企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析方法-wenkub.com
2025-01-03 22:05 本頁面
【正文】 ? 試述流動資產(chǎn)整體質(zhì)量分析關(guān)注要點(diǎn)。用“ 0”表示無影響。 ? 資 產(chǎn) ? 貨幣資金 5000 應(yīng)付帳款 ? ? 應(yīng)收帳款凈額 ? 應(yīng)交稅金 5000 ? 存 貨 ? 長期負(fù)債 ? ? 固定資產(chǎn)凈值 58800 實(shí)收資本 60000 ? 未分配利潤 ? ? 總 計(jì) 86400 總 計(jì) ? ? 補(bǔ)充資料 : ? (1)年末流動比率 ? (2)負(fù)債與所有者權(quán)益比率 ? (3)以銷售額與年末存貨計(jì)算的存貨周轉(zhuǎn)率 15次 ? (4)以銷售成本與年末存貨計(jì)算的存貨周轉(zhuǎn)率 ? (5)本年毛利 (銷售額減銷售成本 )63000 65 ? 某公司 2022年末有關(guān)資料如下： ? （ 1）貨幣資產(chǎn)為 750萬元，固定資產(chǎn)凈值為 6 100萬元，資產(chǎn)總額為 16 200萬元；（ 2）應(yīng)交稅金為 50萬元，實(shí)收資本為 7 500萬元； ? （ 3）存貨周轉(zhuǎn)率為 6次，期初存貨為 1 500萬元，本期銷售成本 14 700萬元； ? （ 4）流動比率為 2，產(chǎn)權(quán)比率為 。 2022年 資產(chǎn) 金額 負(fù)債及所有者權(quán)益 貨幣資金 50 應(yīng)付賬款 100 應(yīng)收賬款 長期負(fù)債 存貨 實(shí)收資本 100 固定資產(chǎn) 留存收益 100 資產(chǎn)合計(jì) 合計(jì) 62 ? 資產(chǎn) 金額 負(fù)債及所有者權(quán)益 ? 貨幣資金 50 應(yīng)付賬款 100 ? 應(yīng)收賬款 50 長期負(fù)債 100 ? 存貨 100 實(shí)收資本 100 ? 固定資產(chǎn) 200 留存收益 100 ? 資產(chǎn)合計(jì) 400 合計(jì) 400 ? （ 1）所有者權(quán)益 =100+100=200 長期負(fù)債 =200*=100 ? （ 2）負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì) =200+100+100=400 ? （ 3）資產(chǎn)合計(jì) =400 ? （ 4）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 =銷售收入 /資產(chǎn)總額 =銷售收入 /400= ? 銷售收入 =400*=1000 ? 銷貨成本 =（ 1銷售毛利率） *銷售收入 =1000*(110%)=900 ? 存貨周轉(zhuǎn)率 =銷售成本 /存貨 =900/存貨 =9 ? 存貨 =900/9=100 ? （ 5）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 =360/18=20 ? 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 =銷售收入 /應(yīng)收賬款 =1000/應(yīng)收賬款 =20 ? 應(yīng)收賬款 =1000/20=50 ? （ 6）固定資產(chǎn) =資產(chǎn)合計(jì) 貨幣資金 應(yīng)收賬款 存貨 =4005050100=200 63 ? 某公司當(dāng)年的經(jīng)營利潤很多，卻不能償還到期債務(wù)。 ? 權(quán)益凈利率 =[(1+8%)/(1+10%)] ? *[(1+10%)/(1+12%)] ? *{1/[1(1+9%)/(1+12%)]} 60 ? 在杜邦分析體系中，假設(shè)其他情況相同，下列說法中錯(cuò)誤的是（）。 ? （ 1）資產(chǎn)利潤率 A=資產(chǎn)利潤率 B=資產(chǎn)利潤率 C，則10%*=%*資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 B=銷售利潤率 C*4 ? 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 B=（ 10%*） /%= ? 銷售利潤率 C=10%*? 資產(chǎn)利潤率 D=銷售利潤 D*周轉(zhuǎn)率 D ? =銷售利潤率 C*周轉(zhuǎn)率 D ? =銷售利潤率 C*周轉(zhuǎn)率 B=2%*=% ? (2)資產(chǎn)利潤率 E=資產(chǎn)利潤率 D ? =銷售利潤率 E*資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 E=% ? =10%*資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 E=% ? E公司資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 =%/10%= ? （ 3）由于鋼鐵的行業(yè)特性，系制造時(shí)間長投資金額大，一般來說其資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率應(yīng)較電腦維修業(yè)為小，在周轉(zhuǎn)率 C大于周轉(zhuǎn)率 A的情況下， C公司較可能為電腦維修業(yè)，而 A公司較可能為鋼鐵業(yè)。同時(shí)，通過現(xiàn)金流量構(gòu)成的縱向期比較，還可以揭示構(gòu)成的變化趨勢，合理預(yù)測未來現(xiàn)金流量 46 （三）現(xiàn)金支付能力分析 1．債務(wù)支付能力比率 ? 從動態(tài)的角度說明企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)金凈流量對流動負(fù)債或到期債務(wù)的支付能力 式中，本期到期債務(wù)主要是本期到期的長期債務(wù)、短期借款和應(yīng)付款項(xiàng)，因?yàn)檫@些債務(wù)通常不能展期，到期必須數(shù)償還。兩者均須比較一定期間的收益數(shù)量與現(xiàn)金流量，通過兩者的吻合程度予以揭示。 D選項(xiàng)涉及的是應(yīng)付賬款，與經(jīng)營周期無關(guān)。 2022年 ? A．存貨周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）上升 ? B．應(yīng)收賬款余額減少 ? C．提供給顧客的現(xiàn)金折扣增加，對他們更具吸引力 ? D．供應(yīng)商提供的現(xiàn)金折扣降低了，所以提前付款 ? 答案： ABC ? 經(jīng)營周期 =存貨周期天數(shù) + 應(yīng)收賬款周期天數(shù)。 ?營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)率 =銷售收入 /平均營運(yùn)資金 流動資產(chǎn)平均余額本期銷售收入流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)額流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)
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