【正文】 （ 非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)： 除財(cái)政補(bǔ)助收支意外的各專項(xiàng)資金收入與其他相關(guān)支出相抵后剩余滾存的，須按規(guī)定用途使用的結(jié)轉(zhuǎn)資金） ?基本數(shù)字表： 行政及參公人員要核對(duì)編制數(shù) ?三公經(jīng)費(fèi)： 車輛問題：所有權(quán)不屬于本單位不要填車輛保有量，有車輛費(fèi)用則寫說明。 ，有的只是將提示信息全部粘貼過來應(yīng)付了事；有的說明風(fēng)牛馬不相及，完全誤解審核要求。 其他收入（附表）；結(jié)余負(fù)數(shù)；轉(zhuǎn)撥經(jīng)費(fèi)（部門版）；其他工資福利支出；項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)開支人員支出；往來款（部門版）； “三公經(jīng)費(fèi)”情況（部門版）；行政經(jīng)費(fèi)（部門版，附表）； 重大事項(xiàng)等。 三 部門決算填報(bào)說明和 決算分析 填報(bào)說明主要變動(dòng) ?單位分類說明改為列表方式 ?說明附表均通過軟件錄入 填報(bào)說明 (手冊(cè) P99) 一、決算匯編基本情況 錄入戶數(shù)：按“報(bào)表類型”統(tǒng)計(jì)； 單位數(shù)：按“獨(dú)立核算機(jī)構(gòu)”統(tǒng)計(jì)。本表按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項(xiàng)”并分項(xiàng)目逐一填列。 變動(dòng)內(nèi)容 ?增加國內(nèi)及外事公務(wù)接待的金額、批次和人數(shù)統(tǒng)計(jì) ?當(dāng)年預(yù)算財(cái)政撥款支出：填列單位使用當(dāng)年財(cái)政撥款預(yù)算（包括 年初預(yù)算和追加預(yù)算 ）安排的因公出國（境）費(fèi)、公務(wù)用車購置及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)和公務(wù)接待費(fèi)支出情況； 不含上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金安排的支出 。 二十七、非稅收入征繳情況表 （財(cái)決附 05表） 本表反映單位非稅收入的征繳情況。 常見問題 （補(bǔ)助）開支人數(shù)與收支表中公共預(yù)算財(cái)政撥款人員支出不對(duì)應(yīng)，填列了人數(shù)但在財(cái)決 0 08表無相應(yīng)的經(jīng)費(fèi)支出；政府性基金開支人數(shù)與收支表中政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款人員支出不對(duì)應(yīng)，填列了人數(shù)但在財(cái)決 0 10表無相應(yīng)的經(jīng)費(fèi)支出。 要盡快清理超編人員，規(guī)范人員管理。 ！ 常見問題 。 ? 按支出功能分類科目填報(bào) ? 年末機(jī)構(gòu)數(shù) ? 人員編制數(shù)：行政 /事業(yè) ? 年末實(shí)有人數(shù) （ 注意： 準(zhǔn)確填報(bào)在職人數(shù)一要 嚴(yán)格按照編制內(nèi)實(shí)有人數(shù)填列，不能隨意將編制外人數(shù)填報(bào)在此； 二要 注意與部門預(yù)算中在職人員口徑銜接； 三要 重點(diǎn)做好表內(nèi)編制數(shù)與實(shí)有數(shù)的對(duì)應(yīng)審核以及上下年對(duì)比審核 ） ? 公共預(yù)算財(cái)政撥款 /補(bǔ)助開支人數(shù) ? 年末學(xué)生人數(shù)： 不包括學(xué)前教育學(xué)生數(shù) ！ 常見問題 公共預(yù)算財(cái)政撥款（補(bǔ)助）開支人數(shù)與收支表中公共預(yù)算財(cái)政撥款人員支出不對(duì)應(yīng)，填列了財(cái)政供養(yǎng)人數(shù)但在財(cái)決 0 08表無相應(yīng)的經(jīng)費(fèi)支出。 二十四、國有資產(chǎn)收益情況表 （財(cái)決附 02表） 本表反映單位國有資產(chǎn)有償使用收入、國有資產(chǎn)處置收入的上繳情況以及單位國有資產(chǎn)收益的收支情況。 二十三、資產(chǎn)情況表 （財(cái)決附 01表） 本表反映單位各類資產(chǎn)價(jià)值、數(shù)量的增減變動(dòng)、結(jié)存情況。 167。 ?行政單位：基建賬并入“大賬” ?事業(yè)單位：行業(yè)事業(yè)單位對(duì)應(yīng)填列 其他凈資產(chǎn) 167。 相關(guān)規(guī)定：財(cái)預(yù) 〔 2020〕 88號(hào)規(guī)定，從 2020年 1月 1日起，將按預(yù)算外資金管理的收入（不含教育收費(fèi)）全部納入預(yù)算管理。根據(jù)單位行政事業(yè)賬項(xiàng)目支出明細(xì)賬和基本建設(shè)賬中政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款支出的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項(xiàng)”填列。 05表。 ?取消按項(xiàng)目逐一錄入。根據(jù)單位行政事業(yè)賬基本支出明細(xì)賬中公共預(yù)算財(cái)政撥款支出的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項(xiàng)”填列。 本表為自動(dòng)生成表。 審核意見：逐一核實(shí)，無錯(cuò)保留，有錯(cuò)更正并加以規(guī)范。 