現(xiàn)代企業(yè)財務管理中的稅收籌劃問題會計學專業(yè)畢業(yè)設計畢業(yè)論-wenkub.com
2025-06-02 23:26 本頁面
【正文】 綜上所述，中小企業(yè)應從戰(zhàn)略高度從事稅收籌劃，將稅收籌劃貫穿于其生產經營活動的始終，且在進行稅收籌劃時綜合考慮各種因素 的 影響再 做 出決策，這樣稅收籌劃才能真正達到降低稅負，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化的目的。企業(yè)通過搜集和整理與企業(yè)經營相關的稅收政策，準確把握立法宗旨，從而適時調整稅收籌劃方案，確保企業(yè)的稅收籌劃在稅收法律規(guī)定的范圍內實施。因此，企業(yè)應依法取得和保全企業(yè)的會計憑證與記錄，規(guī)范會計基礎工作，為提高稅收籌劃效果提供可靠的依據(jù)。規(guī)范會計核算是基礎，必須樹立依法納稅的理念，這是成功開展稅收籌劃的前提。中小企業(yè)設計稅收籌劃方案時，如果某個時期、某個環(huán)節(jié)、某個稅種稅負降低了， 卻引起了其他時期、其他環(huán)節(jié)、其他稅種稅負提高，不能帶來資本總體收益的增加，可能還會使企業(yè)整體稅負更重。 稅收籌劃的方法很多很多，有時候企業(yè)需要同時綜合各種方法去降低稅負，那么在企業(yè)的 日常稅收籌劃中我們需要注意哪些問題呢？ 三、 稅收籌劃的注意事項 （一） 把握稅收籌劃的尺度。 2021年，利民公司將房產原值 100 萬元的倉庫出租給某物流公司，年租金收入為 30 萬元，則其應納營業(yè)稅金及附加 =30%（ 1+10%） =（萬元），應納房產稅 =3012= （萬元），稅負合計為 萬元。因此，對上述籌劃方法要慎重使用。 注意事項：國家稅務總局發(fā)布了《關于加強增值稅專用發(fā)票管理有關問題的通知》通知規(guī)定：稅務機關要對小規(guī)模納稅人進行全面清查，凡年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的，稅務機 關應當按規(guī)定認定其一般納稅人資格。這一數(shù)值 被 稱為無差別平衡點增值率。 納稅人進行稅收籌劃的目的，是想通過減少稅收成本的途徑來節(jié)約經營成本，企業(yè)如何選擇自己身份？ 從兩種增值稅納稅人的計稅原理來看，一般納稅人的增值稅的計算是以增值額作為計稅基礎，而小規(guī)模納稅人的增值稅是以全部收入（不含稅）作為計稅基礎。 （ 二 ）避稅籌劃 避稅籌劃 是指 通過不違法的手段對經營活動和財務活動精心安排，利用稅法中的漏洞、空白獲取稅收利益的籌劃 ， 盡量滿足稅法條文所規(guī)定的條件，以達到減輕稅收負擔的目的。”；“ 對符合條件的 廢品回收企業(yè)的增值稅實行先征后退政策。 2021 年直接收購廢舊鋼材支出 1000 萬元。在進行 某一個或幾個稅種 稅收籌劃時要綜合考慮與之相關的稅種效應，進行整體籌劃、綜合衡量，以求整體稅負最輕、長期稅負最輕，防止顧此失彼。 （四）效益大于成本原則 。納稅人為了實現(xiàn)自我保護，一般應做到增強法制觀念、熟知稅法等相關規(guī)定、熟知會計準則、熟悉稅收籌劃的技術和方法等。稅收籌劃一定不能違反稅法，違反稅法的行為根本不屬于稅收籌劃范疇，那些以避稅為名行偷逃稅之實的籌劃絕不是稅收籌劃。 總而言之 ， 稅收籌劃就是納稅人在現(xiàn)行稅制條件下，通過充分利用各種有利的稅收政策，適當安排投資 者行為和生產經營業(yè)務流程，通過合理的財務協(xié)調和有機的會計處理，巧妙地安排稅收方案，在合法的前提下，實現(xiàn)稅后利潤最大化為目標的涉稅經濟行為。我國稅收籌劃專家趙連志認為 : 稅收籌劃是指企業(yè)在 稅法 規(guī)定許可的范圍內 ,通過對投資、經營、理財活動進行籌劃和安排，盡可能地取得節(jié)約 稅收成本 的稅收收益。 傳統(tǒng)稅務籌劃理論認為稅務籌劃是 “ 納稅人通過安排他的經營活動使納稅最小化的能力 ” ，即 “ 稅負最小化 ” 是其目標。
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