【正文】 我司 2021 年全年收入金額： 1915833 元，利息收入： 元，主營業(yè)務成本金額： 元，利潤總額： 元，享受小微企業(yè)減免所得稅： 元，預交所得稅 元，匯算清繳時補繳： ； 2021 年全年收入金額： 元，主營業(yè)務成本金額： 元，利潤總額： 元，享受小微企業(yè)減免所得稅： 元，預交所得稅 元，匯算清繳時補繳： 元。 —— 劉向 1學而不思則惘，思而不學則殆。 —— 高爾基 1書到用時方恨少、事非經(jīng)過不知難。 一日無書，百事荒廢。 —— 達爾文 少壯不努力，老大徒悲傷。 宜陽縣地方稅務局 讀書的好處 行萬里路，讀萬卷書。 抓住重點，以點帶面。 從小處著手，發(fā)現(xiàn)不規(guī)范的 現(xiàn)象及時向主管領導匯報，同主管領導一道解決問題。減免稅資料整理有待于進一步規(guī)范。 對我房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)企業(yè)所得稅稅收政策有待于落實。截止 2021 年 8 月我局的企業(yè)所得稅納稅人共計查賬戶 155 戶，核定戶 58 戶，定期定額 7 戶，我局認真進行《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》學習，不搞應付，把執(zhí)行企業(yè)所得稅政策落到實處。現(xiàn)將基本情況匯報如下： 一、領導重視，積極部署檢查工作 為落實好企業(yè)所得稅稅收執(zhí)法檢查工作，我局專門成立了執(zhí)法檢查工作領導小組，統(tǒng)一組織落實此項工作。本次自查主要針對 2021 企業(yè)所得稅匯算清繳，如果自查中發(fā)現(xiàn)涉及以前所得稅申報問題，請在自查報告中單獨說明。 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的納稅申報應符合《北京市國家 稅務局北京市地方稅務局轉發(fā)的通知》（京國稅發(fā) [2021]92 號）附件四《房地產(chǎn)企業(yè)所得稅納稅申報表填報口徑》的要求。 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的計稅成本的核算應符合《國家稅務總局關于印發(fā)房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務企業(yè)所得稅處理辦法的通知》（國稅發(fā)[2021]31 號）第四章的相關規(guī)定，其中重點提示以下內(nèi)容： （ 1）對本期未完工和尚未建造的成本對象應當負擔的成本費用，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應分別建立明細臺帳，稅務處理應符合《國家稅務總局關于印發(fā)房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務企業(yè)所得稅處理辦法的通知》（國稅發(fā)[2021]31 號）第二十八條第 （五）項的規(guī)定。 內(nèi)資房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在 2021 年 1 月 1 日前（不含）將開發(fā)產(chǎn)品轉為自用的，尚未進行稅務處理的，應按照《國家稅務總局關于房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務征收企業(yè)所得稅問題的通知》（國稅發(fā) [2021]31 號）第六條的規(guī)定進行稅務處理。 （ 8）工會經(jīng)費應憑工會組織開具的《工會經(jīng)費撥款專用收據(jù)》在規(guī)定的比例內(nèi)稅前扣除。 （ 4）不得超標準列支業(yè)務宣傳費、業(yè)務招待費和廣告費。 政策規(guī)定： 《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第八條； 《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第三十二條； 《財政部國家稅務總局關于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的通知》（財稅 [2021]57 號）； 《企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法》（國稅發(fā) [2021]88 號）； 《國家稅務總局關于企業(yè)以前未扣除資產(chǎn)損失企業(yè)所得稅處理問題的通知》國稅函 [2021]772 號。 政策規(guī)定： 《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第四十條； 《國家稅務總局關于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函 [2021]3 號）第三條、第四條； 《財政部關于企業(yè)加強職工福利費財務管理的通知》（財企[2021]242 號）（該文件與稅收法律法規(guī)不一致的，以稅法為準）； 《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干稅務事項銜接問題的通知》（國稅函 [2021]98 號）第四條； 《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅執(zhí)行中若干稅務處理問題的通知》（國稅函 [2021]202 號）第四條； 《財政部國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅 [2021]1 號）； 《財政部國家發(fā)展和改革委員會國家稅務總局科學技術部商務部關于技術先進型服務企業(yè)有關稅收政策問題的通知》（財稅 [2021]63號）。 政策依據(jù)： 《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第十四條； 《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第十 七、八十三條； 《國家稅務總局關于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函 [2021]79 號）第 三、 四、八條對于投資收益稅務處理的相關規(guī)定。 政策依據(jù)： 《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第七條； 《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第二十六條； 《財政部國家稅務總局關于財政性資金行政事業(yè)性收費政府性基金有關企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅 [2021]151 號）； 《財政部國家稅務總局關于專項用途財政性資金有關企業(yè)所得稅處理問題的通知》（財稅 [2021]87 號）； 《財政部國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅 [2021]1 號）第一條第 （一）款。 