十二、基本建設(shè)類項(xiàng)目收入支出決算表 （財(cái)決 062表） 本表反映單位本年度用非償還性資金安排的基本建設(shè)類項(xiàng)目收支余情況，根據(jù)單位基本建設(shè)賬收支明細(xì)賬的實(shí)際發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分 “ 類 ” 、“ 款 ” 、 “ 項(xiàng) ” 并分項(xiàng)目逐一填列。 變動(dòng)內(nèi)容 增加項(xiàng)目代碼、項(xiàng)目類別和打捆標(biāo)識(shí) 3個(gè)指標(biāo)。 十、項(xiàng)目收入支出決算表 （財(cái)決 06表） 本表反映單位本年度項(xiàng)目資金收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余情況。 常見問題 “ 基本建設(shè)支出”與“其他資本性支出”概念不清，錯(cuò)誤較多。 八、基本支出決算明細(xì)表 （財(cái)決 051表） 本表反映單位本年度基本支出的明細(xì)情況。 “其他支出”欄：科目規(guī)定為 “ 財(cái)政部門或有預(yù)算分配權(quán)的部門 專用科目。 167。 167。 《 事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度 》 ：事業(yè)單位發(fā)生需要調(diào)整以前年度 非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余 /財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)/財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余 /非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn) 的事項(xiàng) ， 通過本科目核算 。 審核意見：核實(shí)情況 ， 如是財(cái)政部門預(yù)算安排問題 ， 則應(yīng)反饋預(yù)算部門規(guī)范科目使用；如是單位會(huì)計(jì)核算問題 ， 則應(yīng)要求單位規(guī)范科目使用并相應(yīng)調(diào)整賬表 。 審核意見：核實(shí)情況，符合政策規(guī)定的可調(diào)整至基本支出或項(xiàng)目支出反映。 項(xiàng)目支出： 填列單位為完成特定的行政工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的各項(xiàng)支出。 審核意見：結(jié)合填報(bào)說明中“其他收入”附表核實(shí)情況，如填報(bào)有誤則進(jìn)行調(diào)整。 審核意見：核實(shí)情況，符合政策規(guī)定的可調(diào)整至“其他收入”反映。 變動(dòng)內(nèi)容 刪除事業(yè)收入下“其中：財(cái)政專戶管理資金”。 審核意見：核實(shí)情況，要求單位按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定規(guī)范會(huì)計(jì)核算，并相應(yīng)調(diào)整賬表。 167。 167。 ?科目編碼 ?基本建設(shè)資金 ?年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余 ?本年收入、本年支出 ?用事業(yè)基金彌補(bǔ)收支差額 ?結(jié)余分配（ 提取職工福利基金比例、政府性基金不應(yīng)分配、其他 ） ?年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余 167。 本年支出合計(jì)年初預(yù)算數(shù)包括使用本年收入及年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余安排的支出。 本表年初預(yù)算數(shù)由單位依據(jù) 同級(jí)財(cái)政部門批復(fù)的年初預(yù)算數(shù) 填列， 不含年度中追加、追減等調(diào)整預(yù)算 ；決算數(shù)可自動(dòng)生成。 常見問題 封面常見問題主要集中于指標(biāo)填報(bào)的規(guī)范性，例如： ? 單位名稱不規(guī)范（如以科研所、計(jì)財(cái)局等名稱上報(bào)）； ? 國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類誤填（如將共青團(tuán)、科協(xié)等群眾團(tuán)體誤選為國家機(jī)構(gòu)）； ? 單位基本性質(zhì)和單位執(zhí)行會(huì)計(jì)制度誤選“其他”（如行政單戶表匯總反映所屬事業(yè)單位信息，為避免公式報(bào)錯(cuò)而選填“其他”）等。 （ 5）審核公式 ?基本平衡公式 ?邏輯性公式 ?核實(shí)性公式 （ 6）審核模板 ?查詢和審核決算數(shù)據(jù)填報(bào)的規(guī)范性和合理性，相關(guān)數(shù)據(jù)全部為自動(dòng)提取生成。 ? 表中內(nèi)容按支出功能分類科目劃分，需要按項(xiàng)目填列的要逐項(xiàng)填列。 錄入級(jí)次 （ 1）逐戶編制（一個(gè)預(yù)算單位編報(bào)一套單戶報(bào)表） （ 2）匯總錄入（限定要求） （ 3）樹形結(jié)構(gòu)（軟件匯總功能實(shí)現(xiàn)） 填報(bào)要求 （ 1） 一級(jí)預(yù)算單位 應(yīng)對(duì)部門本級(jí)、所屬單位和本級(jí)代編決算報(bào)表進(jìn)行 審核、匯總 ，并對(duì)有關(guān)收入支出重復(fù)匯總數(shù)進(jìn)行剔除。 （