往來核算崗位-應(yīng)付賬款應(yīng)付票據(jù)其他應(yīng)付款-wenkub.com
2025-05-11 08:18 本頁面
【正文】 ： 經(jīng)營租入固定資產(chǎn)租金、 租入周轉(zhuǎn)材料租金、 存入保證金等 （二）其他應(yīng)付款的賬務(wù)處理 發(fā)生其他應(yīng)付、 暫收款 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)付款 償付其他應(yīng)付、 暫收款 借：其他應(yīng)付款 貸：銀行存款 （四）案例分析 2021年 4月 3日，昌樂食品有限公司向?yàn)I海公司出租包裝箱 100個(gè)，租期 3個(gè)月，成本共計(jì)，收取押金 ，存入銀行。 3月7日，訂貨方交付銀行匯票支付 30,，4月 5日，產(chǎn)品完工，昌樂公司根據(jù)銷貨單開具發(fā)票，當(dāng)日發(fā)貨。按票面金額的 ‰向銀行支付承兌手續(xù)費(fèi) 。（可按 7%抵扣） 月末暫估入賬，待下月初再用 紅字予以沖回 ； ① 2021年 4月 29日，不作賬務(wù)處理； ② 2021年 4月 30日，暫估入賬，暫估價(jià) 100, 借：原材料 — 乙材料 100, 貸：應(yīng)付賬款 — 暫估應(yīng)付賬款 100, 注意：暫估入賬時(shí)，因沒取得發(fā)票， 所以不能抵扣增值稅，因此賬務(wù)處理 不能借記“應(yīng)交稅費(fèi) — 增（進(jìn)）” 后附原始憑證 — 入庫單（按暫估價(jià)入賬） 張 強(qiáng) 產(chǎn)品名稱 規(guī)格 送驗(yàn)數(shù)量 實(shí)收數(shù)量 單位 單價(jià) 金 額 十 萬 千 百 十 元 角 分 乙材料 1000 1000 箱 100 1 0 0 0 0 0 0 0 合計(jì) 1000 1 0 0 0 0 0 0 0 驗(yàn)收人 蓋章 合計(jì) ￥ 會(huì)計(jì) 出納 復(fù)核 記賬 制單 入 庫 單 2021年 04 月 30 日 張 強(qiáng) 合計(jì)￥ 驗(yàn)收人 蓋章 0 0 0 0 0 0 0 1 1000 合計(jì) 0 0 0 0 0 0 0 1 100 箱 1000 1000 乙材料 分 角 元 十 百 千 萬 十 金 額 單價(jià) 單位 實(shí)收數(shù)量 送驗(yàn)數(shù)量 規(guī)格 產(chǎn)品名稱 會(huì)計(jì) 出納 復(fù)核 記賬 制單 入 庫 單 2021年 05 月 01 日 ③ 2021年 5月 1日，紅字沖賬 借：原材料 — 乙材料 100, 貸：應(yīng)付賬款 — 暫估應(yīng)付賬款 100, ④ 5月 3日，根據(jù)發(fā)票賬單入賬 借：原材料 — 乙材料 100, 應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅 (進(jìn)項(xiàng)稅額 ) 貸：應(yīng)付賬款 — 新天商貿(mào)有限公司 后附原始憑證 1：增值稅專用發(fā)票 乙材料 發(fā)票聯(lián) 箱 1000 17% ￥ ￥ ￥ 壹拾壹萬柒仟元整 昌樂食品有限公司 2302021678603 日照市威海路 116號(hào) 8387605 中國工商銀行威海路分行 37860003214556 新天商貿(mào)有限公司 2302212984432 日照市泰安路 59號(hào) 中國工商銀行泰安路分行 37860000784563 2021 04 28 山東
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