依據(jù)《國家稅務總局關于加強企業(yè)所得稅預繳工作的通知》（國稅函 [2021]34 號）第四條的規(guī)定，對未按規(guī)定申報預繳企業(yè)所得稅的，按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則的有關規(guī)定進行處理。希望貴單位對此次工作給與高度重視，根據(jù)稅收法律法規(guī)的規(guī)定全面自查 2021 各項收入、各項成本費用是否符合稅法有關規(guī)定，其中自查重點如下： 一、預繳申報方面 （一）自查要點 實行據(jù)實預繳企業(yè)所得稅的企業(yè)，應將《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（ A 類）》第 4 行“實際利潤額”的填報數(shù)據(jù)，與企業(yè)當期 會計報表上載明的“利潤總額”數(shù)據(jù)進行比對，是否存在未按《國家 稅務總局關于填報企業(yè)所得稅月（季）度預 繳納稅申報表有關問題的通知》（國稅函 [2021]635 號）第一條規(guī)定申報的情況。 國稅提綱就 54 條，也是這么寫，不用按提綱逐條的分析和列明，分兩大塊寫就行，增值稅和企業(yè)所得稅。本次自查主要針對 2021 企業(yè)所得稅匯算清繳，如果自查中發(fā)現(xiàn)涉及以前所得稅申報問題，請在自查報告中單獨說明。 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的納稅申報應符合《北京市國家稅務局北京市地方稅務局轉發(fā)的通知》（京國稅發(fā) 92 號）附件四《房地產(chǎn)企業(yè)所得稅納稅申報表填報口徑》的要求。 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的計稅成本的核算應符合《國家稅務總局關于印發(fā)房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務企業(yè)所得稅處理辦法的通知》（國稅發(fā) 31號）第四章的相關規(guī)定，其中重點提示以下內(nèi)容： （ 1）對本期未完工和尚未建造的成本對象應當負擔的成本費用，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應分別建立明細臺帳，稅務處理應符合《國家稅務總局關于印發(fā)房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務企業(yè)所得稅處理辦法的通知》（國稅發(fā)31 號）第二十八條第 （五）項的規(guī)定。 內(nèi)資房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在 2021 年 1 月 1 日前（不含）將開發(fā)產(chǎn)品轉為自用的，尚未進行稅務處理的，應按照《國家稅務總局關于房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務征收企業(yè)所得稅問題的通知》（國稅發(fā) 31 號）第六條的規(guī)定進行稅務處理。 （ 8）工會經(jīng)費應憑工會組織開具的《工會經(jīng)費撥款專用收據(jù)》在規(guī)定的比例內(nèi)稅前扣除。 （ 4）不得超標準列支業(yè)務宣傳費、業(yè)務招待費和廣告費。 政策規(guī)定： 《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第八條； 《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第三十二條； 《財政部國家稅務總局關于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的通知》（財稅 57 號）； 《企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法》（國稅發(fā) 88 號）； 《國家稅務總局關于企業(yè)以前未扣除資產(chǎn)損失企業(yè)所得稅處理問題的通知》國稅函 772 號。 政策規(guī)定： 《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第四十條； 《國家稅務總局關于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題 的通知》（國稅函 3 號）第三條、第四條； 《財政部關于企業(yè)加強職工福利費財務管理的通知》（財企 242 號）（該文件與稅收法律法規(guī)不一致的，以稅法為準）； 《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干稅務事項銜接問題的通知》（國稅函 98 號）第四條； 《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅執(zhí)行中若干稅務處理問題的通知》（國稅函 202號）第四條； 《財政部國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅 1 號）； 《財政部國家發(fā)展和改革委員會國家稅務總局科學技術部商務部關于技術先進型服務企業(yè)有關稅 收政策問題的通知》（財稅 63號）。 政策依據(jù)： 《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第十四條； 《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第十 七、八十三條； 《國家稅務總局關于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函 79 號）第 三、 四、八條對于投資收益稅務處理的 相關規(guī)定。 政策依據(jù)： 《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第七條； 《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第二十六條； 《財政部國家稅務總局關于財政性資金行政事業(yè)性收費政府性基金有關企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅 151 號）； 《財政部國家稅務總局關于專項用途財政性資金有關企業(yè)所得稅處理問題的通知》（財稅 87 號）； 《財政部國家稅務總局關于企 業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅 1 號）第一條第 （一）款。 依據(jù)《國家稅務總局關于加強企業(yè)所得稅預繳工作的通知》（國稅函 34 號）第四條的規(guī)定，對未按規(guī)定申報預繳企業(yè)所得稅的，按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則的有關規(guī)定進行處理。希望貴單位對此次工作給與高度重視，根據(jù)稅收法律法規(guī)的規(guī)定全面自查 2021 各項收入、各項成本費用是否符合稅法有關規(guī)定，其中自查重點如下： 一、預繳申報方面 （一）自查要點 實行據(jù)實預繳企業(yè)所得稅的企業(yè)，應將《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（ A 類）》第 4 行“實際