiàn)企業(yè)的財(cái)務(wù)目標(biāo)。在借貸中，如果約定的是固定利率，那么在借貸期內(nèi)借貸利率保持不變；如果約定的是浮動(dòng)利率，那么在借貸期內(nèi)利率可依據(jù)市場(chǎng)利率變動(dòng)。現(xiàn)貨市場(chǎng)是指買賣成交的當(dāng)日或者幾日內(nèi)即進(jìn)行交割的交易市場(chǎng)；期貨市場(chǎng)是指買賣成交后，雙方按約定在未來(lái)某個(gè)特定時(shí)間進(jìn)行交割的交易市場(chǎng)。短期資本市場(chǎng)也稱為貨幣市場(chǎng)，是指交易期限不超過(guò)一年的資金融通市場(chǎng)；長(zhǎng)期資本市場(chǎng)也稱為資本市場(chǎng)，是指交易期限超過(guò)一年的資金融通市場(chǎng)。非銀行金融機(jī)構(gòu)主要包括信托投資公司、證券公司和租賃公司等。 二、金融環(huán)境 （一）金融機(jī)構(gòu) 金融機(jī)構(gòu)作為金融市場(chǎng)的主體之一，其職能就是將資金從供給者手中轉(zhuǎn)移到需求者手中，起到中介作用。 （四）競(jìng) 爭(zhēng) 激烈的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)于企業(yè)既是機(jī)會(huì)也是挑戰(zhàn)。當(dāng)通貨膨脹發(fā)生時(shí)，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需支付的原材料價(jià)格、工人工資及其他費(fèi)用都會(huì)增加。面對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度的加快，企業(yè)要想保住現(xiàn)有的市場(chǎng)地位，必須加快自身的發(fā)展，增加投資。在一定時(shí)期內(nèi)，投入等量的資金進(jìn)行生產(chǎn)，資金周轉(zhuǎn)速度越快，則生產(chǎn)出的產(chǎn)品越多，銷售產(chǎn)品獲得的收入越高。 企業(yè)的籌資成本包括向借款人償還的利息、向股東支付的股利，以及在籌資時(shí)所支付的費(fèi)用；企業(yè)籌資風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)因借入資金而產(chǎn)生喪失償債能力的可能性和企業(yè)利潤(rùn)的可變性。但在我國(guó)，股價(jià)往往不能真實(shí)地反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，也不能代表股東的真實(shí)財(cái)富。這一比率反映了企業(yè)所獲利潤(rùn)同所投入資本之間的關(guān)系，避免了以利潤(rùn)最大化為目標(biāo)時(shí)的不足，它適用于對(duì)不同資本規(guī)模的企業(yè)，或同一企業(yè)在不同時(shí)期的獲利能力進(jìn)行比較，從而幫助投資者確定投資方向和投資規(guī)模。 一、財(cái)務(wù)管理的總體目標(biāo) （一）經(jīng)濟(jì)效益最大化 企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益主要是通過(guò)財(cái)務(wù)指標(biāo)得到體現(xiàn)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益要求對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的成本消耗、資金占用和收入進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、對(duì)比和控制，使企業(yè)做到收大于支、增加盈利、提高資金利用效率。對(duì)于所收集的資料，需要進(jìn)行加工整理后才能作為財(cái)務(wù)分析的依據(jù)。 （二）確定執(zhí)行差異，及時(shí)消除差異 在預(yù)算執(zhí)行的過(guò)程中，企業(yè)應(yīng)詳細(xì)記錄指標(biāo)執(zhí)行情況，將其同控制標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行對(duì)比，從中找出差異，分析差異，確定造成該差異的責(zé)任歸屬，從而消除差異。 （三）編制預(yù)算表格，協(xié)調(diào)各項(xiàng)指標(biāo) 編制財(cái)務(wù)預(yù)算表，如預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)預(yù)算表、現(xiàn)金流量預(yù)算表、成本費(fèi)用預(yù)算表等。 三、財(cái)務(wù)預(yù)算 財(cái)務(wù)預(yù)算 是指運(yùn)用科學(xué)的技術(shù)手段和數(shù)量方法，對(duì)企業(yè)未來(lái)財(cái)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)容及指標(biāo)所進(jìn)行的具體規(guī)劃。 （二）擬定備選方案 根據(jù)已經(jīng)確定的決策目標(biāo)，運(yùn)用合適的預(yù)測(cè)方法，對(duì)所收集的資料進(jìn)行加工整理，提出為財(cái)務(wù)決策目標(biāo)設(shè)計(jì)的各種備選方案。 （四）實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)測(cè) 將經(jīng)過(guò)加工整理的資料數(shù)據(jù)代入財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)模型，選取適當(dāng)?shù)念A(yù)測(cè)方法，進(jìn)行定性、定量分析，確定預(yù)測(cè)結(jié)果。 （一）明確預(yù)測(cè)對(duì)象和目的 明確預(yù)測(cè)的具體對(duì)象和目的，從而有目的地搜集資料，選擇合理的預(yù)測(cè)模型，確定可行的預(yù)測(cè)方法及預(yù)測(cè)范圍。 任務(wù)三 理解財(cái)務(wù)管理的原則 三、成本效益原則 成本效益原則 是指對(duì)企業(yè)活動(dòng)中的成本與收益進(jìn)行分析和權(quán)衡，對(duì)經(jīng)濟(jì)行為的得失進(jìn)行衡量，使成本與收益得到最佳結(jié)合，以獲得最多的盈利。 4．企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)關(guān)系 企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)關(guān)系包括企業(yè)內(nèi)部各單位之間以及企業(yè)與員工之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。 （二）財(cái)務(wù)關(guān)系 1．企業(yè)與政府之間的財(cái)務(wù)關(guān)系 政府保障企業(yè)的合法權(quán)益，并為企業(yè)創(chuàng)造良好的生產(chǎn)
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