【正文】 這些維度為集團(tuán)統(tǒng)一管理維度 ,分層次設(shè)臵 ,省公司根據(jù)需要確定口徑 28 全面預(yù)算管理框架與整體設(shè)計(jì)思路 ? 全面預(yù)算管理總體框架思路 ? 全面預(yù)算管理的流程 ? 預(yù)算模版 ? 全面預(yù)算管理的組織保障 ? 全面預(yù)算管理對日常工作的指導(dǎo) ? 預(yù)算系統(tǒng)與 MIS系統(tǒng)的關(guān)系 29 預(yù)算責(zé)任中心的設(shè)計(jì) 預(yù)算責(zé)任中心 設(shè)計(jì)的指導(dǎo)原則： 設(shè)計(jì)框架： ?設(shè)臵集團(tuán)公司、省公司、地市公司三級預(yù)算管理責(zé)任中心 ?盡量不改變中移動(dòng)集團(tuán)公司、省公司現(xiàn)有組織架構(gòu) ?責(zé)任中心最終落到具體的部門和分管副總（視各省組織架構(gòu)決定） ?明確全面預(yù)算管理決策機(jī)構(gòu)的組成：由總經(jīng)理、業(yè)務(wù)歸口分管副總以及業(yè)務(wù)歸口管理部門第一負(fù)責(zé)人組成（預(yù)算管理委員會／總經(jīng)理辦公會） 組織設(shè)臵 設(shè)計(jì)思路描述 設(shè)立全面預(yù)算管理的決策機(jī)構(gòu) ? 由垮部門的經(jīng)理組成，參加范圍大于現(xiàn)有的總經(jīng)理辦公會 ? 可以叫全面預(yù)算管理委員會或其它名稱 設(shè)立全面預(yù)算管理的常設(shè)機(jī)構(gòu) ? 負(fù)責(zé)決策機(jī)構(gòu)的日常事務(wù)處理，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé) ? 集團(tuán)、省、地市公司相應(yīng)職能及生產(chǎn)部門設(shè)業(yè)務(wù)計(jì)劃及預(yù)算崗位 明確預(yù)算責(zé)任中心（縱向） ? 明確集團(tuán)、省、地市三級中心定位和相應(yīng)的預(yù)算考核責(zé)任 ? 明確縣、部門的中心定位和相應(yīng)的預(yù)算績效考核責(zé)任 明確預(yù)算責(zé)任中心（橫向） ? 設(shè)立預(yù)算業(yè)務(wù)歸口管理部門，做為對業(yè)務(wù)計(jì)劃進(jìn)行平衡的責(zé)任主體 ? 設(shè)立分類預(yù)算歸口管理部門（ Capex由計(jì)劃部、 Opex由財(cái)務(wù)部） ? 財(cái)務(wù)部為預(yù)算總盤子的責(zé)任主體 ? 設(shè)立垮部門的虛擬工作小組做為預(yù)算編制的責(zé)任中心 30 目前的組織架構(gòu) 目標(biāo) 中國移動(dòng)集團(tuán)公司 31個(gè) 省公司 地市公司 決策管理 中心 投資中心 利潤中心 預(yù)算責(zé)任 主體定位 股東價(jià)值最大化 占用資本回報(bào)最大化 利潤最大化 ROE和 稅后凈利潤 ROIC和 EBIT* 收入和 EBITDA 主要財(cái)務(wù)指標(biāo) 考核重點(diǎn) 戰(zhàn)略、規(guī)劃、融資、 稅務(wù)、協(xié)調(diào) 投資決策 收入和 銷售利潤 管理重點(diǎn) 按照中移動(dòng)目前的組織架構(gòu)，各層組織的預(yù)算責(zé)任主體定位及考核指標(biāo)應(yīng)該對應(yīng)和協(xié)調(diào)一致 集團(tuán) 省 地市 目前 定位 收入與 成本中心 成本優(yōu)化 收入及成本 占收入 % 收入和成本 有效性 對省公司考核 EBIT扣除當(dāng)?shù)囟惡兔x資金成本后的利潤 31 目前的組織架構(gòu) 目標(biāo) 收入與 成本中心 預(yù)算責(zé)任 主體定位 成本優(yōu)化 收入及成本 占收入 % 主要財(cái)務(wù)指標(biāo) 考核重點(diǎn) 收入和成本 有效性 管理重點(diǎn) 按照中移動(dòng)目前的組織架構(gòu)，各層組織的預(yù)算責(zé)任主體定位及考核指標(biāo)應(yīng)該對應(yīng)和協(xié)調(diào)一致（續(xù)） 縣公司 各部門 (除市場部 ) 成本中心 成本優(yōu)化 成本占收入 % 成本 有效性 縣 目前 定位 ? 縣視同于部門對待 ? 某些省（如廣東）的大縣可以視同地市 市場部 32 市場、網(wǎng)絡(luò)根據(jù)業(yè)務(wù)計(jì)劃編制預(yù)算 根據(jù)業(yè)務(wù)計(jì)劃與指標(biāo)填報(bào)、提交部門業(yè)務(wù)預(yù)算 合并業(yè)務(wù)功能口內(nèi)預(yù)算并進(jìn)行合理性調(diào)整，提交財(cái)務(wù)部 合并業(yè)務(wù)功能口內(nèi)預(yù)算并進(jìn)行合理性調(diào)整，提交財(cái)務(wù)部 將各業(yè)務(wù)功能預(yù)算分類提交至上級公司各責(zé)任中心歸口管理部門 匯總審核 總體 預(yù)算合理性 匯總審核 總體 預(yù)算合理性 同時(shí)，財(cái)務(wù)部門做為全面預(yù)算管理的常設(shè)機(jī)構(gòu)，為預(yù)算流程從橫向到縱向匯報(bào)關(guān)系的最終管理出入口部門 各部門 各業(yè)務(wù)功能口歸口管理部門 全面預(yù)算管理辦公室（財(cái)務(wù)部） 省公司各業(yè)務(wù)功能預(yù)算 地公司各業(yè)務(wù)預(yù)算 集團(tuán)公司業(yè)務(wù) 預(yù)算 No 集團(tuán)公司 省公司 地市公司 批準(zhǔn)？ Yes 省公司各業(yè)務(wù)預(yù)算 地公司部門運(yùn)營支出業(yè)務(wù)預(yù)算 地公司各業(yè)務(wù)功能預(yù)算 批準(zhǔn)？ Yes 批準(zhǔn)？ Yes 集團(tuán)公司各業(yè)務(wù)功能預(yù)算 No 33 集團(tuán)與省公司預(yù)算業(yè)務(wù)歸口管理組織架構(gòu)功能設(shè)臵方案（一） 市場 副總經(jīng)理 業(yè)務(wù)支撐副總經(jīng)理 總經(jīng)理 計(jì)劃建設(shè) 副總經(jīng)理 人力資源 財(cái)務(wù) 計(jì)劃建設(shè)職能歸口管理 信息技術(shù)職能歸口管理 客服系統(tǒng)運(yùn)行、維護(hù) 市場職能歸口管理 營銷管理 工程建設(shè) 管理 物流管理 招標(biāo)采購 管理 渠道管理 新業(yè)務(wù)發(fā)展 網(wǎng)絡(luò) 副總經(jīng)理 網(wǎng)絡(luò)維護(hù) 網(wǎng)絡(luò)優(yōu)化 網(wǎng)絡(luò)職能歸口管理 傳輸數(shù)據(jù) 交換 網(wǎng)管系統(tǒng)運(yùn)行、維護(hù) IT系統(tǒng)開發(fā) IT系統(tǒng)規(guī)劃 歸口管理 業(yè)務(wù)功能 審計(jì) 綜合行政 副總經(jīng)理 綜合行政職能歸口管理 法律 黨群 紀(jì)檢監(jiān)察 工會 安全保衛(wèi) 各業(yè)務(wù)中心 辦公室 BOSS系統(tǒng)運(yùn)行、維護(hù) 計(jì)劃 管理信息系統(tǒng)運(yùn)行、維護(hù) 34 集團(tuán)與省公司預(yù)算業(yè)務(wù)歸口管理組織架構(gòu)功能設(shè)臵方案（二） 市場 副總經(jīng)理 總經(jīng)理 歸口管理 業(yè)務(wù)功能 營銷管理 工程建設(shè) 管理 共享服務(wù) 副總經(jīng)理 物流管理 招標(biāo)采購 管理 法律 渠道管理 新業(yè)務(wù)發(fā)展 黨群 工會 各業(yè)務(wù)中心 市場職能歸口管理 共享服務(wù)職能歸口管理 計(jì)劃 人力資源 財(cái)務(wù) 審計(jì) 辦公室 安全保衛(wèi) 計(jì)劃財(cái)務(wù) 網(wǎng)絡(luò) 副總經(jīng)理 網(wǎng)絡(luò)優(yōu)化 傳輸 交換 網(wǎng)絡(luò)職能歸口管理 網(wǎng)絡(luò) 運(yùn)行維護(hù) 集中規(guī)劃、開發(fā)，分散運(yùn)營維護(hù) 業(yè)務(wù)支撐副總經(jīng)理 信息技術(shù)職能歸口管理 系統(tǒng)開發(fā) 系統(tǒng)規(guī)劃 綜合管理歸口 綜合行政職能歸口管理 客服系統(tǒng)運(yùn)行、維護(hù) 網(wǎng)管系統(tǒng)運(yùn)行、維護(hù) BOSS系統(tǒng)運(yùn)行、維護(hù) 管理信息系統(tǒng)運(yùn)行、維護(hù) 35 集團(tuán)、省公司全面預(yù)算編制的責(zé)任組織機(jī)構(gòu)設(shè)臵方案 責(zé)任方或牽頭方 參與方 全面預(yù)算管理決策機(jī)構(gòu) 績效組 市場組 投資組 財(cái)務(wù)組 部門績效 各子流程責(zé)任部門和參與部門 子、分公司績效 業(yè)務(wù)量、收入預(yù)算 資本支出、零購預(yù)算 運(yùn)營支出、財(cái)務(wù)預(yù)算 財(cái)務(wù)部門 計(jì)劃部門 規(guī)劃部門 HR部門 市場部門 網(wǎng)絡(luò)部門 IT部門 全面預(yù)算管理常設(shè)機(jī)構(gòu)（財(cái)務(wù)部） 36 年度全面預(yù)算管理涉及的決策 /溝通平臺應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一和規(guī)范化 流程 平臺名稱 性質(zhì) 牽頭 部門 目的 時(shí)間和頻率 集團(tuán) 省 地市 年度目標(biāo)設(shè)定 總經(jīng)理辦公會 溝通 /決策 財(cái)務(wù)部 由財(cái)務(wù)部牽頭、所有部門參見，審閱和批準(zhǔn)年度預(yù)算編制的統(tǒng)一目標(biāo)和假設(shè)：預(yù)測結(jié)果、戰(zhàn)略目標(biāo)和主要舉措、規(guī)劃目標(biāo) ?每年一次 Y Y 預(yù)算 年度預(yù)算啟動(dòng)大會 溝通 財(cái)務(wù)部 預(yù)算布臵。原則是遠(yuǎn)粗近細(xì)。各層級業(yè)務(wù)單位根